完善稅收風(fēng)險分析體系-文庫吧
2025-01-10 22:35 本頁面
【正文】 獲取和評價 外部 審計證據(jù)的過程。 ? 有專有審計準(zhǔn)則進行規(guī)范 — 《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第 1312號 函證 》 2023版（以下簡稱 “ 1312號函證準(zhǔn)則 ” ）及應(yīng)用指南 ? 在審計實務(wù)中，函證的內(nèi)容較為廣泛 ， 1312號函證準(zhǔn)則中就提到了包括銀行存款、應(yīng)收賬款在內(nèi)的 16項函證可涉及到的賬戶或信息。 監(jiān)盤、分析復(fù)核、檢查 審計思路及理念 ? 監(jiān)盤程序 的審計目標(biāo) 有形資產(chǎn)的盤點工作是被審計單位的責(zé)任，我們的責(zé)任是 觀察與檢查（測試） ，即執(zhí)行監(jiān)盤。 我們執(zhí)行監(jiān)盤程序，主要目的是獲取被審計單位有形資產(chǎn)項目的存在性和完整性的證據(jù) 。 監(jiān)盤、分析復(fù)核、檢查 審計目標(biāo) 審計程序 審計思路及理念 ? 審計程序的目的 ? 風(fēng)險評估程序 ? 控制測試 ? 實質(zhì)性程序 ? 審計程序的類型 ? 檢查記錄和文件 ? 檢查有形資產(chǎn) ? 觀察、監(jiān)盤 ? 詢問 ? 函證 ? 重新計算 ? 重新執(zhí)行 ? 分析程序 下課！ 風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷姆椒? ? 計劃和風(fēng)險識別 策略和風(fēng)險評估 執(zhí)行 結(jié)論和報告 風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷姆椒? 風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷姆椒? 了解行業(yè)狀況及該企業(yè)的基本情況 評估風(fēng)險領(lǐng)域 分配資源 執(zhí)行計劃 根據(jù)執(zhí)行結(jié)果并不斷地修改計劃 得出結(jié)論 白話 風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷姆椒? 風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬤\用的重要性 ，一體化，便于多地聯(lián)合審計的開展； ，降低執(zhí)業(yè)風(fēng)險和減少不必要的審計成本； ，與國際審計接軌的審計方法， 突出我們國際所的形象，便于搶奪四大的市場份額。 ，順利出具報告、日后順利通過總所、專員辦、證監(jiān)會的各種檢查 ,保護注冊會計師。 ！ 風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷姆椒? 審計風(fēng)險： 舞弊（與報表相關(guān)） 編制虛假財務(wù)報告導(dǎo)致的錯報 侵占資產(chǎn)導(dǎo)致的錯報 重大錯報風(fēng)險 檢查風(fēng)險 動機或壓力 風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷姆椒? 審計風(fēng)險： 舞弊： 編制虛假財務(wù)報告導(dǎo)致的錯報 侵占資產(chǎn)導(dǎo)致的錯報 重大錯報風(fēng)險 檢查風(fēng)險 機會 風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷姆椒? 審計風(fēng)險： 舞弊（與報表相關(guān)） ： 編制虛假財務(wù)報告導(dǎo)致的錯報 侵占資產(chǎn)導(dǎo)致的錯報 重大錯報風(fēng)險 檢查風(fēng)險 態(tài)度或借口 資料一 閱 讀 時 間 案例分析 通過對案例一的相關(guān)資料的閱讀： 了解 行業(yè)狀況 及該企業(yè)的基本情況 管理層的壓力或動機 案例分析 通過對案例一的相關(guān)資料的閱讀： 了解 行業(yè)狀況 及該企業(yè)的基本情況 機會 案例分析 通過對案例一的相關(guān)資料的閱讀： 了解 行業(yè)狀況 及該企業(yè)的基本情況 態(tài)度或借口 資料一 案例分析 評估風(fēng)險領(lǐng)域 項 目 注釋 流動資產(chǎn)： 貨幣資金 1,094,071, 584,845, 528,856, 應(yīng)收票據(jù) 614,296, 751,524, 783,321, 應(yīng)收賬款 1,461,816, 1,434,357, 1,373,171, 存貨 320,951, 309,022, 333,525, 流動資產(chǎn)合計 3,833,099, 3,275,666, 3,074,508, 案例分析 評估風(fēng)險領(lǐng)域 項 目 注釋 非流動資產(chǎn)： 長期股權(quán)投資 2,592,612, 2,537,2
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