保險會計學(xué)基本原理講解-文庫吧
2024-12-21 09:00 本頁面
【正文】 (2)如為現(xiàn)金溢余 ， 屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員 或單位的： 借：待處理財產(chǎn)損溢 (待處理流動資產(chǎn)損溢 ) 貸：其他應(yīng)付款 第一節(jié) 貨幣資金的核算 ? (二 )現(xiàn)金的核算 3． 現(xiàn)金清查的核算 屬于無法查明原因的現(xiàn)金溢余： 借：待處理財產(chǎn)損溢 (待處理流動資產(chǎn)損溢 ) 貸：營業(yè)外收入 注意：財產(chǎn)保險公司沒有設(shè)置 “ 待處理財產(chǎn)損溢 ” 科目 ， 現(xiàn)金溢余和現(xiàn)金短缺的核算通過 “ 其他資產(chǎn) ” 科目核算 。 第一節(jié) 貨幣資金的核算 二 、 銀行存款的核算 ? (一 ) 銀行存款的管理 ? (二 ) 銀行存款的內(nèi)部控制 1． 積極調(diào)度資金 ， 既要保證業(yè)務(wù)正常需要 ， 又要防止大量存款閑置 。 2． 設(shè)專人管理銀行存款 ， 實行錢賬分管原則 。 3． 嚴(yán)格執(zhí)行銀行支票的使用制度 。 4． 嚴(yán)格執(zhí)行銀行支票的領(lǐng)用制度 。 5． 嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律 。 ? （ 三 ） 銀行存款的核算 第一節(jié) 貨幣資金的核算 ? 三、銀行結(jié)算方式 ? “三票一卡一證三方式” ? 支票：同城結(jié)算， 10天， ? 匯票：按出票人的不同分為銀行匯票和商業(yè)匯票，商業(yè)匯票按承兌人不同可分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。 ? 本票：同城結(jié)算，兩個月 第一節(jié) 貨幣資金的核算 ? 三、銀行結(jié)算方式 ? 匯兌：異地結(jié)算 ? 委托收款：同城、異地 ? 托收承付：異地結(jié)算 第 二 節(jié) 應(yīng)收及預(yù)付款項的核算 應(yīng)收及預(yù)付款項是保險公司日常經(jīng)營業(yè)務(wù)中發(fā)生的與公司外部 、 與公司內(nèi)部各部門及職工之間往來而尚未結(jié)算的公司擁有的短期債權(quán) 。 ? 一 、 應(yīng)收利息的核算 ? 公司購入債券，如果實際支付的價款中包含己到付息日但尚未領(lǐng)取的利息 : 借 :短期投資 長期債權(quán)投資 應(yīng)收利息 貸 :銀行存款 第 二 節(jié) 應(yīng)收及預(yù)付款項的核算 ? 一 、 應(yīng)收利息的核算 公司購入分期付息、到期還本的債券確認(rèn)收益時 : 借 :應(yīng)收利息 貸 :投資收益 公司計提長期債券應(yīng)收利息 : 借 :長期債權(quán)投資 貸 :投資收益 已到付息日但尚未領(lǐng)取的利息 : 借 :應(yīng)收利息 貸 :長期債權(quán)投資 第 二 節(jié) 應(yīng)收及預(yù)付款項的核算 ? 一 、 應(yīng)收利息的核算 公司計提短期債券應(yīng)收利息 : 借 :應(yīng)收利息 貸 :利息收入 收到應(yīng)收利息時 : 借 :銀行存款 貸 :應(yīng)收利息 第 二 節(jié) 應(yīng)收及預(yù)付款項的核算 ? 一 、 應(yīng)收利息的核算 經(jīng)確認(rèn)為壞賬的應(yīng)收利息，沖銷壞賬準(zhǔn)備 : 借 :壞賬準(zhǔn)備 貸 :應(yīng)收利息 已確認(rèn)壞賬并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收利息，以后又收回的 : 借 :應(yīng)收利息 貸 :壞賬準(zhǔn)備 借 :銀行存款 貸 :應(yīng)收利息
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