加強經(jīng)營與財務(wù)核算管理的規(guī)定和辦法-文庫吧
2025-08-01 18:48 本頁面
【正文】 職會計人員，并且會計人員必須具有會計從業(yè)資格證書。根據(jù)《會計法》和有關(guān)會計制度規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿，并實行會計核算電算化制度。二級單位要按部門和項目建立會計輔助賬。記錄合同額、收入、支出(列出主要成本構(gòu)成)、上繳管理費、結(jié)余或利潤等相關(guān)信息。嚴(yán)格按會計制度和上級要求編制會計報表，做到數(shù)字真實，計算準(zhǔn)確，表類齊全，整潔清晰，及時報送。(二)、票據(jù)(憑證)管理制度建立原始記錄制度，要取得合法(發(fā)現(xiàn)假發(fā)票一律沒收作廢)的原始憑證，報銷憑證內(nèi)容要真實，手續(xù)齊全(包括批準(zhǔn)人、經(jīng)辦人、驗證人、審核人)。記賬憑證和原始憑證金額要相等，并且做到字跡清晰，內(nèi)容完整，不得涂改、粘貼，裝訂要整齊，并按順序編號。憑證的名稱、日期、填制憑證的單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽字或簽章，收受單位名稱，經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額，大寫、小寫是否一致。從外單位取得的憑證還必須加蓋填制單位公章或財務(wù)章。從個人取得的憑證必須有填制人的詳細(xì)地址、簽字蓋章，并有本單位兩個從業(yè)的證明人簽章。購買實物的憑證必須有經(jīng)辦人、驗收人及批準(zhǔn)人簽章，驗收入庫的要有物管部門填制的出入庫單。用鉛筆、圓珠筆書寫的憑證不予報銷。憑證的填制、粘貼要規(guī)范，不準(zhǔn)刮、擦、挖、補涂改，否則一律退回，不予報銷。 押金收據(jù)、借款單、預(yù)支款單、入庫單及其他不符合會計制度規(guī)定的憑證不準(zhǔn)代替憑證報銷。各二級單位所報銷的支出中，凡經(jīng)財務(wù)部門審查為不符合規(guī)定，要予以糾正，否則一律不予報銷。(三)、現(xiàn)金管理制度現(xiàn)金的支付必須嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定?，F(xiàn)金使用范圍如下：(1)職工工資，各種工資性津貼；(2)個人勞動報酬；(3)支付給個人的各種獎金；(4)出差人員必須隨身攜帶的差旅費；(5)各種勞保、福利費用；(6)結(jié)算起點以下的零星支出；(7)確實需要現(xiàn)金支付的其他支出。支付資金必須有隊長和財務(wù)科長批準(zhǔn)，否則一律不準(zhǔn)支付；不準(zhǔn)用不符合財務(wù)制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金。二級單位收入現(xiàn)金要及時上繳；不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金(轉(zhuǎn)賬款)以個人名義存入銀行，不準(zhǔn)保留賬外公款和私設(shè)小金庫。對于查處的違紀(jì)小金庫，一律沒收，并處以違紀(jì)金額30％罰款。(四)、備用金管理備用金是單位內(nèi)部各部門工作人員用作零星開支、業(yè)務(wù)采購、差旅費等以現(xiàn)金方式借用的款項。借款人需臨時借用備用金時，先到財務(wù)科索取借款單，填寫借款日期、借款部門、借款人、借款用途和借款金額等事項，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，再由財務(wù)負(fù)
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