【正文】 ）/10000＝14617（萬元）③按照既有鐵路轉(zhuǎn)移運(yùn)量計(jì)算的節(jié)約效益（Ｂ13）?，F(xiàn)有鐵路客運(yùn)轉(zhuǎn)移量為150萬人，貨運(yùn)轉(zhuǎn)移量為500萬噸。Ｂ13＝（Ｃz Ｌz －Ｃy Ｌy ）Ｑn ＝（250400－203260）（150＋500）/10000＝3069（萬元）④按照誘發(fā)運(yùn)量計(jì)算的節(jié)約效益（Ｂ14）。誘發(fā)運(yùn)量的無項(xiàng)目運(yùn)營費(fèi)用，按照可能發(fā)生的單位運(yùn)營費(fèi)用最小的運(yùn)輸方式計(jì)算。本項(xiàng)目中按鐵路運(yùn)輸?shù)倪\(yùn)營費(fèi)用和運(yùn)距計(jì)算。誘發(fā)客運(yùn)量為30萬人；貨運(yùn)量為300萬噸。Ｂ14＝（Ｃm Ｌm －Ｃy Ｌy ）Ｑn＝（250400－203260）（30＋300）/10000＝779（萬元）運(yùn)輸費(fèi)用節(jié)約效益為：Ｂ1 ＝Ｂ11＋Ｂ12＋Ｂ13＋Ｂ14＝49025＋14617＋3069＋779＝67490（萬元）(2)旅客時(shí)間節(jié)約效益（Ｂ2 ）據(jù)調(diào)查分析，現(xiàn)有公路旅行速度為30公里/小時(shí)，鐵路旅行速度為43公里/小時(shí)。按照上述旅行速度計(jì)算，現(xiàn)有公路旅行時(shí)間為：300/0＝10小時(shí)；現(xiàn)有鐵路旅行時(shí)間為：400／43＝；擬建鐵路旅行時(shí)間為：260/43＝。在預(yù)測的客運(yùn)量中，僅考慮有一半的人員為生產(chǎn)人員。旅客的單位時(shí)間價(jià)值（ｂ）按該省的人均國民收入計(jì)算。當(dāng)?shù)厝司陣袷杖霝?940元/人年，按年工作天數(shù)306天。①按正常運(yùn)輸量計(jì)算的節(jié)約效益（Ｂ21）。Ｂ21＝＝（）＝303（萬元）②按現(xiàn)有公路轉(zhuǎn)移客運(yùn)量計(jì)算的節(jié)約效益（Ｂ22）。，公路轉(zhuǎn)移客運(yùn)量為100萬人。Ｂ22＝＝（100/2）＝119（萬元）③按照既有鐵路轉(zhuǎn)移客運(yùn)量計(jì)算的節(jié)約效益（Ｂ23）。，既有鐵路轉(zhuǎn)移客運(yùn)量為150萬人。Ｂ23＝＝（150/2）＝146（萬元）所以，旅客時(shí)間節(jié)約效益為：Ｂ2 ＝Ｂ21＋Ｂ22＋Ｂ23＝303＋119＋146＝568（萬元）（Ｂ3 ）在預(yù)測的貨運(yùn)量中，煤炭占60％。由于煤炭不因在途時(shí)間的長短而影響正常儲(chǔ)備，故計(jì)算此項(xiàng)效益時(shí)，應(yīng)從運(yùn)量中扣除煤炭的運(yùn)量。平均每噸貨物的影子價(jià)格（Ｐ）按3000元／噸計(jì)算；社會(huì)折現(xiàn)率（ｉs ）為12％。①按正常運(yùn)輸量計(jì)算的時(shí)間效益（Ｂ31) ：Ｂ31＝ＰＱｉs Ｔs ／36524＝3000（）24＝92（萬元）②按照公路轉(zhuǎn)移客運(yùn)量計(jì)算的時(shí)間效益（Ｂ32）：Ｂ32＝ＰＱｉs/36524＝3000（200）24＝13（萬元）③按照既有鐵路轉(zhuǎn)移客運(yùn)量計(jì)算的時(shí)間效益（Ｂ33）Ｂ33＝ＰＱｉｓＴｓ/36524＝3000（500）24＝27（萬元）所以，縮短貨物在途時(shí)間效益為：Ｂ3 ＝Ｂ31＋Ｂ32＋Ｂ33＝92＋13＋27＝132（萬元）（4）提高運(yùn)輸質(zhì)量的效益（Ｂ4 ）在該項(xiàng)目中，僅計(jì)算由公路轉(zhuǎn)移來的貨運(yùn)量部分的效益。公路轉(zhuǎn)移貨運(yùn)量（Ｑz ）為200萬噸／年，全部為煤炭。鐵路運(yùn)輸比公路運(yùn)輸?shù)钠骄洆p降低率（ａ）為2％；煤炭的影子價(jià)格（Ｐ）按155元／噸計(jì)算。達(dá)到設(shè)計(jì)運(yùn)量時(shí)，提高運(yùn)輸質(zhì)量的效益為：Ｂ4 ＝ａＱzＰ＝200155＝620萬元 (1)編制相應(yīng)報(bào)表并計(jì)算相應(yīng)指標(biāo)。(2)進(jìn)行財(cái)務(wù)敏感性分析。要求分析線路工程投資、貨運(yùn)量、客貨運(yùn)價(jià)、運(yùn)營成本等因素發(fā)生變化時(shí)，對財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率的影響程度(3)進(jìn)行盈虧平衡分析。按照達(dá)到設(shè)計(jì)能力運(yùn)量時(shí)的數(shù)據(jù)（第十五年）進(jìn)行分析計(jì)算盈虧平衡點(diǎn)。(1)編制相應(yīng)報(bào)表并計(jì)算相應(yīng)指標(biāo)。(2)進(jìn)行敏感性分析。要求分析線路工程投資、貨運(yùn)量等兩因素發(fā)生變化時(shí)，對經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率的影響程度。 由指導(dǎo)教師根據(jù)學(xué)生在課程設(shè)計(jì)中的表現(xiàn)及課程設(shè)計(jì)成果進(jìn)行綜合評定，成績分優(yōu)、良、中、及格、不及格五級，按10%計(jì)入期末考試成績中，不合格者允許再重做一次，重做后還不及格者，該課程期末成績按不及格計(jì)。 3指導(dǎo)教師評語 4成 績 指導(dǎo)教師 年 月 日 一、概述某新建鐵路位于南方某省境內(nèi)北部地區(qū)，橫跨四條河流，經(jīng)過兩個(gè)地區(qū)。該鐵路自Ｓ市至Ｃ市，運(yùn)營里程為260公里，是聯(lián)絡(luò)我國某南北兩大鐵路干線的新建國家干線鐵路。鐵路經(jīng)過的地區(qū)低山丘陵約占40％，大部分為低緩丘陵；沖積湖平原、階地及崗地約占60％，地形高差一般小于30米。目前Ｓ、Ｃ兩市之間的客貨運(yùn)輸，一是通過現(xiàn)有約有300公里長的公路；二是通過既有鐵路由Ｓ市向南繞行400公里至Ｃ市?，F(xiàn)有公路和既有鐵路的運(yùn)輸能力均已達(dá)到飽和狀態(tài)。該鐵路是一條路網(wǎng)性聯(lián)絡(luò)線。建成后，將使北煤南運(yùn)更為機(jī)動(dòng)便捷，對緩和南方數(shù)省能源供應(yīng)，增強(qiáng)我國南方路網(wǎng)的機(jī)動(dòng)性、強(qiáng)化路網(wǎng)骨架有著重要作用。鐵路沿線礦產(chǎn)資源豐富，農(nóng)業(yè)發(fā)達(dá)，經(jīng)濟(jì)開發(fā)潛力大，鐵路的建設(shè)對振興該省北部地區(qū)的經(jīng)濟(jì)也有著重要意義。本項(xiàng)目財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率取6%。 二、財(cái)務(wù)效益與費(fèi)用估算 （一）投資估算(1) 建設(shè)投資估算。建設(shè)投資為182598萬元，其中線路工程投資148683萬元，機(jī)車車輛購置費(fèi)33915萬元。建設(shè)投資估算見表11建設(shè)投資估算表。表11 建設(shè)投資估算表序號項(xiàng)目建筑工程費(fèi)設(shè)備購置費(fèi)其他費(fèi)用合計(jì)1工程費(fèi)用1241901241902工程建設(shè)其他費(fèi)用33915339153預(yù)備費(fèi)基本預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)24493244934建設(shè)期利息12065120655建設(shè)投資合計(jì)1241903391536558194663比例（%）(2) 建設(shè)期利息估算。建設(shè)期利息12065萬元根據(jù)工程，建設(shè)需要，建設(shè)期投資使用計(jì)劃分別為：第1年投入10％，第2年投入25％，第3年投入25％，第4年投入30％，第5年投入10％。見表12建設(shè)期利息估算表。(3) 流動(dòng)資金按照客、貨運(yùn)總換算周轉(zhuǎn)量估算。本項(xiàng)目共需流動(dòng)資金826萬元, ％。(4) 總投資估算 建設(shè)投資+建設(shè)期利息+流動(dòng)資金=總投資 182598+12065+826=195489（萬元）表12 建設(shè)期利息估算表序號項(xiàng)目合計(jì)計(jì)算期123451借款建設(shè)期利息12065期初借款余額0 當(dāng)期借款59473 當(dāng)期應(yīng)計(jì)利息12065 期末借款余額 2合計(jì)59473（2） 總成本費(fèi)用估算表 鐵路的總成本包括有關(guān)成本、無關(guān)成本、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)和利息支出等，見表13 總成本費(fèi)用估算表序號項(xiàng)目合計(jì)計(jì)算期678910111213141有關(guān)成本114715330733073307330733074909490949094909客運(yùn)有關(guān)成本275005725725725725721232123212321232貨運(yùn)有關(guān)成本872152735273527352735273536773677367736772無關(guān)成本507752031203120312031203120312031203120313修理費(fèi)1762156423642364236423642372057205720572054其他費(fèi)用5經(jīng)營費(fèi)用（1+2+3+4）3417051176111761117611176111761141451414514145141456折舊費(fèi)7攤銷費(fèi)208002480248024802480248016801680168016808利息支出 9總成本費(fèi)用合計(jì) 其中：可變成本 固定成本 13 總成本費(fèi)用估算表①有關(guān)成本 有關(guān)成本由貨運(yùn)有關(guān)成本和客運(yùn)有關(guān)成本組成。鐵路客、貨運(yùn)有關(guān)成本包括燃料、工資、材料消耗、機(jī)車車輛維修與管理費(fèi)等機(jī)車車輛運(yùn)行費(fèi)，另外還包括貨車中轉(zhuǎn)作業(yè)和裝卸作用所分?jǐn)偟馁M(fèi)用。該鐵路近期客運(yùn)有關(guān)成本為572萬元/年；遠(yuǎn)期貨運(yùn)有關(guān)成本為2735萬元/年；近期有關(guān)成本為3307萬元。遠(yuǎn)期客運(yùn)有關(guān)成本為1232萬元；遠(yuǎn)期貨運(yùn)有關(guān)成本為3677萬元；有關(guān)成本為4909萬元。②無關(guān)成本該鐵路運(yùn)營里程為260公里，無關(guān)成本為2031萬元/年。續(xù)上表序號項(xiàng)目合計(jì)計(jì)算期1516171819202122231有關(guān)成本490949094909490949094909490949094909客運(yùn)有關(guān)成本123212321232123212321232123212321232貨運(yùn)有關(guān)成本3677367736773677367736773677367736772無關(guān)成本2031203120312031203120312031203120313修理費(fèi)7205720572057205720572057205720572054其他費(fèi)用5經(jīng)營費(fèi)用（1+2+3+4）1414514145141451414514145141451414514145141456折舊費(fèi)7攤銷費(fèi)16808利息支出9總成本費(fèi)用合計(jì)其中：可變成本固定成本序號項(xiàng)目合計(jì)計(jì)算期242526272829301有關(guān)成本4909490949094909490949094909客運(yùn)有關(guān)成本1232123212321232123212321232貨運(yùn)有關(guān)成本36773677367736773677367736772無關(guān)成本20312031203120312031203120313修理費(fèi)72057205720572057205720572054其他費(fèi)用5經(jīng)營費(fèi)用（1+2+3）141451414514145141451414514145141456折舊費(fèi)7攤銷費(fèi)8利息支出9總成本費(fèi)用合計(jì)其中：可變成本固定成本③折舊費(fèi)和攤銷費(fèi)該鐵路固定資產(chǎn)的折舊，分別按線路固定資產(chǎn)和機(jī)車車輛固定資產(chǎn)兩部分提取。線路固定資產(chǎn)折舊：線路固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法。根據(jù)《運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)制度》規(guī)定，線路固定資產(chǎn)折舊年限取25年，凈殘值率為5％。 計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)原值＝線路工程投資－臨時(shí)工程費(fèi)－其他費(fèi)用＋征地費(fèi)＋建設(shè)期利息=151145萬元機(jī)車車輛固定資產(chǎn)折舊：機(jī)車車輛固定資產(chǎn)折舊計(jì)算采用平均年限法。根據(jù)《運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)制度》規(guī)定，機(jī)車車輛折舊年限取14年，凈殘值率為4％。攤銷費(fèi)：該項(xiàng)目