普第10-負(fù)債-文庫吧
2025-07-20 16:31 本頁面
【正文】 貸：應(yīng)付職工薪酬 六、應(yīng)交稅費(fèi) ? 應(yīng)交稅費(fèi)的核算內(nèi)容 ?增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi) 2022/8/22 六、應(yīng)交稅費(fèi) ? 不通過應(yīng)交稅費(fèi)核算的稅金 ?印花稅 ?耕地占用稅 2022/8/22 （一）應(yīng)交增值稅 ? 納稅范圍： 增值稅是對在境內(nèi)銷售貨物、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，提供服務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。 ? 根據(jù)經(jīng)營規(guī)模和會(huì)計(jì)核算的健全程度，分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人 ? 一般納稅人應(yīng)交增值稅的計(jì)算 應(yīng)納增值稅額＝銷項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額 2022/8/22 進(jìn)項(xiàng)稅額 ? 準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 ?增值稅專業(yè)發(fā)票 ?從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書 ?購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品 ?從境外單位或者個(gè)人購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的完稅憑證 2022/8/22 進(jìn)項(xiàng)稅額 ? 下列行為進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)予以轉(zhuǎn)出 ?用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目 ?非正常損失的購進(jìn)貨物 ?非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的貨物 ?非正常損失的不動(dòng)產(chǎn) ?非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。 ?購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù) 2022/8/22 銷項(xiàng)稅額 ? 下列行為屬于視同銷售行為 a. 單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償銷售貨物、提供服務(wù) b. 無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，公益性捐贈(zèng)除外 2022/8/22 小規(guī)模納稅人增值稅的核算 ① 不計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額 ② 銷售時(shí)開具普通發(fā)票，售價(jià)含增值稅 ③ 銷售時(shí)計(jì)算應(yīng)交增值稅金額 2022/8/22 （二）應(yīng)交消費(fèi)稅 ? 納稅范圍：在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，按其流轉(zhuǎn)額交納 ? 消費(fèi)稅的計(jì)算方法：從價(jià)定率和從量定額 ? 應(yīng)稅消費(fèi)品 ① 限制消費(fèi)的商品 ② 奢侈品 ③ 高耗能及高檔消費(fèi)品 ④ 稀缺資源 ⑤ 汽車輪胎 2022/8/22 （二）應(yīng)交消費(fèi)稅 ① 銷售應(yīng)稅消費(fèi)品 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交消費(fèi)稅 ② 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品 借：在建工程等 貸：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） —— 應(yīng)交消費(fèi)稅 2022/8/22 （二）應(yīng)交消費(fèi)稅 ③ 委
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