【正文】 D．居民儲(chǔ)蓄存款參考答案：C7根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)接受的來(lái)自其他企業(yè)、組織或者個(gè)人無(wú)償給予的捐贈(zèng)收入，（B）。A、按照合同約定的捐贈(zèng)日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B、按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)C、按照捐贈(zèng)人承諾的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D、按照捐贈(zèng)人實(shí)際支付資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)7根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（A）。A、企業(yè)使用或者銷(xiāo)售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種B、企業(yè)使用或者銷(xiāo)售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種C、企業(yè)使用或者銷(xiāo)售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種D、企業(yè)使用或者銷(xiāo)售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法、后進(jìn)先出法中選用一種7根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是（C）。A、收益性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除B、資本性支出應(yīng)當(dāng)分期扣除或者計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本C、生物性資產(chǎn)支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除D、企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊、攤銷(xiāo)扣除76. 下列自然人中屬于我國(guó)個(gè)人所得稅居民納稅人的有（ ）。　 A．在深圳有房產(chǎn)出租收入的香港居民B．到國(guó)外進(jìn)修半年的我國(guó)某單位職員C．2001年7月1日至2002年9月1日來(lái)華工作的外國(guó)專家參考答案：B，不采用定額或者定率扣除費(fèi)用的有（　?。?。 、編寫(xiě)或翻譯的作品，由本社以圖書(shū)形式出版而取得的稿費(fèi)收入正確答案：A答案解析：個(gè)人兼職取得的收入按“勞務(wù)報(bào)酬所得”，個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”，出版社的專業(yè)作者撰寫(xiě)、編寫(xiě)或翻譯的作品，由本社以圖書(shū)形式出版而取得的稿費(fèi)收入按“稿酬所得”，均會(huì)涉及采用定額扣除或者定率扣除的方法。、紅利時(shí)，以股票形式向股東個(gè)人支付應(yīng)得的股息、紅利，應(yīng)以派發(fā)紅股的（　?。槭杖腩~，計(jì)征個(gè)人所得稅。 正確答案：B答案解析：股票股利，應(yīng)以股票票面金額為收入額，計(jì)征個(gè)人所得稅。79．以下所得，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的是（ ）。、受雇于報(bào)刊、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得正確答案：A答案解析：選項(xiàng)B、C，應(yīng)按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬”繳納個(gè)人所得稅。，月工資2580元，其中包括70元的托兒補(bǔ)助費(fèi)。2008年4月，田先生在所在單位的雜志上發(fā)表一篇文章，取得稿酬320元。田先生2008年4月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。A. B. C. 173 D. 58正確答案：D答案解析：托兒補(bǔ)助費(fèi)不屬于工資、薪金所得，可以免征個(gè)人所得稅；田先生在本單位雜志發(fā)表文章的所得，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。應(yīng)納個(gè)人所得稅=(2580+320702000)*10%25=58（元），每一次收入3000元，每次均通過(guò)當(dāng)?shù)孛裾志杞o孤兒院2000元，則全年演出收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是（　　）元。 A. 3696B. 4048C. 2400D. 480正確答案：A答案解析：捐贈(zèng)扣除限額=（3000－800）30%=660（元），實(shí)際捐贈(zèng)超過(guò)限額，按限額扣除；全年演出收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（3000－800－660）20%12=3696（元）。，按合同約定，出版社向作家預(yù)付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬15000元；當(dāng)年該作家還授權(quán)某晚報(bào)連載該小說(shuō)，每天支付稿酬180元，共獲得稿酬10800元。該作家應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（?。┰??！　　　　　　　　　　≌_答案：C答案解析：出版和連載，分別作為一次計(jì)征個(gè)人所得稅。應(yīng)納個(gè)人所得稅=（5000＋15000）（1－20%）20%（1－30%）＋10800（1－20%）20%（1－30%）=（元）。，當(dāng)年在美國(guó)取得勞務(wù)報(bào)酬所得15000元，在美國(guó)已納稅款2000元；同時(shí)在美國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入10000元，在美國(guó)已納稅額1700元，在這兩項(xiàng)所得在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳的稅款是（　　）元。　正確答案：B答案解析：勞務(wù)報(bào)酬所得根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定應(yīng)納的稅額＝15000（1－20％）20％＝2400（元）；特許權(quán)使用費(fèi)所得根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定應(yīng)納的稅額＝10000（1－20％）20％＝1600（元）； 在美國(guó)實(shí)際繳納的稅款＝2000＋1700＝3700（元）因此，該居民在境外的所得要補(bǔ)稅＝2400＋1600－3700＝300（元），每份買(mǎi)入價(jià)10元，購(gòu)進(jìn)過(guò)程中支付的稅費(fèi)共計(jì)150元。12月以每份12元的價(jià)格賣(mài)出其中600份，支付賣(mài)出債券的稅費(fèi)共計(jì)110元。王某該轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（　?。┰?。正確答案：C答案解析：李某售出債券應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額：［12600－110－（100010＋150）600247。1000］20％＝200（元）。，計(jì)算個(gè)體工商戶的應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)可以直接扣除的是（　）。、新技術(shù)而購(gòu)置的單臺(tái)價(jià)值為7萬(wàn)元的測(cè)試儀器正確答案：A答案解析：研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購(gòu)置的單臺(tái)價(jià)值為5萬(wàn)元以下的測(cè)試儀器，準(zhǔn)予扣除；直接給受贈(zèng)人的捐贈(zèng)，不得扣除；分配給投資者的股利不得扣除。，2008年10月16日取得該上市公司分配的股息6000元，該股息所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（　?。┰?正確答案：B答案解析：對(duì)于個(gè)人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，自2005年6月13日起暫減按50％計(jì)入個(gè)人應(yīng)納稅所得額，依照現(xiàn)行稅法規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅。應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝600050％20％＝600（元）91. 根據(jù)我國(guó)《刑法》，構(gòu)成抗稅罪的（　?。〢、主體必須是納稅人或扣繳義務(wù)人B、抗稅數(shù)額必須達(dá)到1萬(wàn)元C、抗稅數(shù)額必須達(dá)到數(shù)額較大的法定要求D、必須達(dá)到情節(jié)嚴(yán)懲的法定要求答案:A（　　）。正確答案：C答案解析：選項(xiàng)ABD，均免征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”征收個(gè)人所得稅、薪金所得的應(yīng)納稅額，按月計(jì)征的，由納稅人在次月的（ ）內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)。A．5日 B．7日 C．10日D．15日正確答案：B（B）。，應(yīng)繳納（貼）印花稅的有（A）。，如未分別記載金額，應(yīng)（B）征收印花稅。（D）為計(jì)稅依據(jù)。，則城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為（D）。99. 個(gè)人所得稅法中所稱的臨時(shí)離境，是指在一個(gè)納稅年度中一次不超過(guò)30日或多次累計(jì)不超過(guò)（C）日的離境。 A. 365 B. 183 ，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的是 （B）。，契稅的納稅義務(wù)人為：B，以抵貸物資形式，收回一套位于西安市蓮湖區(qū)內(nèi)面積為100平方米、價(jià)值20萬(wàn)元的房產(chǎn)，該銀行應(yīng)在何處繳納契稅：A：D,不屬于契稅的應(yīng)稅項(xiàng)目：D《契稅暫行條例》的規(guī)定，可以享受減免契稅優(yōu)惠政策的是：、荒溝、荒丘、荒灘土使用權(quán)，用于工業(yè)園建設(shè)的D：、房屋權(quán)屬作價(jià)投資、房屋權(quán)屬D（B）內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。B，按《契稅暫行條例》規(guī)定應(yīng)繳納契稅的有：，用于牧業(yè)生產(chǎn)、房屋權(quán)屬抵債C、土地使用權(quán)出售、房屋買(mǎi)賣(mài)，以（A）作為契稅計(jì)稅依據(jù)。A（ ）形式。A《契稅暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，符合契稅減免規(guī)定的納稅人，要在簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移合同后（A）內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)辦理減免稅手續(xù)。A113.《契稅暫行條例》規(guī)定，土地、房屋被縣級(jí)以下人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，由（B）確定是否減免契稅。B，已經(jīng)免納契稅的房產(chǎn)，出租給相鄰企業(yè)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，按規(guī)定該學(xué)校應(yīng)當(dāng)：%A、房屋權(quán)屬以外匯結(jié)算的，按照（）中國(guó)人民銀行公布的人民幣市場(chǎng)匯率中間價(jià)折合成人民幣計(jì)算契稅的計(jì)稅價(jià)格。B，不屬于契稅的免稅范疇：A，在這項(xiàng)交易行為中：C：，用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)C（C）。，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的是（C）。，按照“建筑業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的是（D）。，下列表述中不正確的是（B）。，在境外改由其他運(yùn)輸企業(yè)承運(yùn)，以全程運(yùn)費(fèi)減去付給該承運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額，以收取的全部旅游費(fèi)為其實(shí)際營(yíng)業(yè)額，由公路客運(yùn)公司收取從上海到大連的運(yùn)費(fèi)15萬(wàn)元，支付給船舶公司8萬(wàn)元，則該公路客運(yùn)公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（A）。，2009年4月購(gòu)入A股票，購(gòu)入價(jià)為50萬(wàn)元，；當(dāng)月又將股票賣(mài)出，售出價(jià)57萬(wàn)元。該金融企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（A）萬(wàn)元。，廣告代理收入15萬(wàn)元，收取廣告贊助費(fèi)2萬(wàn)元，支付給廠家廣告牌制作費(fèi)10萬(wàn)元，支付給電視臺(tái)廣告發(fā)布費(fèi)12萬(wàn)元。該公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（D）。，不應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有（A）。135. 退休職工田某本月取得的下列收入中，需要繳納個(gè)人所得稅的有（ ）。　 A．退休工資1000元B．給某公司提供咨詢費(fèi)1200元C．股票轉(zhuǎn)讓所得820元參考答案：B，應(yīng)免征營(yíng)業(yè)稅的是（A）。，該行為征收營(yíng)業(yè)稅的是（C）。，視同銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅。其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（B）。（A）。、所得稅50000元，被加收滯納金1000元，被處罰款6000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（B）。（ ）。A．賣(mài)冰棍的個(gè)人B．將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送給他人的行政單位C．生產(chǎn)集郵商品的企業(yè)正確答案：B（ ）。A．境外外國(guó)公司售給境內(nèi)某合資企業(yè)一項(xiàng)制造專利權(quán)B．境外外國(guó)公司為境內(nèi)某企業(yè)提供修理勞務(wù)C．境外運(yùn)輸公司載運(yùn)貨物入境D．境內(nèi)某公司銷(xiāo)售其位于境外的不動(dòng)產(chǎn)正確答案：A知識(shí)點(diǎn)：營(yíng)業(yè)稅的稅目答案解析：銷(xiāo)售的無(wú)形資產(chǎn)在境內(nèi)使用的應(yīng)在我國(guó)繳納營(yíng)業(yè)稅；境外外國(guó)公司為境內(nèi)某企業(yè)提供修理勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍；境外運(yùn)輸公司載運(yùn)貨物入境不屬于境內(nèi)勞務(wù)；境內(nèi)某公司銷(xiāo)售其位于境外的不動(dòng)產(chǎn)，不屬于境內(nèi)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。，屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍，應(yīng)按（）項(xiàng)目征收營(yíng)業(yè)稅。A．轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn) B．銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)C．交通運(yùn)輸業(yè) D．服務(wù)業(yè)正確答案：D知識(shí)點(diǎn)：營(yíng)業(yè)稅的稅目答案解析：交通部門(mén)有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)行為，屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目中的“租賃”項(xiàng)目征收營(yíng)業(yè)稅。，由（）確定。A．國(guó)務(wù)院 B．國(guó)家稅務(wù)總局 C．財(cái)政部 D．省、自治區(qū)、直轄市人民政府所屬地方稅務(wù)機(jī)關(guān)正確答案：D知識(shí)點(diǎn)：營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算答案解析：營(yíng)業(yè)稅組成計(jì)稅價(jià)的成本利潤(rùn)率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府所屬地方稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。，應(yīng)作為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是( )。，凡所安裝的設(shè)備的價(jià)值作為安裝工程產(chǎn)值的，應(yīng)扣除設(shè)備的價(jià)款。、飲料、水果、糕點(diǎn)收費(fèi)在內(nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用正確答案：D知識(shí)點(diǎn)：營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)答案解析：娛樂(lè)業(yè)向顧客收取的包括煙酒、飲料、水果、糕點(diǎn)收費(fèi)在內(nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用為計(jì)稅依據(jù)。，不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是( )。、罰息收入正確答案：C知識(shí)點(diǎn)：營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)答案解析：出口信用保險(xiǎn)不作為境內(nèi)提供保險(xiǎn)，為非應(yīng)稅勞務(wù)，不征營(yíng)業(yè)稅。，關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)表述正確的是（ 　?。?。正確答案：C知識(shí)點(diǎn)：營(yíng)業(yè)稅的征收管理答案解析：對(duì)外出租設(shè)備應(yīng)該向出租單位機(jī)構(gòu)所在地繳納；航空公司所屬分公司應(yīng)向分公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納；納稅人承包跨省工程的應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。，視同銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅。其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為( )。正確答案：B知識(shí)點(diǎn)：營(yíng)業(yè)稅的征收管理答案解析：將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。156. 下面哪一項(xiàng)屬于居民納稅人（A ）。A、在中國(guó)境內(nèi)有住所B、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，居住滿9個(gè)月C、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所D、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，居住差一天滿一年158. 納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。這里的存款利息是按（A）的利率計(jì)算的。 A 活期存款 B 半年期定期存款 C 一年期定期存款 D 三年期定期存款 159. 下列說(shuō)法中不正確的是（B）。重慶初級(jí)會(huì)計(jì)職稱培訓(xùn)網(wǎng)A、我國(guó)的居民納稅人是指：在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人B、我國(guó)的居民納稅人承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù)，無(wú)限責(zé)任是指來(lái)源于境內(nèi)的全部所得都應(yīng)納稅C、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但居住滿1年，而未超過(guò)5年的個(gè)人，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以只就由中國(guó)境內(nèi)公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟(jì)組織或個(gè)人支付的部分繳納個(gè)人所得稅D、居住超過(guò)5年的個(gè)人，從第6年起，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境外的全部所得納稅160. 王某2008年的全年工資為36000元，計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，哪項(xiàng)說(shuō)法是錯(cuò)誤的（D）。A、應(yīng)把全年工資平均到每一個(gè)月，即：36000247。12=3000B、2008年12月使用1600元的扣除額，3月及以后使用2000元的扣除額C、計(jì)算個(gè)人所得稅使用超額累進(jìn)稅率D、應(yīng)納稅額為960元161. 下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（D）。A、稿酬所得的稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%B、勞務(wù)報(bào)酬所得的稅率為20%C、特許權(quán)使