農(nóng)村商業(yè)銀行怎樣改善內(nèi)部控制-文庫(kù)吧
2025-07-15 00:16 本頁(yè)面
【正文】 能有效發(fā)揮作用，往往成了走過場(chǎng)。股東大會(huì)對(duì)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)幾乎是放任自流，沒有任何要求。由于沒有來自股東的壓力，董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)在工作中也難免懈怠，對(duì)經(jīng)營(yíng)管理層不能形成有效制約。良好的法人治理是商業(yè)銀行建立內(nèi)部控制體系的前提條件。如果股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)在實(shí)踐中不能對(duì)經(jīng)營(yíng)管理層形成有效制約，經(jīng)營(yíng)管理層就會(huì)傾向于采取較激進(jìn)的發(fā)展戰(zhàn)略，忽視內(nèi)部控制。這時(shí)農(nóng)村商業(yè)銀行改善內(nèi)部控制的努力就會(huì)遇到極大的障礙。第二個(gè)挑戰(zhàn)是農(nóng)村商業(yè)銀行人力資源方面的制約。農(nóng)村商業(yè)銀行員工隊(duì)伍人數(shù)有限，相對(duì)員工人數(shù)而言分支機(jī)構(gòu)卻較多。相比國(guó)有商業(yè)銀行和全國(guó)性的股份制商業(yè)銀行，農(nóng)村商業(yè)銀行平均每個(gè)網(wǎng)點(diǎn)的員工人數(shù)明顯偏少。根據(jù)2009年國(guó)內(nèi)上市銀行的財(cái)務(wù)報(bào)表，；；北京、南京、。農(nóng)村商業(yè)銀行點(diǎn)均員工人數(shù)明顯偏少。具體數(shù)據(jù)參見附表1。商業(yè)銀行的內(nèi)部控制講究責(zé)任分工、相互牽制。銀行的很多基本業(yè)務(wù)都要求“四只眼睛的原則”。 會(huì)計(jì)崗位設(shè)置講究責(zé)任分離、相互制約，嚴(yán)禁一人獨(dú)自完成會(huì)計(jì)全過程的業(yè)務(wù)操作。金庫(kù)管理講究“同開庫(kù)、同進(jìn)庫(kù)、同在庫(kù)、同鎖庫(kù)”。開辦銀行匯票、銀行本票業(yè)務(wù)要嚴(yán)格執(zhí)行“印、押、證”三分管制度。最普通的貸款業(yè)務(wù)也要求雙人入戶調(diào)查、審貸分離、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)賬務(wù)處理相分離。對(duì)于任何一個(gè)銀行網(wǎng)點(diǎn)而言，擁有足夠數(shù)量的員工是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的前提條件。農(nóng)商行網(wǎng)點(diǎn)員工人數(shù)少，在實(shí)際工作中就難以保證合理的責(zé)任分離和相互制約。即便制定有各種不相容崗位相分離的規(guī)章制度，農(nóng)商行的基層網(wǎng)點(diǎn)在實(shí)際執(zhí)行時(shí)也難免走樣。相比國(guó)有商業(yè)銀行和全國(guó)性的股份制商業(yè)銀行，農(nóng)村商業(yè)銀行的員工隊(duì)伍素質(zhì)不高，業(yè)務(wù)和管理人才缺乏。盡管各家農(nóng)村商業(yè)銀行都十分重視人才的引進(jìn)和培養(yǎng)，但人力資源方面的差距仍然十分明顯。與信用社時(shí)期相比，現(xiàn)階段的農(nóng)村商業(yè)銀行員工構(gòu)成仍然基本未變。農(nóng)村商業(yè)銀行在人力資源方面也面臨著其他金融機(jī)構(gòu)和企事業(yè)單位的競(jìng)爭(zhēng)，部分年紀(jì)輕、學(xué)歷高、能力強(qiáng)的農(nóng)商行員工流向其他金融機(jī)構(gòu)或企事業(yè)單位。銀行的內(nèi)部控制體系離不開一支合格勝任的員工隊(duì)伍，關(guān)鍵業(yè)務(wù)崗位和管理崗位更是需要能力強(qiáng)素質(zhì)高的人才。人力資源方面的差距制約了農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制的有效性。第三個(gè)挑戰(zhàn)是農(nóng)村商業(yè)銀行信息技術(shù)方面的制約。隨著金融電子化的發(fā)展，信息技術(shù)在銀行日常經(jīng)營(yíng)管理中得到了越來越廣泛的運(yùn)用。除了綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)之外，財(cái)務(wù)系統(tǒng)、資金系統(tǒng)、信貸管理系統(tǒng)、客戶關(guān)系管理系統(tǒng)、自助設(shè)備監(jiān)控系統(tǒng)等等都在各家銀行逐步得到部署和使用。隨之而來的是銀行的科技投入越來越高。軟件的研發(fā)、硬件的采購(gòu)、系統(tǒng)的運(yùn)行維護(hù)都需要資金和人力的投入。相比國(guó)有大型商業(yè)銀行和全國(guó)性股份制商業(yè)銀行，農(nóng)村商業(yè)銀行的規(guī)
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