【正文】 備35　　 負債合計73　　 在建工程凈額36　　少數(shù)股東權(quán)益74　　 固定資產(chǎn)清理37　　股東權(quán)益：75　　 固定資產(chǎn)合計38　　 股本76　　無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)：　　　 資本公積77　　 無形資產(chǎn)39　　 盈余公積78　　 減：無形資產(chǎn)減值準備40　　 其中:公益金79　　 無形資產(chǎn)凈值41　　 上級撥入資金80　　 長期待攤費用42　　 未分配收支差額81　　 其他長期資產(chǎn)43　　 外幣報表折算差額82　　 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計44　　　　　　遞延稅項：　　　　　　　 遞延稅款借項45　　 股東權(quán)益合計83　　資產(chǎn)總計46　　負債及股東權(quán)益總計84　　損益表會02表編制單位：DDWMC/DDJD$/D單位： 元項 目行 次本月數(shù) 本年累計數(shù) 合 計 移動通信 長途電信 本地電話 數(shù)據(jù)通信 互聯(lián)網(wǎng) 無線尋呼 抵消金額 GSMCDMA一、主營業(yè)務(wù)收入1 其中：對外營業(yè)收入2 內(nèi)部營業(yè)收入3 減:主營業(yè)務(wù)成本7 主營業(yè)務(wù)稅金及附加8二、主營業(yè)務(wù)收支差額9 加:其他業(yè)務(wù)利潤(虧損以號填列)10 營業(yè)費用11 管理費用12 財務(wù)費用13三、營業(yè)收支差額(虧損以號填列)14 加:投資收益(虧損以號填列)15 營業(yè)外收入16 減:營業(yè)外支出17四、收支差額總額(虧損以號填列)18 減:所得稅19 減:少數(shù)股東損益*20五、凈收支差額(虧損以號填列)21現(xiàn)金流量表項 目行次金額項 目行次金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：1補充資料：37 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金2將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量：38 收到的稅費返還3 凈利潤39 收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金4 加：計提的資產(chǎn)減值準備40現(xiàn)金流入小計5 固定資產(chǎn)折舊41 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金6 無形資產(chǎn)攤銷42 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金7 長期待攤費用攤銷43 支付的各項稅費8 待攤費用減少（減：增加）44 支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金9 預(yù)提費用增加（減：減少）45現(xiàn)金流出小計10 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（減：收益）46 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額11 固定資產(chǎn)報廢損失47二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：12 財務(wù)費用48 收回投資所收到的現(xiàn)金13 投資損失（減:收益）49 取得投資收益所收到的現(xiàn)金14 遞延稅款貸項（減:借項）50 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額15 存貨的減少（減:增加）51 收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金16 經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少（減:增加）52現(xiàn)金流入小計17 經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加（減:減少）53 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金18 其他54 投資所支付的現(xiàn)金19 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額55 支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金20不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動：56現(xiàn)金流出小計21 債務(wù)轉(zhuǎn)為資本57 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額22 一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券58三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：23 融資租入固定資產(chǎn)59 吸收投資所收到的現(xiàn)金24 其他60 借款所收到的現(xiàn)金25現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加情況：61 收到上級撥入的現(xiàn)金26 現(xiàn)金的期末余額62 收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金27 減：現(xiàn)金的期初余額63現(xiàn)金流入小計28 加：現(xiàn)金等價物的期末余額64 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金29 減：現(xiàn)金等價物的期初余額65 分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金30 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額66 上繳資金支付現(xiàn)金31　　 支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金32　　現(xiàn)金流出小計33　　　 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額34　　　四、匯率變動對現(xiàn)金的影響35　　　五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額36　　　第二講 會計報表信息分析通過會計報表分析，你可以了解企業(yè)過去的業(yè)績，評價企業(yè)現(xiàn)在的表現(xiàn)，預(yù)測企業(yè)未來的發(fā)展趨勢。會計報表分析是財務(wù)分析的核心內(nèi)容。財務(wù)分析是指以會計報表和其他資料為依據(jù)和起點，采用專門方法，系統(tǒng)分析與評價企業(yè)過去和現(xiàn)在的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況及其變動，有助于經(jīng)營管理者和投資者等利益關(guān)系集團改善決策。會計報表分析的主要內(nèi)容包括三個方面：（一） 財務(wù)狀況分析財務(wù)狀況分析主要指對公司目前資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的各個方面進行評價。分析企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、債務(wù)結(jié)構(gòu)、變現(xiàn)能力、償債能力、資本保值增值能力和現(xiàn)金流量。 （二） 盈利能力分析盈利能力分析主要是通過對各專業(yè)及各項收入、成本費用的增長分析、結(jié)構(gòu)分析、預(yù)算完成情況分析等，了解企業(yè)過去的經(jīng)營業(yè)績，掌握各項收支因素增減變動對利潤的影響。（三） 資產(chǎn)運營效率分析運營效率分析主要是通過對資產(chǎn)運營產(chǎn)生的經(jīng)營效果分析它的周轉(zhuǎn)速度、投資回報等情況，了解和衡量企業(yè)經(jīng)濟資源的運營狀態(tài)和資產(chǎn)管理水平?？傊?，會計報表分析的作用包括：衡量企業(yè)目前財務(wù)狀況，評價過去經(jīng)營業(yè)績，判斷企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，可以預(yù)測企業(yè)未來的發(fā)展趨勢。會計報表分析，主要依據(jù)分布在資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表以及會計報表附注中的信息，根據(jù)管理需要，應(yīng)用專門方法，進行有目標的分析或深入了解。會計報表分析的步驟：確定分析目的，收集相關(guān)信息資料，選擇適用分析方法，進行具體分析計算，總結(jié)或報告分析結(jié)果。下面分別就資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表進行分析的一般實用方法進行介紹。 第一節(jié) 資產(chǎn)負債表分析資產(chǎn)負債表包含了豐富的企業(yè)財務(wù)狀況信息。是反映企業(yè)全部資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益狀況的“第一會計報表”。通過對資產(chǎn)與負債的組成分析，可以使你了解企業(yè)資產(chǎn)、負債質(zhì)量；通過對資本結(jié)構(gòu)分析，可以使你了解企業(yè)財務(wù)杠桿利用水平；通過對償債能力分析，可以使你了解企業(yè)是否存在財務(wù)風(fēng)險；通過對資產(chǎn)運營能力分析，可以了解企業(yè)資產(chǎn)管理狀況和運營效率。（一） 資產(chǎn)與負債的組成分析企業(yè)的資產(chǎn)和負債是從兩個角度反映的同一經(jīng)營活動。資產(chǎn)是以資金的物質(zhì)表現(xiàn)形式反映資金存在狀況；負債是從企業(yè)資金取得途徑反映資產(chǎn)所需資金籌集的來源情況。一般情況下，企業(yè)的資產(chǎn)與負債的結(jié)構(gòu)如下：流動負債流動資產(chǎn) ≥ 長期負債所有者權(quán)益 固定資產(chǎn)及長期資產(chǎn) ≤ 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，主要反映流動資產(chǎn)同固定及長期資產(chǎn)之間的比例關(guān)系。反映資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的指標是流動資產(chǎn)率，其計算公式為：流動資產(chǎn)率=流動資產(chǎn)額/資產(chǎn)總額從計算結(jié)果可以分析，當流動資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的比例越高，說明企業(yè)的資金流動性、可變現(xiàn)能力越強。作為技術(shù)和資金密集性較高的通信企業(yè)，可以用該項指標進行同行業(yè)比較，與自己的歷史各期進行比較。通過比較找出差異。 負債結(jié)構(gòu)分析負債結(jié)構(gòu)，主要是反映負債總額與所有者權(quán)益、長期負債與所有者權(quán)益之間的比例關(guān)系。通過分析，可以了解企業(yè)自有資金負債率和負債經(jīng)營率。自有資金負債率反映的是負債總額（流動負債+長期負債）與資本總額（所有者權(quán)益）的比例關(guān)系。這個指標也稱為投資安全系數(shù)。其計算公式為： 自有資金負債率=負債總額（流動負債+長期負債）/資本總額（所有者權(quán)益）從計算結(jié)果可以看出，企業(yè)自有資金負債率越高，說明債權(quán)人的保障程度越低，再獲得貸款的機會越小。其計算結(jié)果可以用于衡量投資者對償還債務(wù)的保障程度和評估企業(yè)投資安全程度。 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的彈性分析資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的彈性是反映企業(yè)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物占全部資產(chǎn)的比例關(guān)系。作為通信企業(yè)同樣需要有一定量的金融資產(chǎn)支撐企業(yè)付現(xiàn)成本費用的資金供應(yīng)，因此分析資產(chǎn)結(jié)構(gòu)對了解企業(yè)經(jīng)營活動是否正常很有意義。其計算公式為：