【正文】 總體虧損481,，門診指標不變得情況下，盈利488,，可達到心臟科總體盈利7,，在全成本核算情況下達到收支平衡。2）神經(jīng)內(nèi)科神經(jīng)內(nèi)科科室本量利分析目前狀況：20127120121231　　科室編號　工作量病床使用率業(yè)務收入單位業(yè)務收入業(yè)務收入所占比例變動成本單位變動成本邊際結(jié)余率固定成本結(jié)余保本收入保本工作量安全邊際安全性分析 101010501門診17834　3,261,%2,366, %918,23,3,346,18,303%虧損101010502住院2089779%5,611,%3,453, %2,427,269,6,312,11,001%虧損較嚴重1010105神經(jīng)內(nèi)科　　8,872,　%5,819,　%3,346,293,9,724,　%虧損指導方法：　提高床日收入提高工作量降低變動成本結(jié)余小計　目標單位業(yè)務收入比率結(jié)余增加目標業(yè)務量比率結(jié)余增加目標單位變動成本降低比率結(jié)余增加住院208 %84,9779 %84, %84,17,門診 %18298 %23, %23,23,　合計5,結(jié)果分析：1，神經(jīng)內(nèi)科總體虧損，門診虧損，住院虧損較嚴重。%，%，還是可以扭虧為盈的。2，門診工作量與保本工作量相差469人，住院相差1222人。門診變動成本占了72%，住院的變動成本與固定成本比例較合理。，處于較低水平。3，可以考慮提高住院收費水平、門診工作量，來提高科室整體的效益。經(jīng)營指導方法：1，床日收入相對外科平均水平比較低，有增長的空間，%,，2，%，很難增加。3，%，即增加464人。4，、門診工作量464人，即可實現(xiàn)科室的整體盈虧平衡，盈利5,?？剖?季度成本與醫(yī)療收入關(guān)系分析1）泌尿外科泌尿外科變動成本與基期比較分析 基期：2012712012930當期：201210120121231科室代碼科室變動成本基期變動成本基期業(yè)務收入變動成本率當期業(yè)務收入當期合理變動成本當期實際變動成本變動成本超出金額結(jié)論101020101門診145,1,604,%1,831,165,113,52,控制較好101020102住院106279,2,558,%2,289,250,224,25,控制較好101020103住院107151,3,292,%3,014,138,271,132,控制不好1010201合計576,7,455,%7,136,551,609,57,控制一般固定成本分解分析科室代碼科室固定成本固定成本分解基期當期差額成本項目當期金額占科室成本比例基期金額上升比率101020101門診37,105,68,人員成本705,%760,%101020102住院106517,389,128,修購基金288,%403,%101020103住院107607,499,108,1010201合計1,163,994,168,合計994,%1,163,%泌尿外科變動成本分解項目編碼 成本項目 2012年3季度變動成本2012年3季度變動成本率2012年4季度合理變動成本2012年4季度實際變動成本超出金額02公用支出576,%547,609,61,0201辦公費5,%5,5,020102辦公用品5,%5,5,0203水電費238,%226,174,52,020301水費26,%25,83,57,020303電費212,%201,91,109,0204郵電費%020401郵寄費%0207差旅費4,%3,2,1,0208會議費4,%3,1,2,0216維修費410,%390,399,9,021602其他7,%7,111,104,0217專用材料費316,%300,314,13,021702衛(wèi)生材料費313,%297,309,11,02170204化驗材料49,%47,31,15,02170205其他衛(wèi)生材料費263,%250,277,27,021703其他材料費2,%2,2,021704低值易耗品%2,1,0299其他公用支出%029911業(yè)務費%02991106其它%結(jié)果分析：科室總體4季度直接變動成本較3季度控制一般，通過直接變動成本分解分析，發(fā)現(xiàn)主要是其他維修費4季度過高，較3季度超出10萬，造成科室直接變動成本過大，應該進一步加強其科室的成本核算。2）呼吸內(nèi)科呼吸科室變動成本與基期比較分析 基期：2012712012930當期：201210120121231科室代碼科室變動成本基期變動成本基期業(yè)務收入變動成本率當期業(yè)務收入當期合理變動成本當期實際變動成本變動成本超出金額結(jié)論101010401門診59,840,%1,007,71,50,20,控制較好101010402住院207193,2,829,%3,192,218,183,34,控制較好1010104合計252,3,670,%4,199,289,234,54,控制較好固定成本分解分析科室代碼科室固定成本固定成本分解基期當期差額成本項目當期金額占科室成本比例基期金額上升比率101010401門診31,54,22,人員成本370,%437,%101010402住院207557,448,109,修購基金131,%151,%1010104合計588,502,86,合計502,%588,%呼吸科變動成本分解項目編碼 成本項目 2012年3季度變動成本2012年3季度變動成本率2012年4季度合理變動成本2012年4季度實際直接成本超出金額02公用支出252,%262,234,27,0201辦公費3,%3,3,020102辦公用品3,%3,3,0203水電費112,%117,94,23,020301水費12,%13,46,32,020303電費100,%104,48,55,0204郵電費%020401郵寄費%0208會議費1,%1,0216維修費153,%159,136,22,021602其他2,%2,4,2,0217專用材料費132,%137,130,7,021702衛(wèi)生材料費120,%124,129,4,02170204化驗材料17,%18,7,11,02170205其他衛(wèi)生材料費102,%106,122,15,021703其他材料費%021704低值易耗品12,%12,12,結(jié)果分析：科室總體4季度直接變動成本較3季度控制的較好，通過直接變動成本分解分析，基本各項都略有下降，說明科室控制直接變動成本比較合理?？剖?季度關(guān)聯(lián)分析1）神經(jīng)外科2012年4季度科室收益情況表201210120121231科室代碼科室直接收益醫(yī)技收益（不含藥品）藥品收益醫(yī)藥結(jié)余其他分攤結(jié)余101020201門診4, 4, 6, 2, 6, 9, 101020202住院110310, 170, 594, 1,076, 1,177, 100, 1010202合計306, 166, 600, 1,073, 1,184, 110, 2012年3季度科室收益情況表2012712012930科室代碼科室直接收益醫(yī)技收益（不含藥品）藥品收益醫(yī)藥結(jié)余其他分攤結(jié)余101020201門診10, 7, 3, 4, 8, 101020202住院81, 212, 532, 826, 697, 129, 1010202合計70, 213, 539, 823, 702, 121, 2012年四季度較三季度變動額科室代碼科室直接收益醫(yī)技收益（不含藥品）藥品收益醫(yī)藥結(jié)余其他分攤結(jié)余101010201門診6,4,1,2,1,101010202住院229,41,62,249,479,229,1010202合計235,46,61,250,481,231,2012年3季度、4季度大科收益情況匯總科室代碼科室直接收益醫(yī)技收益（不含藥品）藥品收益醫(yī)藥結(jié)余其他分攤結(jié)余10102022012年4季度 10102022012年3季度 1010202差額 結(jié)果分析：1， 科室3季度直接收益70,301. 95元，4季度直接收益306,，科室自身盈利能力比較強，2，醫(yī)技創(chuàng)造效益比較好，3季度收益213,，4季度直接收益166,；藥品收益比較好。3，4季度虧損110,、科室總體略有盈利。4，4季度虧損分析，與3季度比較，，說明4季度分攤間接成本過高，造成科室虧損。 加強科室效益，應該從間接分攤成本上入手，但是這部分成本不是科室能夠控制的，因此加強全院各個科室的成本控制意識很重要。神經(jīng)外科間接收益分析表　科室名稱間接收入分攤成本結(jié)余結(jié)余率201010301 門診藥房57, 44, 13, %201010