《奔騰企業(yè)集團(tuán)(家用電器)標(biāo)準(zhǔn)成本核算管理制度》-文庫吧
2025-05-05 09:32 本頁面
【正文】 同的子庫明細(xì)科目，形成以下分錄： 借：原材料 — 各子庫明細(xì)（入庫數(shù)量 凍結(jié)標(biāo)準(zhǔn)成本） 或者 借：庫存商品 — 標(biāo)準(zhǔn)成本 — 正品（入庫數(shù)量凍結(jié)標(biāo)準(zhǔn)成本） 借（貸）： 采購價格差異 貸：材料采購（ 送貨 數(shù)量采購訂單單價） 訂單價差 =（采購訂單單價 凍結(jié)標(biāo)準(zhǔn)成本）入庫數(shù)量 第八條 供應(yīng)商憑收料單，開具正式增值稅專用發(fā)票送財務(wù)記賬，財務(wù)根據(jù)發(fā)票與采購訂單匹配，逐筆核銷應(yīng)計負(fù)債，形成以下分錄： 借：應(yīng)計負(fù)債 (發(fā)票匹配數(shù)量采購訂單單價 ) 借：應(yīng)交稅金 —— 增值稅 —— 進(jìn)項(xiàng)稅（發(fā)票的稅額） 借（貸）： 發(fā)票 價格 差異 貸：應(yīng)付賬款（發(fā)票的價稅合計金額） 發(fā)票 價格 價差 =（發(fā)票單價 采購訂單單價）發(fā)票匹配數(shù) 量 如果發(fā)生退貨、退庫事務(wù)，形成上述 3相反的分錄。 第九條 付供應(yīng)商貨款，核銷應(yīng)付賬款，形成以下分錄： 借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款（應(yīng)付票據(jù)） 第三章 庫存事務(wù)處理 第十條 倉庫憑移庫單（車間限額領(lǐng)單等） /離散任務(wù)領(lǐng)料單 (外協(xié)廠電腦領(lǐng)料單 )做物料子庫轉(zhuǎn)移，形成以下分錄： 借：存貨科目（移入） 貸：存貨科目（移出） 借貸金額 =子庫轉(zhuǎn)移的數(shù)量凍結(jié)標(biāo)準(zhǔn)成本 第十一條 倉庫憑領(lǐng)料單向標(biāo)準(zhǔn)任務(wù)發(fā)料，形成以下分錄： 借：生產(chǎn)成本 — 標(biāo)準(zhǔn)成本 — 直接材料（各成本中心） 貸：存貨科目 借貸金額 =發(fā)料數(shù)量凍結(jié)標(biāo)準(zhǔn)成本 第十二條 產(chǎn)品（或材料）銷售 ，倉庫憑出倉單做發(fā)貨確認(rèn)，形成以下分錄： 借：產(chǎn)品銷售成本 /其他業(yè)務(wù)支出（轉(zhuǎn)讓材料成本） 貸：原材料、半成品、產(chǎn)成品、發(fā)出商品 借貸金額 =發(fā)貨數(shù)量凍結(jié)標(biāo)準(zhǔn)成本 第十三條 非正常事務(wù)處理，包括雜項(xiàng)收發(fā)料、賬戶別名收發(fā)料等。財務(wù)根據(jù)不同的事務(wù)類型，制訂不同的存貨轉(zhuǎn)移科目，倉庫根據(jù)財務(wù)審定的科目，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。 借（貸）：存貨科目 貸（借）：財務(wù)審定的科目 借貸金額 =事務(wù)處理數(shù)量凍結(jié)標(biāo)準(zhǔn)成本 第十四條 庫存盤點(diǎn)調(diào)整，根據(jù)不同的物料屬性，形成不同的會計分錄： ? 對推式物料盤點(diǎn) 借（貸）：存貨科目 貸（借）：財務(wù)審定的科目 (費(fèi)用或成本差異科目 ) 借貸金額 =盤點(diǎn)調(diào)整數(shù)量凍結(jié)標(biāo)準(zhǔn)成本 ? 對拉式物料盤點(diǎn) 借（貸）：存貨科目 貸（借）：生產(chǎn)成本 — 標(biāo)準(zhǔn)成本差異 — 材料消耗差異 借貸金額 =盤點(diǎn)調(diào)整數(shù)量凍結(jié)標(biāo)準(zhǔn)成本 第十五條 外協(xié)事務(wù)處理。 ? 向外協(xié)廠限額發(fā)料 借：委外加工材料（物料成本） 貸：原材料（在制品、半成品） 借貸金額 =發(fā)料數(shù)量凍結(jié)標(biāo)準(zhǔn)成本 ◆ 外協(xié)任務(wù)完工，外協(xié)廠送貨，外協(xié)物料入原材料庫 借：原材料
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