【正文】 核員 必須認(rèn)真復(fù)核憑 證、賬、表，分 管主任、內(nèi)勤主 任或會(huì)計(jì)主管加 強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)檢查、監(jiān) 督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及 時(shí)糾正29抵債資產(chǎn)接收、變現(xiàn)等賬務(wù) 處理依據(jù)不充分、合規(guī)，科 目核算不準(zhǔn)確易出現(xiàn)信貸資產(chǎn)流 失，損失等問(wèn)題要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù) 制度，加強(qiáng)抵債 資產(chǎn)管理，取得 抵債資產(chǎn)要合 法、合規(guī)，處置 變現(xiàn)要公證、公 開(kāi)序號(hào)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)表現(xiàn)形式及風(fēng)險(xiǎn)防范措施30呆賬貸款核銷(xiāo)不符合規(guī)定， 收回時(shí)沒(méi)有按要求入賬發(fā)生呆賬核銷(xiāo)道德 風(fēng)險(xiǎn)和收貸不入賬 等問(wèn)題嚴(yán)格呆賬貸款核 銷(xiāo)手續(xù)，規(guī)范貸 款核銷(xiāo)程序，加 強(qiáng)對(duì)已核銷(xiāo)呆賬 貸款的管理和檢 查，定期核對(duì)確 保賬據(jù)相符31違反規(guī)定辦理存款人死亡后 或 所 有 權(quán) 有 爭(zhēng) 議 的 存 款 過(guò) 戶(hù)、支付可能和客戶(hù)發(fā)生經(jīng) 濟(jì)糾紛，因訴訟失 敗造成經(jīng)濟(jì)損失嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī) 章制度，內(nèi)勤主 任或會(huì)計(jì)主管加 現(xiàn)場(chǎng)檢查監(jiān)督， 發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處 理和糾正32違反規(guī)定辦理托收、提前支 取、續(xù)存等手續(xù)可能和客戶(hù)發(fā)生經(jīng) 濟(jì)糾紛，因訴訟失 敗損害行（社）利 益嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī) 章制度，內(nèi)勤主 任或會(huì)計(jì)主管加 現(xiàn)場(chǎng)檢查監(jiān)督， 發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處 理和糾正33明知是單位資金，允許以個(gè) 人名義開(kāi)立賬戶(hù)存儲(chǔ)的，明 知是個(gè)人資金，允許以單位 名義開(kāi)立賬戶(hù)存款的造成合伙或私自挪 用、貪污資金嚴(yán)格執(zhí)行賬務(wù)管 理規(guī)定，內(nèi)勤主 任或會(huì)計(jì)主管加 現(xiàn)場(chǎng)檢查監(jiān)督， 發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾 正34擅自支取貸款抵、質(zhì)押品易造成行（社）資 金損失等問(wèn)題加強(qiáng)對(duì)抵、質(zhì)押 品的管理，做到 定期核對(duì)，嚴(yán)防 資產(chǎn)流失35截留儲(chǔ)戶(hù)不到期定期儲(chǔ)蓄存 單，套取行（社）利息出現(xiàn)貪污行（社） 資金的問(wèn)題嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)制 度，復(fù)核人員認(rèn) 真做好復(fù)核工 作，加強(qiáng)對(duì)存款 開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)的管理和 檢查序號(hào)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)表現(xiàn)形式及風(fēng)險(xiǎn)防范措施36違反賬戶(hù)管理規(guī)定內(nèi)外勾結(jié)，易造成 行（社）資金損失嚴(yán)格執(zhí)行賬戶(hù)管 理規(guī)定，復(fù)核人 員認(rèn)真做好復(fù)核 工作，加強(qiáng)事后 監(jiān)督37存款開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)手續(xù)不規(guī)范易發(fā)生詐騙，冒名 及犯罪分子利用基 層行（社）搞洗錢(qián) 活動(dòng)規(guī)范開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)手 續(xù)，開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)符合 人民銀行結(jié)算賬 戶(hù)管理辦法38違反反洗錢(qián)相關(guān)政策要求反洗錢(qián)知識(shí)掌握程 度低，易發(fā)生詐 騙、冒名及被犯罪 分子利用搞洗錢(qián)活 動(dòng)嚴(yán)格執(zhí)行省聯(lián)社 制定的反洗錢(qián)操 作程序以及大額 支付和可疑交易 報(bào)告制度39存款掛失登記不規(guī)范易發(fā)生冒領(lǐng)、誤 付、盜取儲(chǔ)戶(hù)存款 行為嚴(yán)格執(zhí)行掛失登 記制度。做到掛 失登記身份證、 支取審核身份 證。嚴(yán)格做到掛 失支取經(jīng)辦人員 負(fù)責(zé)制40開(kāi)具假存折，虛開(kāi)存單 （折），偷支儲(chǔ)戶(hù)存款開(kāi)辦虛假存款業(yè) 務(wù)，偷支儲(chǔ)戶(hù)存款，造成經(jīng)濟(jì)案件加強(qiáng)重要空白憑 證管理，并做到 及時(shí)銷(xiāo)號(hào)和再銷(xiāo) 號(hào)制度41吸收存款不入賬，收貸不及 時(shí)報(bào)賬出現(xiàn)侵占客戶(hù)、基 層行（社）財(cái)產(chǎn)， 導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)案件嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī) 章制度，追究有 關(guān)責(zé)任人、崗位 制約人的責(zé)任42對(duì)公賬戶(hù)銷(xiāo)戶(hù)單位未上交重 要空白憑證可能造成合伙或私 自挪用、貪污資金認(rèn)真執(zhí)行制度， 加強(qiáng)復(fù)核、監(jiān)督序號(hào)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)表現(xiàn)形式及風(fēng)險(xiǎn)防范措施43大額可疑支付交易監(jiān)測(cè)流于 形式，企業(yè)賬戶(hù)超限額向關(guān) 聯(lián)人賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬，企業(yè)賬戶(hù)向 關(guān)聯(lián)人賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬未提供證明易發(fā)生利用賬戶(hù)搞 洗錢(qián)活動(dòng)，易造成 多頭或虛假開(kāi)戶(hù)逃 稅、逃債和逃貸、 洗錢(qián)、腐敗、金融 詐騙等認(rèn)真做好一線(xiàn)員 工的反洗錢(qián)知識(shí) 培訓(xùn)。嚴(yán)格反洗 錢(qián)操作程序。及 時(shí)上報(bào)可疑交易 報(bào)告。及時(shí)做好 檢查。按規(guī)定報(bào) 批賬戶(hù)44違 反 規(guī) 定 購(gòu) 買(mǎi) 、 保 管 、 運(yùn) 送、領(lǐng)用、使用、銷(xiāo)毀重要 空白憑證出現(xiàn)重要空白憑證 丟失，被盜等，引 發(fā)經(jīng)濟(jì)案件將重要空白憑證 做為現(xiàn)金管理， 按規(guī)定保管、運(yùn) 送、領(lǐng)用重要空 白憑證，加強(qiáng)監(jiān) 督檢查45有價(jià)單證、重要空白憑證未 納入表外科目核算或賬實(shí)不 符出現(xiàn)有價(jià)單證、重 要空白憑證丟失， 被盜等，引發(fā)經(jīng)濟(jì) 案件將有價(jià)單證、重 要空白憑證做為 現(xiàn)金管理，按規(guī) 定保管、運(yùn)送、 領(lǐng)用重要空白憑 證，加強(qiáng)監(jiān)督檢 查46有 價(jià) 單 證 使 用 、 保 管 違 反 “證賬”分管和“證印”分 管制度，未視同現(xiàn)金管理出現(xiàn)有價(jià)單證丟 失，被盜等按規(guī)定將有價(jià)單 證做為現(xiàn)金管 理，納入表外科 目核算，內(nèi)勤主 任定期，不定期 檢查47有 價(jià) 單 證 發(fā) 售 或 簽 發(fā) 違 反 “先收款后辦理”原則和銷(xiāo) 號(hào)控制制度出現(xiàn)賬款不符，賬 實(shí)不符等問(wèn)題嚴(yán)格執(zhí)行“一分 四雙”制度，加 強(qiáng)復(fù)核和事后檢 查監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn) 題及時(shí)糾正處理48有價(jià)單證發(fā)行期結(jié)束后剩余 單證未按規(guī)定上繳，擅自處 理出現(xiàn)賬款不符，賬 實(shí)不符，挪用客戶(hù) 或行（社）資金等 問(wèn)題按規(guī)定保管、運(yùn) 送、領(lǐng)用有價(jià)單 證，定期，不定 期檢查序號(hào)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)表現(xiàn)形式及風(fēng)險(xiǎn)防范措施49擅自印制、偽造或變?cè)熘匾?空白憑證或有價(jià)單證利用重要空白憑證 做案，出現(xiàn)存款不 入賬，收貸不入 賬，冒名貸款，大 頭小尾收息，挪用 客戶(hù)資金等將重要空白憑證 納入表外科自核 算，定期，不定 期檢查；加強(qiáng)對(duì) 憑證的審查和號(hào) 碼控制50固定資產(chǎn)購(gòu)建不按規(guī)定權(quán)限 逐級(jí)報(bào)批，先斬后奏、隱瞞 不報(bào)或超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)、超 范圍以及化整為零購(gòu)建違規(guī)購(gòu)置，易產(chǎn)生 商業(yè)賄賂等風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)格執(zhí)行固定財(cái) 產(chǎn)購(gòu)建報(bào)批制 度，有關(guān)人員及 時(shí)向上級(jí)機(jī)關(guān)反 映，及時(shí)處理違 規(guī)行為51固定資產(chǎn)增減變動(dòng)時(shí)無(wú)合法 有效的購(gòu)置發(fā)票、報(bào)廢報(bào)損 手續(xù)、公開(kāi)出售拍賣(mài)記錄易產(chǎn)生商業(yè)賄賂，（行）社資產(chǎn)流失等風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)真執(zhí)行固定資 產(chǎn)管理制度，財(cái) 務(wù)人員認(rèn)真把 關(guān)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及 時(shí)報(bào)告，減少或 挽回?fù)p失52盤(pán)虧、報(bào)廢、出售、固定資 產(chǎn)沒(méi)有按規(guī)定權(quán)限審批，賬 務(wù)處理不符合規(guī)定，凈損溢 沒(méi)有納入大賬核算，盤(pán)盈、 捐贈(zèng)未按照規(guī)定入賬發(fā)生（行）社資產(chǎn) 流失及其他風(fēng)險(xiǎn)等 問(wèn)題認(rèn)真執(zhí)行固定資 產(chǎn)等有關(guān)制度， 分管主任加強(qiáng)監(jiān) 督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn) 題有關(guān)人員及時(shí) 報(bào)告53出租的大宗固定資產(chǎn)與租入 方核對(duì)不相符，租賃協(xié)議不 切合實(shí)際，租賃收入沒(méi)納入 賬內(nèi)核算可能造成賬務(wù)混 亂，賬實(shí)不符，財(cái) 產(chǎn)或資產(chǎn)流失， 偷、漏稅款、私設(shè) 小金庫(kù)認(rèn)真執(zhí)行固定資 產(chǎn)管理制度，按 規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)核 算，加強(qiáng)事后監(jiān) 督檢查54中間業(yè)務(wù)收入沒(méi)有按規(guī)定納 入賬內(nèi)核算；投資收入計(jì)算 不正確，沒(méi)有按規(guī)定入賬易造成截留、轉(zhuǎn) 移、私設(shè)“小金 庫(kù)”甚至貪污等問(wèn) 題嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理 制度，加強(qiáng)對(duì)中間 業(yè)務(wù)收入的復(fù)核， 分管主任、內(nèi)勤主 任或會(huì)計(jì)主管要加 強(qiáng)事后檢查監(jiān)督， 發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正 處理序號(hào)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)表現(xiàn)形式及風(fēng)險(xiǎn)防范措施55違規(guī)支付各類(lèi)存款、借入款 等利息易造成（行）社資 金損失，產(chǎn)生道德 風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管 理制度，加強(qiáng)對(duì) 利息支出的復(fù) 核，加強(qiáng)內(nèi)外賬 的定期、不定期 核對(duì)，分管主 任、內(nèi)勤主任或 會(huì)計(jì)主管加強(qiáng)事 后檢查監(jiān)督，發(fā) 現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正56不能?chē)?yán)格執(zhí)行《農(nóng)村信用合 作社財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法》所 規(guī)定的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，虛 列、多列成本費(fèi)用等私設(shè)“小金庫(kù)”， 造成（行）社資金 損失等風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)部門(mén)按照會(huì) 計(jì)法和財(cái)務(wù)制度 等法律法規(guī)的規(guī) 定，認(rèn)真履行好 財(cái)務(wù)管理職責(zé)， 努力做好各項(xiàng)財(cái) 務(wù)收支的計(jì)劃、 控制、考核和分 析工作，并對(duì)違 反財(cái)經(jīng)紀(jì)律等行 為進(jìn)行堅(jiān)決抵 制，實(shí)行財(cái)務(wù)公 開(kāi)，完善費(fèi)用審 批手續(xù)，加大對(duì) 財(cái)務(wù)收支的監(jiān)督 力度，加強(qiáng)事后 檢查監(jiān)督57人員變動(dòng)沒(méi)辦理會(huì)計(jì)檔案交 接手續(xù)，會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀不符 合規(guī)定，“銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案清 冊(cè)”保管不得當(dāng)易發(fā)生丟失會(huì)計(jì)檔 案，易發(fā)生丟失、 漏缺、被盜、泄 密，引發(fā)案件，責(zé) 任不清按規(guī)定銷(xiāo)毀會(huì)計(jì) 檔案，做好登 記，妥善保管登 記簿。建立合規(guī) 的檔案室，專(zhuān)人 保管檔案庫(kù)鑰 匙，人員變動(dòng)必 須辦理交接序號(hào)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)表現(xiàn)形式及風(fēng)險(xiǎn)防范措施58現(xiàn)金支票不是本機(jī)構(gòu)出售、 印章沒(méi)有折角核對(duì)、沒(méi)有核 對(duì)支票上收款人身份、超過(guò) 提示付款期、大小寫(xiě)金額、 日期和收款人更改、憑證沒(méi) 經(jīng)復(fù)核[1]現(xiàn)金支票不真 實(shí)。[2]經(jīng)辦人員不在 規(guī)定的權(quán)限內(nèi)受理 客戶(hù)的現(xiàn)金支票取 款業(yè)務(wù)。[3]出票人和 持票人之間不存在 真實(shí)的委托關(guān)系， 持票人身份不合法。 [4]業(yè)務(wù)人員對(duì)于開(kāi) 戶(hù)單位現(xiàn)金支票的 領(lǐng)用、使用和銷(xiāo)號(hào) 不及時(shí)。[5]出票人簽 發(fā)空頭支票。[6]開(kāi)戶(hù) 單位存在借用空白 現(xiàn)金支票給其他單 位使用的情況[1]大額現(xiàn)金支付必須 取得相應(yīng)的授權(quán)，同 時(shí)登記大額現(xiàn)金支取 備案表；[2]收款人為 個(gè)人的，應(yīng)審查其身 份證件并在支票背面 收款人簽章處注明證 件名稱(chēng)、號(hào)碼及發(fā)證 機(jī)關(guān)；[3]對(duì)單位現(xiàn)金 支票的出售、使用和 銷(xiāo)號(hào)實(shí)行嚴(yán)格的監(jiān) 控；[4]每日輸出大額 現(xiàn)金支取登記簿；[5] 出納付款時(shí)實(shí)行嚴(yán)格 的換人復(fù)核機(jī)制，防 止出現(xiàn)長(zhǎng)款和短款的 情況；[6]發(fā)現(xiàn)出票人 簽發(fā)空頭支票時(shí)要進(jìn) 行相應(yīng)處理，必要時(shí) 禁止其簽發(fā)現(xiàn)金支票59轉(zhuǎn)賬支票不是本機(jī)構(gòu)出售、 印章沒(méi)有折角核對(duì)、沒(méi)有核 對(duì)支票上收款人與銀行進(jìn)賬 單收款人是否是相同、超過(guò) 提示付款期、大小寫(xiě)金額、 日期和收款人更改、背書(shū)記 載的事項(xiàng)欠缺、憑證沒(méi)經(jīng)復(fù) 核[1]轉(zhuǎn)賬支票不真實(shí)； [2]經(jīng)辦人員沒(méi)有在規(guī) 定的權(quán)限內(nèi)受理客戶(hù) 的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)；[3]支票 的大小寫(xiě)金額和進(jìn)賬 單金額不符；[4]同城 轉(zhuǎn)賬支票的誤提；[5] 出票人賬戶(hù)余額不夠 支付；[6]業(yè)務(wù)人員對(duì) 于開(kāi)戶(hù)單位轉(zhuǎn)賬支票 的領(lǐng)用、使用和銷(xiāo)號(hào) 不及時(shí)；[7]開(kāi)戶(hù)單 位存在借用空白轉(zhuǎn)賬 支票給他單位使用的 情況；[8]單位對(duì)單 位和單位對(duì)個(gè)人的大 額轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)存在可疑 跡象；[9]背書(shū)轉(zhuǎn)讓的 支票沒(méi)有按規(guī)定的范 圍、程序操作[1]對(duì)大額轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)實(shí) 行嚴(yán)格的授權(quán)機(jī)制 和上報(bào)制度[2]對(duì)出票 人支票的領(lǐng)用、使用 和銷(xiāo)號(hào)實(shí)行嚴(yán)格的監(jiān) 控；[3]合理設(shè)置操作 崗位，做到職責(zé)分 明，嚴(yán)禁該項(xiàng)業(yè)務(wù)一 人多崗或所有賬務(wù)處 理一手清的現(xiàn)象發(fā) 生；[4]同城交換人員 應(yīng)嚴(yán)格審查提入或提 出的轉(zhuǎn)賬票據(jù)，做好 清分和軋差，防止誤 提現(xiàn)象的發(fā)生；[5]了 解出票人和收款人之 間的委托關(guān)系，監(jiān)測(cè) 出票人的資金流向， 特別是一些重要的客 戶(hù)；[6]嚴(yán)格執(zhí)行支付 結(jié)算原則[7]明確出票 人開(kāi)戶(hù)行和收款人開(kāi) 戶(hù)行，防止退票事件 的發(fā)生序號(hào)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)表現(xiàn)形式及風(fēng)險(xiǎn)防范措施60匯兌憑證記載事項(xiàng)欠缺、對(duì) 客戶(hù)需要支取現(xiàn)金的沒(méi)有嚴(yán) 格按照現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定進(jìn) 行支付、沒(méi)有嚴(yán)格審核個(gè)人 的身份證件，特別是