【正文】 要求：圍繞固定資產(chǎn)常見的業(yè) 務(wù)，代為設(shè)計(jì)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理的原始憑證（指明名稱即可，不必圖示表格），并簡要說明其用途。 答案：固定資產(chǎn)原始憑證的設(shè)計(jì)，應(yīng)涉及各項(xiàng)固定資產(chǎn)的購建、調(diào)撥、報(bào)廢清理及折舊和后續(xù)支出等業(yè)務(wù)。（ 2 分） （ 1）取得固定資產(chǎn)時(shí)，填制 “ 固定資產(chǎn)交接證 ” ，用以辦理驗(yàn)收交接手續(xù)。（ 1 分）（ 2）為反映、監(jiān)督每項(xiàng)固定資產(chǎn)，開設(shè) “ 固定資產(chǎn)卡片 ” ，為專用式明細(xì)賬。（ 1 分）（ 3）為了正確反映企業(yè)固定資產(chǎn)的原價(jià)，按每類固定資產(chǎn)開設(shè) “ 固定資產(chǎn)登記簿 ” ，用以登記各類固定資產(chǎn)的增減變化和結(jié)余情況。（ 1 分） （ 4）固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)，由固定資產(chǎn)的使 用或保管部門填制 “ 固定資產(chǎn)報(bào)廢單 ” ，經(jīng)批準(zhǔn)后對該固定資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢清理。（ 1 分） （ 5）為了反映企業(yè)固定資產(chǎn)原價(jià)的增減變動(dòng)情況，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的明細(xì)核算，保證固定資產(chǎn)的安全完整，可按月編制 “ 固定資產(chǎn)原價(jià)增減變動(dòng)表 ” ，為有關(guān)部門提供分析控制固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。（ 1 分） （ 6）為了保證固定資產(chǎn)核算資料的真實(shí)性，考核固定資產(chǎn)的賬面數(shù)和實(shí)存數(shù)是否一致，企業(yè)應(yīng)對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，并填制 “ 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表 ” 。（ 1 分） （ 7）對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)如實(shí)填制 “ 固定資產(chǎn)盤盈盤虧表 ” ，并按規(guī)定的程序報(bào)上級主管部門審核。（ 1 分） （ 8）在計(jì)算出每月的固定資產(chǎn)折舊額后，按月編制 “ 固定資產(chǎn)折舊計(jì)算分配表 ” ，作為編制固定資產(chǎn)折舊記賬憑證的原始憑證。（ 1 分） 3. 某公司的產(chǎn)品銷售方式是合同發(fā)貨制，請你為該公司設(shè)計(jì)銷售業(yè)務(wù)流程控制點(diǎn)，并指出銷售業(yè)務(wù)處理程序的設(shè)計(jì)要點(diǎn)。 答案：銷售業(yè)務(wù)流程控制點(diǎn)： （ 1）銷售開票、發(fā)貨、收款和記賬分管。（ 2 分） （ 2）嚴(yán)格按合同發(fā)運(yùn)商品，結(jié)算貨款。（ 1 分） （ 3）定期進(jìn)行賬賬、賬實(shí)核對。（ 1 分） 銷售業(yè)務(wù)處理程序設(shè)計(jì)要點(diǎn)： （ 1）銷售部門根據(jù)銷售合同編制發(fā)貨通知單，分別通知倉庫備貨和企業(yè)內(nèi)部運(yùn)輸部門辦 理發(fā)貨。（ 2分） （ 2）貨物發(fā)出后，銷售部門根據(jù)倉庫簽收的發(fā)貨通知單開具銷售發(fā)票，登記產(chǎn)成品明細(xì)賬。（ 2 分） （ 3）運(yùn)輸部門在辦理托運(yùn)手續(xù)后，將提貨單和運(yùn)單送交銷售部門，銷售部門將其與銷售發(fā)票一并送交會計(jì)部門。（ 1 分） （ 4）會計(jì)部門審核無誤后， 開具代墊運(yùn)費(fèi)清單，并通知出納員辦理貨款結(jié)算，同時(shí)進(jìn)行銷售賬務(wù)處理。（ 1 分） 全國 2020 年 1 月高等教育自學(xué)考試 會計(jì)制度設(shè)計(jì) 考試參考答案 一、單項(xiàng)選擇題 (本大題共 20 小題，每小題 1 分，共 20 分 ) 在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請將其 代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無分。 ，《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》利《會計(jì)檔案管理辦法》等制度屬于 ( ) 第 8 頁 2.《金融企業(yè)會計(jì)制度》、《小企業(yè)會計(jì)制度》和《民間非盈利組織會計(jì)制度》屬于典型的 ( ) ( ) 關(guān)鍵是 ( ) ，屬于會計(jì)制度局部設(shè)計(jì)中的 ( ) ( ) ，必須設(shè)臵總會計(jì)師崗位的是 ( ) 民營企業(yè) ，其會計(jì)機(jī)構(gòu)的運(yùn)作關(guān)鍵是 ( ) ，通常設(shè)臵的崗位主管是 ( ) 、會計(jì)部經(jīng)理和審計(jì)部經(jīng)理 D.資金主管、成本主管、報(bào)表主管和財(cái)產(chǎn)物資主管 《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》對總分類會計(jì)科目的規(guī)定， “ 衍生工具 ” 和 “ 套期工具 ” 等會計(jì)科目應(yīng)歸屬于 ( ) 類會計(jì)科目 、匯總付款憑證和匯總轉(zhuǎn)賬憑證的設(shè)計(jì)，主要適用的會計(jì)核算形式是 ( ) “ 固定資產(chǎn) ” 設(shè)臵明細(xì)分類會計(jì)科目時(shí)，一般采用的設(shè)計(jì)依據(jù)是 ( ) 計(jì) ，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金，這種安排 屬于 ( ) ，由專人按照約定的付款日期、折扣條件等管理應(yīng)付賬款，這種安排屬于 ( ) ，可由企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批；對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營影響很大的投資項(xiàng)目，必須通過董事會批準(zhǔn)。其體現(xiàn)的會計(jì)原則是 ( ) 離原則 資產(chǎn)后續(xù)支出，不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)計(jì)入 ( ) ，其形成于 ( ) ，如果企業(yè)在成本管理中不要求提供各步驟的半成品成本資料， 第 9 頁 一般適用的成本計(jì)算方法是 ( ) ，銷售與收款業(yè)務(wù) 的不相容崗位是指 ( ) 、回收與辦理發(fā)貨崗位 、回收與合同審批崗位 、回收與相關(guān)會計(jì)記錄崗位 、回收與銷售合同簽訂崗位 ，單獨(dú)作為一個(gè)項(xiàng)目列示的是 ( ) 來源 :考試大 自考站 二、多項(xiàng)選擇題 (本大題共 10 小題，每小題 2 分，共 20 分 ) 在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無分。 ，會計(jì)規(guī)章制度的內(nèi)容主要包括 ( ) A.《會計(jì)法》 B.《總會計(jì)師條例》 C.《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》 D.《企業(yè)會計(jì)制度》 E.《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》 ，企業(yè)會計(jì)制度總體設(shè)計(jì)方式可分為 ( ) ，應(yīng)遵守的原則有 ( ) 《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，我國企業(yè)總分類會計(jì)科目分為六大類，除了資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類和共同類外，還有 ( ) ( ) A..貨幣資金的收付與保管 ( ) 次性訂貨 ( ) 、獎(jiǎng)懲結(jié)合要求 ( ) 第 10 頁 ( ) 制度 ，其特點(diǎn)表現(xiàn)為 ( ) 三、名詞解釋 (本大題共 5 小題，每小題 3 分，共 15 分 ) ：是指如何利用現(xiàn)有會計(jì)信息對相關(guān)會計(jì)對象進(jìn)行分析與考核，以比較不同時(shí)期或不同單位之間的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的會計(jì)規(guī)范。 ：總體設(shè)計(jì)是對設(shè)計(jì)的會計(jì)制度內(nèi)容及設(shè)計(jì)工作做出全面安排及規(guī)劃，即事先有一個(gè)提綱 性規(guī)劃和指南。 ： ?是將會計(jì)對資金運(yùn)動(dòng)的反應(yīng)、監(jiān)督職能與財(cái)務(wù)管理對資金的籌集、調(diào)度與分配職能分別由會計(jì)部門和財(cái)務(wù)部門來履行的一種結(jié)構(gòu)設(shè)臵形式。 (大中型企業(yè)） ： ?是指會計(jì)會計(jì)核算中，以賬簿體系為核心憑證，將會計(jì)憑證、賬簿組織、記賬方法和記賬程序有機(jī)結(jié)合的形式，即會計(jì)核算組織程序。 ： ?是指根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表的有關(guān)資料，對各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益在各自總額中所占比重及報(bào)告期和上期比較的變化情況進(jìn)行分析的報(bào)表，也稱資產(chǎn)負(fù)債分析表。 四、簡答題 (本大題共 3 小題，每小題 5 分，共 15 分 ) 36．簡述企業(yè)零星費(fèi)用報(bào)銷支付現(xiàn)金業(yè)務(wù)流程的控制要點(diǎn)。 要點(diǎn)：（ 1）有原始憑證，以保證報(bào)銷費(fèi)用數(shù)額的真實(shí)和正確。 （ 2）報(bào)銷前，由業(yè)務(wù)部門主管和會計(jì)部門主管審批，授權(quán)出納辦理費(fèi)用支付。如報(bào)銷業(yè)務(wù)頻繁或其他特殊原因會計(jì)主管不能每筆業(yè)務(wù)事前審核，也須事后審核，以保證費(fèi)用報(bào)銷合規(guī)。 （ 3）定期進(jìn)行轉(zhuǎn)賬核對。 37．簡述固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)會計(jì)制度設(shè)計(jì)的要求。 答案要點(diǎn)： （ 1）根據(jù)資產(chǎn)特點(diǎn)和管理要求，該業(yè)務(wù)會計(jì)處理程序設(shè)計(jì)要能保證固定資產(chǎn)實(shí)物的安全與完整； （ 2）準(zhǔn)確反映增減、處臵、修理、更新和使用情況，準(zhǔn)確計(jì)算折舊和修理費(fèi)用； （ 3）充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的作用。 38．簡述企業(yè)股票發(fā)行業(yè)務(wù)流程的控制要點(diǎn)。 答案要點(diǎn)： （ 1） 股票發(fā)行、收款、記錄職務(wù)分離。 （ 2）股票交款單合計(jì)數(shù)與銀行收款通知單金額合計(jì)數(shù)應(yīng)核對一致。 （ 3）對股東名冊持有數(shù)合計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表列示發(fā)行股數(shù)合計(jì)核對一致。 （ 4）將股票發(fā)行、收款、記錄的憑證、賬單、帳表相互核對無誤。 五、綜合題 (本大題共 3 小題，每小題 10 分，共 30 分 ) 39．甲公司正在設(shè)計(jì)材料采購、驗(yàn)貨、付款處理 的程序，包括確定材料采購、驗(yàn)貨、付款流程的控制點(diǎn)。你認(rèn)為該如何完成此項(xiàng)工作？ 答案要點(diǎn)： （ 1）設(shè)計(jì)材料采購、驗(yàn)貨、付款處理程序，具體包括： 第 11 頁 ①供貨方將材料發(fā)票、運(yùn)單和退貨單通過銀行寄至購貨方； ②購貨方財(cái)會部門收到寄來的單據(jù)，交供應(yīng)部門審核并編制收貨單，通知倉庫準(zhǔn)備收貨，另將提貨單給運(yùn)輸部門提貨； ③倉庫驗(yàn)收后登記保管卡，并將簽收的收貨單交供應(yīng)部門； ④供應(yīng)部門將收貨單和合同再次審核無誤后，將購貨方單據(jù)交和收貨單一并交財(cái)會； ⑤財(cái)會對照合同副本審核無誤后，授權(quán)出納辦理付款后在發(fā) 票上加蓋 ” 付訖 ” 章，與訂購單副本一并歸檔。 （ 2）材料采購、驗(yàn)貨、付款控制點(diǎn) 采購材料入庫驗(yàn)收、記賬與付款分管；加強(qiáng)收料單與合同核對，材料驗(yàn)收后才付款；定期帳帳、帳卡和帳實(shí)核對。 ，集團(tuán)公司內(nèi)有許多企業(yè)，其生產(chǎn)工藝特點(diǎn)既有單步驟生產(chǎn)也有多步驟生產(chǎn)；生產(chǎn)組織特點(diǎn)既有大量生產(chǎn)、成批生產(chǎn)，也有單件生產(chǎn)；在成本管理要求上有些要計(jì)算自制半成品成本，有些則不需要。請為該集團(tuán)公司不同的成本計(jì)算對象設(shè)計(jì)成本計(jì)算方法。 答案要點(diǎn)： （ 1）實(shí)際成本計(jì)算有品種法、分批法、分步法三種基本方法。企業(yè)設(shè) 計(jì)選用何種成本計(jì)算方法的原則：根據(jù)企業(yè)自身生產(chǎn)組織、生產(chǎn)工藝特點(diǎn)和管理要求，即科學(xué)合理性原則；考慮企業(yè)核算工作的實(shí)際條件，即切實(shí)可行性原則；選定方法后不應(yīng)經(jīng)常變動(dòng)，即相對穩(wěn)定性原則。 （ 2）對于集團(tuán)公司大量大批單步驟生產(chǎn)或大量大批但管理上不要求分步計(jì)算半成品成本的多步驟生產(chǎn)的產(chǎn)品的企業(yè)，采用品種法。 對于單件組織生產(chǎn)的產(chǎn)品或小批單件但管理上不要求分步計(jì)算半成品成本的多步驟生產(chǎn)的產(chǎn)品，采用分批法。 對于大量大批且管理上要求分步計(jì)算半成品成本的多步驟生產(chǎn)的產(chǎn)品。 ，其銷售業(yè)務(wù)一般采用非 合同發(fā)貨制，請為該公司制定非合同發(fā)貨制銷售業(yè)務(wù)處理程序設(shè)計(jì)要點(diǎn)和銷售與收款業(yè)務(wù)流程控制要點(diǎn)。 答案要點(diǎn)： （ 1）非合同發(fā)貨制的銷售業(yè)務(wù)處理程序設(shè)計(jì)的要點(diǎn)： 銷售部門根據(jù)客戶要求和產(chǎn)品價(jià)格目錄編制銷貨發(fā)票； 經(jīng)銷售部門主管（可以授權(quán)銷售員）和會計(jì)部門主管審核后，授權(quán)出納部門收款； 倉庫根據(jù)已經(jīng)付款的銷售發(fā)票發(fā)貨，并登記產(chǎn)成品保管賬簿。 銷售部門和會計(jì)部門分別登記銷售業(yè)務(wù)的相關(guān)賬簿。 （ 2）非合同發(fā)貨制銷售與收款業(yè)務(wù)流程控制要點(diǎn) 銷售開票、發(fā)貨、收款和記賬分管。 銷售價(jià)格按有關(guān) 標(biāo)準(zhǔn)（如價(jià)目簿）執(zhí)行；并予以審核。 一般情況下先收款后提貨，減少銷售壞賬損失。 定期進(jìn)行賬賬、賬實(shí)核對。 全國 2020 年 10 月高等教育自學(xué)考試 會計(jì)制度設(shè)計(jì)試題 課程代碼： 00162 一、單項(xiàng)選擇題 (本大題共 20 小題，每小題 1 分，共 20 分 ) 在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無分。 會計(jì)制度按適用部門和單位分為（ ） A、小企業(yè)會計(jì)制度和企業(yè)會計(jì)制度 B、企業(yè)會計(jì)制度和預(yù)算會計(jì)制度 第 12 頁 C、會計(jì)核算制度、會 計(jì)分析制度和會計(jì)監(jiān)督制度 D、綜合性會計(jì)制度、業(yè)務(wù)性會計(jì)制度和會計(jì)人員制度 《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則 —— 應(yīng)用指南》、《小企業(yè)會計(jì)制度》等屬于典型的（ ） A、綜合性會計(jì)制度 B、企業(yè)內(nèi)部會計(jì)制度 C、業(yè)務(wù)性會計(jì)制度 D、會計(jì)人員制度 會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和會計(jì)報(bào)表的設(shè)計(jì)是企業(yè)會計(jì)制度總體設(shè)計(jì)具體內(nèi)容中的（ ） A、會計(jì)核算形式的設(shè)計(jì) B、財(cái)產(chǎn)核算及其管理制度的設(shè)計(jì) C、成本費(fèi)用核算及其管理制度的設(shè)計(jì) D、會計(jì)機(jī)構(gòu)和人員配備的設(shè)計(jì) 下列企業(yè)類型中，必須設(shè)臵總會計(jì)師崗位的是（ ） A、小型 會計(jì)師事務(wù)所 B、大型外商獨(dú)資酒店 C、中型國有煉鋼企業(yè) D、大型民營房地產(chǎn)企業(yè) 某集團(tuán)性企業(yè)為滿足其業(yè)務(wù)需要，成立獨(dú)立的財(cái)務(wù)公司作為其專門的會計(jì)組織機(jī)構(gòu)，此種會計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)安排所基于的原則是（ ） A、適應(yīng)性原則 B、系統(tǒng)性原則 C、責(zé)權(quán)對等原則 D、控制性原則 根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》對總分類會計(jì)科目的規(guī)定，“研發(fā)支出”屬于（ ） A、資產(chǎn)類會計(jì)科目 B、共同類會計(jì)科目 C、成本類會計(jì)科目 在設(shè)計(jì)原始憑證時(shí)，重點(diǎn)是要（ ） A、真實(shí)地記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生過程 B、充分地體現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部加強(qiáng)管理的 要求 C、科學(xué)地建立憑證傳遞程序 D、合理地安排原始憑證的基本要素 負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的人員，不能同時(shí)負(fù)責(zé)庫存現(xiàn)金收入賬的登記工作，這種安排屬于（ ） A、職責(zé)分工控制制度設(shè)計(jì) B、授權(quán)審批控制制度設(shè)計(jì) C、貨幣資金核算控制制度設(shè)計(jì) D、貨幣資金監(jiān)督檢查制度設(shè)計(jì) 企業(yè)投資取得必須遵循記名登記控制制度，下列做法錯(cuò)誤的是（ ）