【正文】 ； 。 。根據(jù)稅務行政處罰的有關規(guī)定，以下符合稅務行政規(guī)章對罰款的設定的有（ ）。 1000 元； 10000 元； ，沒有違法所得的，設定罰款不得超過 10000 元； ， 有違法所得的，設定罰款不得超過違法所得的 3 倍，且最高不得超過 30000 元。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 11 頁 共 38 頁 三、判斷題 (本題型共 20 題，每題 1 分，共 20 分。請判斷每題的表述是否正確，你認為表述正確的，在答題卡相應的位置上用 2B鉛筆填涂代碼“√”，你認為錯誤，請?zhí)钔看a“”。每題判斷正確的得 1 分；每題判斷錯誤的倒扣 1 分；不答題既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本題型零分為止。答案寫在試題卷上無效。 ) ，對中央稅，其稅收管理權由國務院及其稅務主管部門（財政部和國家稅務總局）掌握，由中央稅務機 構負責征收；對地方稅，其管理權由地方人民政府及其稅務主管部門掌握，由地方稅務機構負責征收；對中央與地方共享稅，其管理權限按中央和地方政府各自的收人歸屬劃分，由中央稅 務 機 構 和 地 方 稅 務 機 構 分 別 負 責 征 收 。 （ ） （固定資產(chǎn)除外）所支付的運輸費用，根據(jù)運費結算單據(jù)（普通發(fā)票）所列運費金額依 7%的扣除率計算進項稅額準予扣除；一般納稅人銷售貨物所支付的運輸費用應并入銷售額計算銷項稅額。 （ ） 、委托加工收回的和進口的應稅消費品發(fā)放給本 企 業(yè) 職 工 ， 均 應 視 同 銷 售 征 收 消 費 稅 和 增 值 稅 。 （ ） 500 萬元以上、人員在 50 人以上的新辦大中型商貿(mào)企業(yè)在進行稅務登記時，即提出一般納稅人資格認定申請的，經(jīng)主管稅務機關審核同意，可直接按照正常的一般納稅人管理。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 12 頁 共 38 頁 （ ） ，對鐵礦石的資源稅減征 60%，按規(guī) 定 稅 額 標 準 的 40% 征收。 （ ） 、消費稅和營業(yè)稅的單位和個人，其城建稅的納 稅 地 點 在 代 征 代 扣 地 。 （ ） ，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應照章繳納城 鎮(zhèn)土地使用稅。納稅單位與免稅單位共同使用、共有使用權土地上的多層建筑，對納稅單位與免稅單位按其各自占用的建筑面積占建筑總面積的比例計征城鎮(zhèn)土地使用稅。 （ ） 800 元 /月的市場價格出租給別人用于居住使用；為此，張三每月應繳納房產(chǎn)稅 32 元。 （ ） ，應在領取牌照所在地納稅，而不在企業(yè)經(jīng)營所在地納稅。 （ ） ，履行后所載金額增加的，其增加部分應當補貼印花稅票。凡多貼印花稅票者，不得申請退稅或者抵用。 （ ） 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 13 頁 共 38 頁 稅申報。納稅人是法人的，且轉讓的房地產(chǎn)坐落在兩個或兩個以上地區(qū) 的，應在納稅人的機構所在地辦理納稅申報。 （ ） ，契稅的計稅依據(jù)是根據(jù)發(fā)生產(chǎn)權轉讓的房屋實際使用面積的大小來確定，而非其建筑面積。 （ ） 。符合稅法規(guī)定可予減免稅的進出口貨物，納稅義務人無須提出申請，海關可按規(guī)定直接予以減免稅。 （ ） ，繳納企業(yè)所得稅，按年計算，分月或者分季預繳。月份或者季度終了后 15 日內(nèi)預 繳，年度終了后 5 個月內(nèi)匯算清繳，多退少補。 （ ） ，經(jīng)批準可以合并申報繳納所得稅；企業(yè)合并申報繳納的所得稅，包括企業(yè)所得稅和地方所得稅。 （ ） 《失業(yè)保險條例》規(guī)定的比例，實際繳付的失業(yè)保險費，均不計入職工個人當期的工資、薪金收入，免予征收個人所得稅；但職工失業(yè)后領取的失業(yè)保險金，如超過規(guī)定的，應征收個人所得稅。 （ ） ，違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的，由其上級機關或者行政監(jiān)察機關責令改正，對 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 14 頁 共 38 頁 直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予司法處分。 （ ） 18.《稅收征收管理法》規(guī)定的行政處罰，罰款額在 5000 元以下的，可以由稅務所決定。 （ ） ，或者扣繳義務人未按照規(guī)定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，逾期不改正的，處 20xx 元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處 20xx 元以上 1萬元以下的罰款。 （ ） 20.《稅務行政復議規(guī)則（試行）》規(guī)定，納稅人和其他稅務當事人認為稅務機關的具體行政行為 所依據(jù)的規(guī)定不合法，在對具體行政行為申請行政復議時，可一并向復議機關提出對該規(guī)定的審查申請。但部、委規(guī)章一級的規(guī)范性文件不可以提請審查。 （ ） 四、計算題 (本題型共 4 題，第 4 小題每題 4 分；第 3 題8 分。本題型共 20 分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位，在答題卷上解答，答在試題卷上無效。 ) 20xx 年 3 月發(fā)生以下購銷業(yè)務： （ 1）從棉花經(jīng)銷商手中購入棉花，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款 110000 元；委托某加工 廠加工成棉紗，取得的專用發(fā)票上注明支付加工費 25000 元。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 15 頁 共 38 頁 （ 2）從小規(guī)模納稅人手中收購棉花，貨款支付憑證上注明價款100000 元，支付運費 10000 元；在運輸途中被盜，后經(jīng)核查，被盜棉花價值 20xx0 萬元（含計入成本的運費 1500 元）。棉花運回驗收入庫后，當月全部銷售給某棉紗生產(chǎn)商，取得貨款（不含稅） 120xx0元。 （ 3）當月生產(chǎn)棉布 10 萬米，銷售 5 萬米，不含稅單價 10 元 /米；支付運費 5000 元。 （ 4）將自產(chǎn)的棉布 3 萬米用于繼續(xù)生產(chǎn)加工高檔棉布， 1 萬米用于自己開辦的招待所。 要 求： 計算棉布生產(chǎn)商當月應繳納的增值稅。（以上所有進項稅專用發(fā)票均已認證并按規(guī)定申報抵扣。） 10 年的唯一的家庭居住用房銷售，取得房產(chǎn)轉讓所得 8 萬元；并于當年購買了一套二居室住房一套，購進價格15萬元，有關合理費用 2 萬元。居住 2 年后轉讓給別人，取得轉讓所得 20萬元。同時，又購入三居室住房三套（每套購入價均為 30萬元），一套自己居??；一套用于出租給居民居住，已出租三個月，取得租金每月 1500元；還有一套于兩個月后無償贈送給別人。 要求： 計算該個人以上行為應該繳納的營 業(yè)稅、房產(chǎn)稅和個人所得稅。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 16 頁 共 38 頁 ，將其開發(fā)好以后與位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開發(fā)公司交換 辦公 樓一幢。雙方鑒定的產(chǎn)權轉移書據(jù)上各自注明土地作價 800萬元、辦公樓作價 1000 萬元?；S受讓土地使用權支付的相關價款與費用共計 500萬元，土地開發(fā)成本 100萬元，準予扣除的開發(fā)費用 50萬元；房地產(chǎn)開發(fā)公司建造辦公樓發(fā)生的土地使用費支出 400萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本和費用分別為 200萬元和 100 萬元。 要求： 就化工廠與房地產(chǎn)開發(fā)公司的這一交換行為計算雙方應該繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加、印花稅、契稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅。（該市核定的契稅稅率為 4%，房地產(chǎn)開發(fā)費用列支比例為 10%）。 附：土地增值稅 四級 超率累進稅率： （一）增值額未超過扣除項目金額 50%的部分，稅率為 30%。 （二）增值額超過扣除項目金額 50%、未超過扣除項目金額 100%的部分 ，稅率為 40%。 （三）增值額超過扣除項目金額 100%、未超過扣除項目金額 200%的部分，稅率為 50%。 （四）增值額超過扣除項目金額 200%的部分，稅率為 60%。 ，外商投資