【正文】 工作的首要任務(wù)，切實(shí)抓好。 工會(huì)收入管理工作的要求是： 一、按有關(guān)規(guī)定確定收費(fèi)范圍； 二、按有關(guān)規(guī)范制定合理的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)； 三、挖掘潛力，積極組織創(chuàng)收，制定先進(jìn)、可行的收入指標(biāo)； 四、做到及時(shí)、足額收繳經(jīng)費(fèi)，按規(guī)定上解經(jīng)費(fèi)。 第二十三條 會(huì)費(fèi)收入。工會(huì)會(huì)員按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納的會(huì)費(fèi)，是工會(huì)經(jīng)費(fèi)的基本來源之一。根據(jù)全國(guó)總工會(huì)規(guī)定，%向所在單位工會(huì)交納會(huì)費(fèi)，沒有固定收入的會(huì)員可按本人上月所得工資額計(jì)算交納會(huì)費(fèi)，工資尾數(shù)不足10元的部分不交納會(huì)費(fèi)。機(jī)關(guān)單位會(huì)員交納會(huì)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)工資收入包括：基礎(chǔ)工資、職務(wù)工資、工齡工資、級(jí)別工資和職務(wù)補(bǔ)貼。事業(yè)單位會(huì)員交納會(huì)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)工資收入包括：職務(wù)工資和等級(jí)工資。機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工人身份的會(huì)員交納會(huì)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)工資收入包括：崗位工資和等級(jí)工資。企業(yè)工會(huì)會(huì)員交納會(huì)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)工資收入，由企業(yè)工會(huì)掌握，其標(biāo)準(zhǔn)是：凡作為工資發(fā)放的，應(yīng)計(jì)算交納會(huì)費(fèi)；凡作為津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金發(fā)放的，不計(jì)算交納會(huì)費(fèi)。實(shí)行年薪制的企業(yè)，由企業(yè)工會(huì)按會(huì)員年薪分十二個(gè)月計(jì)算月工資收入交納。 會(huì)費(fèi)收繳手續(xù)按規(guī)定辦理。 第二十四條 撥交經(jīng)費(fèi)收入。 一、根據(jù)中華人民共和國(guó)《工會(huì)法》、財(cái)政部和全國(guó)總工會(huì)《關(guān)于新〈工會(huì)法〉中有關(guān)工會(huì)經(jīng)費(fèi)問題的具體規(guī)定》（工總財(cái)字[1992]19號(hào)）、《關(guān)于財(cái)政撥款的行政事業(yè)單位計(jì)撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)有關(guān)問題的通知》（工總財(cái)字[2003]25號(hào)）以及鐵路總工會(huì)和鐵道部財(cái)務(wù)司《關(guān)于做好工會(huì)經(jīng)費(fèi)計(jì)撥工作的函》（鐵工函[2005]13號(hào)）的要求，凡鐵路系統(tǒng)內(nèi)建立工會(huì)組織的企事業(yè)單位和機(jī)關(guān)，按照全部職工工資總額的2%，按月向工會(huì)撥交工會(huì)經(jīng)費(fèi)。 二、撥交工會(huì)經(jīng)費(fèi)的“全部職工工資總額”，按照國(guó)家統(tǒng)計(jì)局1990年發(fā)布的《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》計(jì)算。工資總額組成范圍內(nèi)的各種津貼、補(bǔ)貼和獎(jiǎng)金，均應(yīng)計(jì)算在內(nèi)。 三、年度會(huì)計(jì)期間，行政于1月15日前按月（或季）預(yù)撥1個(gè)月或1個(gè)季度的工會(huì)經(jīng)費(fèi)；每月（或季度）15日前，按上月（或上季度）工資總額計(jì)算撥交工會(huì)經(jīng)費(fèi)。工會(huì)組織應(yīng)督促行政方面及時(shí)、足額撥交。年終清算時(shí)，對(duì)應(yīng)收而未收到工會(huì)經(jīng)費(fèi)的差額部分，應(yīng)由行政發(fā)賬單（或通知書），工會(huì)記入當(dāng)年“撥交經(jīng)費(fèi)收入”科目中。對(duì)逾期不交或少交，經(jīng)屢次催收無效的，按照全國(guó)總工會(huì)、中國(guó)人民銀行“關(guān)于企業(yè)、事業(yè)、機(jī)關(guān)撥交工會(huì)經(jīng)費(fèi)結(jié)算辦法的通知”（工總財(cái)字[1989]16號(hào)）有關(guān)規(guī)定辦理。即由基層工會(huì)的上一級(jí)工會(huì)以文件正式通知繳款單位的開戶銀行，由銀行從該單位中的存款中扣繳，并按欠交金額每日5‰扣收滯納金。 四、工會(huì)經(jīng)費(fèi)的撥交，由行政財(cái)務(wù)部門根據(jù)勞動(dòng)工資統(tǒng)計(jì)報(bào)表工資總額計(jì)算出撥交額，匯入工會(huì)賬戶。各鐵路局和部屬其他單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)向同級(jí)工會(huì)撥付所屬運(yùn)營(yíng)單位的工會(huì)經(jīng)費(fèi)；其他單位工會(huì)經(jīng)費(fèi)或由路局（總公司）級(jí)、公司級(jí)行政匯總向同級(jí)工會(huì)撥交，或由基層獨(dú)立核算單位行政直接向同級(jí)工會(huì)撥交，具體撥交方式由路局（總公司）級(jí)工會(huì)確定。各級(jí)工會(huì)收到下級(jí)工會(huì)的上解經(jīng)費(fèi)后，應(yīng)按規(guī)定比例通過銀行逐級(jí)上解，不得擠占、挪用、截留。五、下級(jí)工會(huì)按規(guī)定比例上解給上級(jí)工會(huì)的經(jīng)費(fèi)，是行政撥交經(jīng)費(fèi)的分成部分，納入撥交經(jīng)費(fèi)收入一并管理。下級(jí)工會(huì)必須按照全國(guó)總工會(huì)、鐵路總工會(huì)規(guī)定的經(jīng)費(fèi)上繳比例，按時(shí)、足額上解上級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)。下級(jí)工會(huì)有截留、挪用工會(huì)經(jīng)費(fèi)行為的，由上級(jí)工會(huì)按照全國(guó)總工會(huì)《關(guān)于截留、挪用應(yīng)上解工會(huì)經(jīng)費(fèi)處罰的暫行規(guī)定》（總工發(fā)[1994]22號(hào)）有關(guān)條款進(jìn)行處罰。六、嚴(yán)格執(zhí)行全國(guó)總工會(huì)、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除管理的通知》（總工發(fā)[2005]9號(hào)）規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)計(jì)撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)和《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳專用收據(jù)》的日常管理。工會(huì)在收到工會(huì)經(jīng)費(fèi)后，應(yīng)向交款單位行政開具“工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳專用收據(jù)”，稅務(wù)部門據(jù)此在企業(yè)所得稅前扣除。 第二十五條 事業(yè)收入。 一、事業(yè)收入是指工會(huì)非獨(dú)立核算的事業(yè)單位為開展專業(yè)業(yè)務(wù)及附屬事業(yè)有償服務(wù)活動(dòng)所獲得的非償還性資金。事業(yè)收入是工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入的一項(xiàng)重要來源。 二、事業(yè)收入包括：專業(yè)業(yè)務(wù)收入、附屬事業(yè)收入和其他收入。 專業(yè)業(yè)務(wù)收入是指事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)取得的收入。 附屬事業(yè)收入是指工會(huì)事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)之外延伸服務(wù)的收入。其他收入是指上述范圍以外的各項(xiàng)收入，包括所屬獨(dú)立核算的事業(yè)單位上繳款。 第二十六條 上級(jí)補(bǔ)助（上撥）收入。 上級(jí)補(bǔ)助（上撥）收入是指上級(jí)工會(huì)根據(jù)申請(qǐng)及預(yù)算對(duì)下級(jí)工會(huì)及所屬事業(yè)單位補(bǔ)助（撥入）的經(jīng)費(fèi)。 第二十七條 政府或行政補(bǔ)助收入。 行政補(bǔ)助收入是行政方面根據(jù)《工會(huì)法》和有關(guān)規(guī)定對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)不足的補(bǔ)助或應(yīng)承擔(dān)的費(fèi)用，包括基本建設(shè)、大型修理、大型活動(dòng)的補(bǔ)助等。此項(xiàng)補(bǔ)助是工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入的來源之一，行政補(bǔ)助收入必須納入預(yù)算管理。 第二十八條 投資收益。 投資收益是指工會(huì)利用部分結(jié)余資金進(jìn)行投資所取得的收入。 第二十九條 其他收入。 其他收入是指不屬于以上各項(xiàng)的收入。包括銀行存款利息、財(cái)產(chǎn)變賣、處理廢品收入等。 第五章 支出管理 第三十條 工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出管理，就是對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)、定額、方法和效果等方面的管理工作。做好經(jīng)費(fèi)支出管理工作，就是要堅(jiān)持工會(huì)經(jīng)費(fèi)獨(dú)立管理、為職工群眾服務(wù)、遵紀(jì)守法、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)和勤儉節(jié)約的原則，使工會(huì)資金既能保證實(shí)現(xiàn)工會(huì)工作方針、任務(wù)的需要，又能充分發(fā)揮其使用效果。 第三十一條 工會(huì)經(jīng)費(fèi)開支范圍： 一、會(huì)員活動(dòng)費(fèi)。用會(huì)費(fèi)支付的組織會(huì)員集體活動(dòng)的各項(xiàng)費(fèi)用及會(huì)員特殊困難補(bǔ)助等。如會(huì)員活動(dòng)日、郊游活動(dòng)、聯(lián)歡會(huì)、參觀、電影、舞會(huì)、游園以及其他集體活動(dòng)的費(fèi)用等。二、職工活動(dòng)費(fèi)。是指工會(huì)組織職工開展的旨在提高廣大職工政治素質(zhì)、文化素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)、身體素質(zhì)，豐富職工文化生活等所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出。具體包括：職工教育方面。用于工會(huì)舉辦的職工教育、業(yè)余文化、技術(shù)、技能教育所需的教材、教學(xué)、消耗用品；職工教育所需資料、教師酬金；優(yōu)秀教師、學(xué)員（包括自學(xué)）獎(jiǎng)勵(lì)；工會(huì)為職工舉辦政治、科技、業(yè)務(wù)、再就業(yè)等各種知識(shí)培訓(xùn)等。 文體活動(dòng)方面。用于工會(huì)舉辦職工業(yè)余文藝活動(dòng)、節(jié)日聯(lián)歡、文藝創(chuàng)作、美術(shù)、書法、攝影、展覽；文體活動(dòng)所需設(shè)備、器材、用品購(gòu)置費(fèi)與維修；文體匯演、比賽獎(jiǎng)勵(lì)；以及按規(guī)定開支的伙食補(bǔ)助費(fèi)、誤餐費(fèi)、夜餐費(fèi)等。 宣傳活動(dòng)方面。用于工會(huì)組織政治、時(shí)事、政策、科技講座、報(bào)告會(huì)發(fā)生的費(fèi)用；工會(huì)組織技術(shù)交流、職工讀書活動(dòng)以及舉辦展覽、黑板報(bào)等所消耗的用品；重大節(jié)日工會(huì)組織活動(dòng)的宣傳費(fèi)；工會(huì)舉辦圖書館、閱覽室、讀報(bào)組所需圖書、報(bào)刊以及工會(huì)廣播站的消耗用品費(fèi)等。其他活動(dòng)方面。除上述支出以外，用于工會(huì)開展的其他活動(dòng)的費(fèi)用。如：職工集體福利事業(yè)補(bǔ)助、技協(xié)活動(dòng)等。三、事業(yè)支出。是指工會(huì)非獨(dú)立核算事業(yè)單位的各項(xiàng)支出以及對(duì)所屬事業(yè)單位必要的補(bǔ)助支出。事業(yè)支出應(yīng)當(dāng)與事業(yè)收入配比。具體內(nèi)容包括：專業(yè)業(yè)務(wù)支出、附屬事業(yè)支出、其他支出等日常公用經(jīng)費(fèi)以及主管工會(huì)補(bǔ)助基建與所屬獨(dú)立核算事業(yè)單位支出。補(bǔ)助基建支出必須同時(shí)具備以下條件：（1）確實(shí)迫切需要解決的群眾文體活動(dòng)場(chǎng)所；（2）確屬行政經(jīng)費(fèi)不足，工會(huì)經(jīng)費(fèi)又有能力負(fù)擔(dān)；（3）在不違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定的前提下，報(bào)經(jīng)上級(jí)主管工會(huì)批準(zhǔn)。 四、工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)。是指工會(huì)組織為履行工會(huì)職能，加強(qiáng)自身建設(shè)和開展業(yè)務(wù)工作所發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)支出。具體內(nèi)容包括：工會(huì)干部和積極分子學(xué)習(xí)政治、業(yè)務(wù)所需費(fèi)用；培訓(xùn)工會(huì)干部和積極分子所需教材、參考資料和講課酬金；評(píng)選優(yōu)秀工會(huì)干部及工會(huì)積極分子獎(jiǎng)勵(lì)；工會(huì)會(huì)員（代表）大會(huì)的費(fèi)用；建家活動(dòng)費(fèi)用；工會(huì)維護(hù)職工合法權(quán)益開展的法律咨詢服務(wù)、勞動(dòng)爭(zhēng)議協(xié)調(diào)等各項(xiàng)工作活動(dòng)的費(fèi)用；慰問困難職工的費(fèi)用；工會(huì)組織參與企業(yè)民主管理、經(jīng)濟(jì)技術(shù)創(chuàng)新、先進(jìn)文化建設(shè)、“生活線、文化線、衛(wèi)生線”建設(shè)等活動(dòng)費(fèi)用；工會(huì)信息化建設(shè)費(fèi)用；外事活動(dòng)費(fèi)；站段級(jí)（基層）工會(huì)辦公、差旅、維修等方面的費(fèi)用。 五、工會(huì)行政費(fèi)。是為保證工會(huì)日常工作正常運(yùn)行而開支的行政管理、后勤保障等費(fèi)用。具體內(nèi)容包括：公務(wù)費(fèi)、機(jī)械設(shè)備運(yùn)用維護(hù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)及其他費(fèi)用等。企事業(yè)工會(huì)人事費(fèi)用按規(guī)定應(yīng)由同級(jí)行政負(fù)擔(dān)。 六、補(bǔ)助（下?lián)埽┫录?jí)支出。是指上級(jí)工會(huì)根據(jù)預(yù)算和指定用途撥給所屬單位的經(jīng)費(fèi)。七、其他支出。主要包括：提取增收留成基金和財(cái)務(wù)專用基金、救災(zāi)支出及處理工會(huì)經(jīng)費(fèi)呆壞賬損失等。提取增收留成基金和財(cái)務(wù)專用基金按照鐵路總工會(huì)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，站段級(jí)（基層）工會(huì)不得提取增收留成基金和財(cái)務(wù)專用基金。處理工會(huì)經(jīng)費(fèi)呆賬損失執(zhí)行全國(guó)總工會(huì)《工會(huì)經(jīng)費(fèi)呆賬處理辦法》（總工發(fā)[2002]20號(hào)）有關(guān)規(guī)定。 八、上解經(jīng)費(fèi)支出。按照規(guī)定比例或額度上解上級(jí)工會(huì)和地方工會(huì)的經(jīng)費(fèi)。第三十二條 經(jīng)費(fèi)開支順序。經(jīng)費(fèi)開支首先要保證上級(jí)經(jīng)費(fèi)支出；其次是職工活動(dòng)費(fèi)支出；第三是專用設(shè)備購(gòu)置；第四是下?lián)苤С觯坏谖迨枪?huì)業(yè)務(wù)活動(dòng)支出；第六是其他方面支出。 第三十三條 工會(huì)與行政開支的劃分。 根據(jù)《工會(huì)法》和中華全國(guó)總工會(huì)同財(cái)政部以及鐵路總工會(huì)與鐵道部財(cái)務(wù)司等有關(guān)部門聯(lián)合通知的規(guī)定，下列經(jīng)費(fèi)應(yīng)由行政負(fù)擔(dān)： 、體育活動(dòng)所需的房屋、場(chǎng)地、設(shè)備（含防水設(shè)備）建設(shè)及維修費(fèi)，水、電、取暖費(fèi)，取暖鍋爐排污費(fèi)，鍋爐軟水費(fèi)。 、訓(xùn)練班所需辦公室、教室、試驗(yàn)室建設(shè)及維修費(fèi)，水、電、取暖費(fèi)。 （全國(guó)鐵路總工會(huì)機(jī)關(guān)除外）的全部工資、獎(jiǎng)勵(lì)、補(bǔ)貼、勞動(dòng)保險(xiǎn)和其他福利待遇的費(fèi)用支出，由所在單位行政列支，其列支渠道和待遇與行政管理人員相同。工會(huì)脫產(chǎn)專職人員是指鐵路各級(jí)工會(huì)在編的專職工作人員，包括工會(huì)所屬的事業(yè)單位脫產(chǎn)專職人員。 、事業(yè)單位各級(jí)工會(huì)工作人員的離、退休費(fèi)、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)和其他福利待遇等，應(yīng)與企事業(yè)職工一樣，由企事業(yè)行政方面負(fù)責(zé)支付。 ，經(jīng)行政領(lǐng)導(dǎo)同意，參加工會(huì)召開的會(huì)議、訓(xùn)練班和舉辦的活動(dòng)，其脫離生產(chǎn)期間的工資、資金、差旅費(fèi)。 、文藝匯演（包括集中訓(xùn)練和排練必須脫產(chǎn)期間），經(jīng)行政領(lǐng)導(dǎo)同意，脫產(chǎn)期間的工資、資金、差旅費(fèi)；公司級(jí)及以上工會(huì)組織文藝、體育積極分子到外地觀摩，經(jīng)行政領(lǐng)導(dǎo)同意，其出差期間的工資、資金、差旅費(fèi)。 ，班組建設(shè)費(fèi)，有關(guān)企業(yè)勞模、先進(jìn)生產(chǎn)（工作）者會(huì)議和職工代表大會(huì)的會(huì)議費(fèi)支出 ，表彰勞模、先進(jìn)生產(chǎn)（工作）者的獎(jiǎng)勵(lì)支出，有關(guān)文學(xué)藝術(shù)工作者協(xié)會(huì)的支出，有關(guān)企業(yè)舉辦的文化、福利事業(yè)、基建設(shè)施等方面的支出，有關(guān)開展“五好家庭”、“五好家屬”、“三八紅旗手”、“計(jì)劃生育”等活動(dòng)的獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)，以及兒童節(jié)獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀保育人員、優(yōu)秀少年兒童的費(fèi)用。 ，設(shè)置光榮榜所需要經(jīng)費(fèi)和維修費(fèi)，“五一”國(guó)際勞動(dòng)節(jié)，“十一”國(guó)慶節(jié)及其他重大節(jié)日裝飾單位門面所需的裝飾費(fèi)，慶祝活動(dòng)用彩旗、模型、生產(chǎn)圖表等費(fèi)用，車間、科室、班組、職工單身宿舍、乘務(wù)員公寓訂閱報(bào)刊所需費(fèi)用。 ，享受應(yīng)由行政按規(guī)定發(fā)給同等的勞動(dòng)保護(hù)用品所需經(jīng)費(fèi)，工會(huì)專職干部制服補(bǔ)貼，退休人員活動(dòng)費(fèi)，退休活動(dòng)的辦公房舍、家俱及辦公費(fèi)、差旅費(fèi)。 。 、先進(jìn)生產(chǎn)（工作）者休養(yǎng)費(fèi)。 。 ，按規(guī)定應(yīng)由行政供給。 第三十四條 工會(huì)經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，是在工會(huì)預(yù)算和經(jīng)費(fèi)開支范圍內(nèi)（包括行政應(yīng)負(fù)責(zé)的經(jīng)費(fèi)和提供的補(bǔ)助費(fèi)）各項(xiàng)按人或項(xiàng)目確定支出費(fèi)用的貨幣額度。 工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出必須有標(biāo)準(zhǔn)，路局（總公司）級(jí)工會(huì)負(fù)責(zé)制定本系統(tǒng)工會(huì)經(jīng)費(fèi)各項(xiàng)開支標(biāo)準(zhǔn)。自行制定開支標(biāo)準(zhǔn)，必須根據(jù)國(guó)家、全國(guó)總工會(huì)和主管工會(huì)有關(guān)政策、制度、規(guī)定，結(jié)合實(shí)際情況制訂。 第六章 資金管理第三十五條 工會(huì)資金管理的任務(wù)是：防范資金風(fēng)險(xiǎn)，確保工會(huì)資金安全完整，減少和避免資金損失；合理分配資金，充分發(fā)揮資金使用效果，保證工會(huì)正常開展工作的需要。工會(huì)資金的管理包括貨幣管理、往來款項(xiàng)管理。鐵路各級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)部門對(duì)工會(huì)各種資金實(shí)行歸口管理。包括：各級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)，各種代管經(jīng)費(fèi)如送溫暖工程資金、職工互助補(bǔ)充保險(xiǎn)資金以及工會(huì)管理的大病互助、幫困性質(zhì)的各種資金，工會(huì)企事業(yè)（含職工技協(xié)）各項(xiàng)資金，上述資金購(gòu)買的政府債券。非財(cái)務(wù)部門不得管理與工會(huì)活動(dòng)有關(guān)的各項(xiàng)資金。嚴(yán)禁鐵路各級(jí)工會(huì)及所屬企事業(yè)單位以任何方式從事對(duì)外擔(dān)保和借款；嚴(yán)禁鐵路各級(jí)工會(huì)機(jī)關(guān)用工會(huì)經(jīng)費(fèi)為工會(huì)系統(tǒng)內(nèi)任何單位提供擔(dān)保。 第三十六條 工會(huì)貨幣資金管理。貨幣資金管理包括現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算管理兩部分。 一、現(xiàn)金管理?，F(xiàn)金管理是國(guó)家管理貨幣流通的一項(xiàng)重要內(nèi)容，工會(huì)及所屬事業(yè)單位的現(xiàn)金收支，必須按照國(guó)家關(guān)于現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。二、銀行結(jié)算資金管理。工會(huì)的貨幣資金，除按規(guī)定保留必要的庫(kù)存現(xiàn)金用于支付零星開支外，都必須存入銀行。鐵路各級(jí)工會(huì)要認(rèn)真貫徹國(guó)家、全國(guó)總工會(huì)和主管工會(huì)的有關(guān)要求，按規(guī)定開立和管理銀行賬戶。凡有資金結(jié)算中心的地區(qū)，應(yīng)在當(dāng)?shù)罔F路資金結(jié)算中心（所、室）開立賬號(hào)。確需開立其他銀行賬號(hào)的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)應(yīng)選擇資信高的國(guó)家銀行或國(guó)有控股銀行，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。 第三十七條 工會(huì)往來款項(xiàng)的管理。往來款項(xiàng)是指工會(huì)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，與本單位各部門、職工、上下級(jí)預(yù)算單位及外單位之間的債權(quán)、債務(wù)上發(fā)生的資金結(jié)算業(yè)務(wù)。 一、領(lǐng)撥經(jīng)費(fèi)。各級(jí)工會(huì)對(duì)所屬在銀行獨(dú)立設(shè)存款賬戶的報(bào)銷單位，根據(jù)核定的預(yù)算事先預(yù)撥，待月末、季末、年末結(jié)算的款項(xiàng)。撥入、撥出經(jīng)費(fèi)在年終決算時(shí)必須清理結(jié)算完畢。 二、債權(quán)。包括暫付款、借出（應(yīng)收）款、專項(xiàng)資金占用及應(yīng)收上解經(jīng)費(fèi)、應(yīng)收上級(jí)補(bǔ)助等應(yīng)收未收款項(xiàng)。各項(xiàng)債權(quán)款項(xiàng)應(yīng)嚴(yán)格控制，及時(shí)清理結(jié)算。 三、債務(wù)。包括應(yīng)繳上解經(jīng)費(fèi)、應(yīng)付補(bǔ)助下級(jí)經(jīng)費(fèi)、暫收款、借入（應(yīng)付）款等應(yīng)付未付款項(xiàng)。各項(xiàng)債務(wù)也應(yīng)及時(shí)清理結(jié)算。 第三十八條 代管經(jīng)費(fèi)的管理。代管經(jīng)費(fèi)是指工會(huì)經(jīng)費(fèi)和行政補(bǔ)助收入以外，由工會(huì)收入的大宗經(jīng)費(fèi)或由多種款源形成的公益性、互助性資金（或基金）。主要包括：送溫暖工程資金、職工互助補(bǔ)充保險(xiǎn)資金、勞動(dòng)競(jìng)賽、療（休）養(yǎng)、退管經(jīng)費(fèi)等，送溫暖工程資金和職工互助補(bǔ)充保險(xiǎn)資金應(yīng)專戶存儲(chǔ)，專款專用。是由福利金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)結(jié)余、企事業(yè)、社會(huì)團(tuán)體及個(gè)人捐助等款源形成的資金。主要用于困難職工開展生產(chǎn)自救提供借款；特殊