【正文】 在承接業(yè)務(wù)前，應(yīng)當(dāng)了解是否接受業(yè)務(wù)。第二十一條 在接受委托業(yè)務(wù)并簽訂了業(yè)務(wù)委托書后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或者由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人指定的其他執(zhí)業(yè)人員在實(shí)施工作前應(yīng)進(jìn)一步了解委托單位情況，分別編制總體工作計(jì)劃和具體工作計(jì)劃，具體計(jì)劃可運(yùn)用操作程序來(lái)完成。第二十二條 執(zhí)業(yè)人員對(duì)代理的具體工作應(yīng)作出符合規(guī)定要求的工作記錄，形成完整的工作底稿，并應(yīng)對(duì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核。第二十三條 按照三級(jí)復(fù)核控制質(zhì)量要求，各級(jí)人員的復(fù)核應(yīng)有所側(cè)重。（一） 注冊(cè)稅務(wù)師等對(duì)助理人員的復(fù)核： 是否按照規(guī)定的要求取得資料及記錄的完整性； 獲取的證據(jù)是否充分、適當(dāng)； 對(duì)項(xiàng)目的證據(jù)意見是否恰當(dāng)。（二）項(xiàng)目負(fù)責(zé)中對(duì)其他執(zhí)業(yè)人員的復(fù)核側(cè)重于： 預(yù)定的工作程序?qū)嵤┦欠襁m當(dāng)； 獲取的證據(jù)是否充分、適當(dāng)； 工作底稿填列是否完整； 工作記錄、標(biāo)識(shí)、勾稽關(guān)系是否清晰； 底稿歸類是否恰當(dāng)； 代理結(jié)論是否明確。 （三）部門經(jīng)理對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的復(fù)核側(cè)重于： 重要程序的制定執(zhí)行是否完成； 是否已獲得充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)； 各項(xiàng)目之間的銜接是否合理，有無(wú)遺漏； 期后、或有關(guān)事項(xiàng)是否已關(guān)注； 調(diào)整或未調(diào)整項(xiàng)目是否恰當(dāng)并已匯總； 報(bào)告意見的確定是否恰當(dāng)，與相關(guān)的披露是否一致。（四）所領(lǐng)導(dǎo)對(duì)部門經(jīng)理的復(fù)核側(cè)重于： 約定事項(xiàng)是否實(shí)現(xiàn)； 重要程序的制定與實(shí)施是否恰當(dāng)； 重點(diǎn)領(lǐng)域的測(cè)試是否充分； 重要證據(jù)是否充分、適當(dāng)； 重要調(diào)整事項(xiàng)是否恰當(dāng)； 發(fā)表意見的確定是否恰當(dāng)，報(bào)告的表述是否規(guī)范。第二十四條 復(fù)核人員工作底稿中存在的問(wèn)題應(yīng)要求有關(guān)人員予以答復(fù)處理，有關(guān)人員應(yīng)將處理的結(jié)果告知復(fù)核人，并做出相應(yīng)的記錄。第二十五條 對(duì)外出具的工作報(bào)告，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人草擬或由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人指定其他人員起草、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核，報(bào)主任注冊(cè)稅務(wù)師或其授權(quán)人簽字后付印。第二十六條 付印后報(bào)告經(jīng)注冊(cè)稅務(wù)師校對(duì)、簽字蓋章，并加蓋事務(wù)所公章，在發(fā)文本上登記份數(shù)，報(bào)告受理人簽收。在報(bào)告受理人簽收后，當(dāng)場(chǎng)提醒受理人審閱一下報(bào)告有無(wú)錯(cuò)漏。 第二十七條 事務(wù)所每年應(yīng)組織人員抽查業(yè)務(wù)檔案，對(duì)抽查存在的問(wèn)題，進(jìn)行歸類整理，對(duì)于應(yīng)補(bǔ)充的必要證據(jù)責(zé)成有關(guān)人員限時(shí)完成，對(duì)一些共性問(wèn)題經(jīng)過(guò)專業(yè)人員的討論后，確定對(duì)質(zhì)量控制方針、程序及具體方法的修改補(bǔ)充意見。第六章 咨詢 第二十八條 事務(wù)所應(yīng)根據(jù)代理工作的需要，在本所缺乏相關(guān)業(yè)務(wù)人才時(shí)，考慮在以下方面利用專家指導(dǎo)：（一） 特定項(xiàng)目的代理；（二） 需要特殊技術(shù)或方法的金額測(cè)算；（三） 涉及合約、訴訟和法律糾紛等法律意見；（四） 其他需專家指導(dǎo)的特殊事項(xiàng)。 第二十九條 需向?qū)＜易稍兊挠身?xiàng)目負(fù)責(zé)人提出初步意見，并由事務(wù)所負(fù)責(zé)人確認(rèn)后，以事務(wù)所名義從外部聘請(qǐng)具備專業(yè)勝任能力和獨(dú)立性專家擔(dān)任業(yè)務(wù)顧問(wèn)。 第三十條 事務(wù)所應(yīng)要求專家就咨詢的問(wèn)題出具書面報(bào)告，書面報(bào)告應(yīng)當(dāng)反映專家所實(shí)施的工作程序，所使用的原始資料和選用的假設(shè)條件、方法，形成的結(jié)論意見。專家出具的報(bào)告必須簽名或蓋章。人事管理制度 第一條 為了加強(qiáng)事務(wù)所的人事管理工作，提高員工的整體素質(zhì)，更好地為事務(wù)所發(fā)展服務(wù)，特制定本制度。 第二條 本制度所指的人事管理是指對(duì)本所員工的考核錄用、培訓(xùn)、考核、晉升、辭職、辭退、退休等方面的管理。 第三條 員工的錄用按照“德才兼?zhèn)洹钡脑瓌t，并在符合下列基本條件的前提下，經(jīng)過(guò)考試、考核評(píng)議后擇優(yōu)錄用。 招聘的應(yīng)屆畢業(yè)生要求有大學(xué)專科以上學(xué)歷，所學(xué)專業(yè)與事務(wù)所工作相關(guān)，在校期間成績(jī)優(yōu)良，身體健康，政治思想品德良好，能勝任稅務(wù)代理工作； 社會(huì)招用人員應(yīng)有中級(jí)以上職稱且與本所業(yè)務(wù)工作相關(guān)的專業(yè)特長(zhǎng)，工作成績(jī)突出，身體健康，思想品德良好，通勝任稅務(wù)代理工作； 第四條 員工招聘按下列程序進(jìn)行： 董事會(huì)確定員工招聘計(jì)劃； 發(fā)布招聘廣告； 組織招聘考試，確定預(yù)選名單進(jìn)行考核評(píng)議； 確定最終人選； 簽訂勞動(dòng)合同。 第五條 員工培訓(xùn)按照行業(yè)主管部門的規(guī)定，結(jié)合工作實(shí)際統(tǒng)一安排。 第六條 事務(wù)所實(shí)行年度考核制度，且應(yīng)制定切實(shí)可行的崗位責(zé)任制考核辦法，認(rèn)真嚴(yán)肅搞好對(duì)員工德、能、勤、績(jī)的考核工作。考核實(shí)行自評(píng)與上級(jí)考評(píng)相結(jié)合的方式，被考核者應(yīng)事先提交工作總結(jié)材料，被考核者所在部門根據(jù)其表現(xiàn)提供初評(píng)意見，最后由所長(zhǎng)辦公會(huì)議或所考評(píng)小組決定員工年度考核評(píng)定的等級(jí)。年度考核評(píng)定的等級(jí)分為優(yōu)秀、良好、稱積和不稱職四級(jí)。員工的考核與職務(wù)晉升、獎(jiǎng)勵(lì)等相聯(lián)系。連續(xù)兩年被評(píng)定為優(yōu)秀應(yīng)予以晉升或嘉獎(jiǎng)。被評(píng)定為不稱職的員工應(yīng)予警示，連續(xù)兩年被評(píng)為不稱職者可予以辭退。 第七條 員工的職級(jí)分為助理人員、項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理和總經(jīng)理。第八條 員工職務(wù)的任免： 董事長(zhǎng)及董事會(huì)成員由股東會(huì)決定； 總經(jīng)理由董事會(huì)決定； 部門經(jīng)理由董事長(zhǎng)決定； 項(xiàng)目經(jīng)理由部門經(jīng)理決定。 第九條 為促進(jìn)員工全面發(fā)展，事務(wù)所推行輪崗制度，一般工作人員的輪崗由部門經(jīng)理決定；部門經(jīng)理的輪崗由董事長(zhǎng)決定。被輪崗員工應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦好交接手續(xù)到新崗位上班。 第十條 員工辭職必須在1個(gè)月前提出書面申請(qǐng)（組織人事部門作用調(diào)動(dòng)不受此限），經(jīng)本所同意后，辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)，解除勞動(dòng)合同。第十一條 注冊(cè)稅務(wù)師到了國(guó)家規(guī)定不得執(zhí)業(yè)的年齡界限，應(yīng)當(dāng)辦理退休以及轉(zhuǎn)股手續(xù)。如果董事會(huì)認(rèn)為需要，仍可予以返聘，但不再擔(dān)任事務(wù)所任何領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)，不擁有事務(wù)所的股權(quán)，不再行使稅務(wù)代理業(yè)務(wù)報(bào)告簽字權(quán)。財(cái)務(wù)管理制度 第一章 總 則 第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。 第二條 公司財(cái)務(wù)部門的職能是：(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。 (二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。 (三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過(guò)財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)意見，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。 (四)厲行節(jié)約，合理使用資金。 (五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。 (六)積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。(七)完成公司交給的其他工作。第三條 公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納、和審計(jì)人員組成。第四條 公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。第二章 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé) 第五條 財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金； (二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益； (三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。 (四)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo)； (五)負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度； (六)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。 (二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。 (四)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。第七條 出納的主要工作職責(zé)是： (一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。 (二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。 (三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。 (四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。 (五)積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。 (六)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。 (七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。 第八條 審計(jì)的主要工作職責(zé)是： (一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管