【正文】 劃是否適應、是否及時合理地調(diào)整；各種收入的計劃性、合規(guī)性是否有增加的潛力、是否及時入賬、是否全額納入預算管理；各種開支是個鳳凰標準、是否按計劃于預算開支、是否履行審核和批報手續(xù)；貨幣資金、往來款項、存貨、固定資產(chǎn)、管理使用情況，以及存貨、固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、購建盤點情況；負債的規(guī)模，各種應繳款項有無及時、足額解繳，債務(wù)是否及時結(jié)清，債務(wù)是否在可控范圍內(nèi)；國有資產(chǎn)是否流失，專用基金是否?？顚Ｓ茫Y(jié)余資金的分配情況；有無亂發(fā)獎金福利、揮霍浪費、貪污盜竊等問題；是否發(fā)揮民主理財?shù)淖饔?，定期向教職工公布財?wù)收支狀況；會計、出納是否實行回避制度（學校主要領(lǐng)導親屬不能擔任財務(wù)工作）；其他財務(wù)制度和財經(jīng)紀律執(zhí)行情況。第九條、財務(wù)監(jiān)督工作由校長室、總務(wù)處及相關(guān)人員按照各自的分工，各司其職。組長由學校校長擔任，小組成員由教代會推選。對本單位所以經(jīng)濟活動講行審計監(jiān)督。第十條、財務(wù)監(jiān)督人員有權(quán)監(jiān)督學校財經(jīng)法律、法規(guī)、財務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況。自權(quán)監(jiān)性預算安排和執(zhí)行情況。有權(quán)監(jiān)管資金收付的合法性、真實性和財務(wù)資料的完整性、及時性、準確性。對于監(jiān)督檢查出的問題及違紀行為，監(jiān)督人員有權(quán)提出處理意見，并有權(quán)向單位領(lǐng)導人反映 第四節(jié)內(nèi)部控制制度十一條、為了加強學校內(nèi)部的財務(wù)管理，保證財產(chǎn)物資的安全可靠資料的準確性和可靠性，保證教育經(jīng)費的使用效益，財務(wù)管理必須實行內(nèi)部牽制。內(nèi)部牽制的基本要求是:任何財務(wù)、會計事項的處理，必須經(jīng)兩個或兩個以上的人員或部門參與的各種會計外理程序規(guī)定和實物控制措施。每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理，都要使下級受上級的監(jiān)督，上級受下級的制約，促進上下級均忠于職守。第十二條、財務(wù)工作按照機構(gòu)分設(shè)，職務(wù)分離，錢、賬、物分管的原則進行管理。每一項業(yè)務(wù)的各種經(jīng)辦人員相互牽制，相互制約。出納、記賬、審批和財務(wù)保管崗位人員不得相互兼任。出納人員不得兼任收入、費用賬目的登記工作、財物保管工作和會計檔案管理工作。審批出入庫手續(xù)的人員不得擔任采購員和保管員的工作。資產(chǎn)核算與資產(chǎn)保管崗位分離。物資采購與物資保管、物資核算崗位分離。報賬人員與內(nèi)審人員崗位分離。第十三條、重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策人員要與執(zhí)行崗位相分離。經(jīng)辦人員之間相I}、相互監(jiān)督。重大經(jīng)濟事項必須集體研究決定。第五節(jié)財務(wù)審批制度第十四條、實行’‘一支筆“批報。審核和批報兩項工作不得兼任。 第十五條學校每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人首先要辦理經(jīng)辦人、說明人、驗收人等簽名手續(xù)，然后把與經(jīng)濟業(yè)務(wù)相關(guān)的所有憑證如物品采購單、入庫單、工程臺同、購物清單、會議紀要等原始資料附在原始憑證后報審核人審核，最后由學校校長批報5oo元以內(nèi)校長簽字算數(shù)，超過500元必須有中層領(lǐng)導簽字證明。第十六條、學校重大購置、維修(5000元以上)和日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)在2000元以上的需校務(wù)會集體研究討論決定，購置、維修要報請教育局批準后方可組織實施。 第十七條、審核和批報人員應嚴格執(zhí)行各類收支審批手續(xù)，財會人員嚴格把關(guān)。審核和批報人員對違反財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度的收支承擔責任，財會人員承擔相應責任。第六節(jié)原始憑證管理制度第十八條、原始憑證的基本內(nèi)容包括:原始記錄名。填制日期。填制單位或填制人姓名。原始記錄編號。經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容。數(shù)量、單價和金額或其他計且單位。7,經(jīng)辦證明、驗收和審批人的簽章等。第十九條、各種原原始憑證要由業(yè)務(wù)邵和總務(wù)部門進行認真審核，重點是真實性、準確性、規(guī)范性和合法性。第二十條、原始憑證的填制必須符合以下要求:填寫的內(nèi)容要按規(guī)定的格式填寫齊全，不得遺漏，并由有關(guān)人員簽字蓋章。經(jīng)辦人員必須認真審查，簽字蓋章，做到手續(xù)齊備。文字簡明扼要，數(shù)字清楚，易于辨認，阿拉伯數(shù)字要逐個寫清楚，不得連寫，在金額數(shù)字前面應填寫人民幣符號，屬于套寫的憑證一定要寫透。各種憑證必須連續(xù)編號，以便檢查。在發(fā)生錯誤作廢時，應加蓋‘作廢’戳記，并將作廢單據(jù)全部保存?zhèn)洳椋坏盟簹?。不得涂改刮擦、挖補，填寫錯誤需要更正時，應加蓋經(jīng)辦人印章。原始憑證要及時填寫，按規(guī)定程序進行傳遞。 第七節(jié)現(xiàn)金管理制度第二十一條、庫存現(xiàn)金的存放不得超過核定的限額。超過限額部分當日必須及時送存銀行。調(diào)整庫存現(xiàn)金限額需由總務(wù)處提出申請，報主管校長批準后，由開戶銀行核定。第二十二條、收取大額現(xiàn)金要及時送存銀行。第二十三條、不得保留賬外公款，不得用轉(zhuǎn)賬憑證、編造用途或利用賬戶給其他單位和，更不得將學校的現(xiàn)金收入以個人名義存入銀行。十四條、從銀行支取現(xiàn)金，出納員應在支票上寫明用途，現(xiàn)金收入必須當日送存銀行，不得將當天收取的現(xiàn)金直接用于支付，即“坐支”現(xiàn)金。不得用不符合規(guī)定的“白條”抵充庫存現(xiàn)金。第二十五條、出納人員每天必須按照現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬，每日終了，將庫存現(xiàn)金的實存數(shù)和日記賬上的結(jié)存數(shù)核對，保證賬實相符，如有差錯，即時查明原因。第八節(jié)票據(jù)管理制度第二十六條、票據(jù)實行“統(tǒng)一管理、分級負責、相互制約、嚴格稽核“的管理制度。 第二十七條、票據(jù)領(lǐng)取、發(fā)放、核銷時要進行登記并簽名，會計每月末要進行核對賬面結(jié)存數(shù)和實際庫存數(shù)，防止票據(jù)丟失。票據(jù)使用時，必須按照規(guī)定程序逐項填寫齊全，文字要清晰、工整，多聯(lián)票據(jù)必須一次復寫，內(nèi)容要一致合法，嚴禁分次復寫、套寫。各種票據(jù)嚴禁涂改、刮擦、挖補等。第二十八條、發(fā)票由專人負責，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍。已經(jīng)開具的發(fā)票荊良聯(lián)和發(fā)票登記薄應當長期保存，不得擅自銷毀。第九節(jié)印章的管理黨支部印章由黨支部負