會(huì)計(jì)科目成本費(fèi)用類設(shè)置說明(同名9050)-文庫(kù)吧
2025-03-31 22:37 本頁(yè)面
【正文】 耗品攤銷；8）資料費(fèi)；9）維修費(fèi)；10）水費(fèi)；11）電費(fèi)；12）物業(yè)管理費(fèi)；13）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)；14）租賃費(fèi)；15）勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)；16）排污費(fèi)；17）綠化費(fèi)；18）會(huì)議費(fèi)等。公司直接管理之外的費(fèi)用，包括：1）董事會(huì)費(fèi)〔是指企業(yè)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)（如董事會(huì)）及其成員為執(zhí)行職能而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等〕；2）咨詢費(fèi)〔是指企業(yè)向有關(guān)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行科學(xué)技術(shù)、經(jīng)營(yíng)管理咨詢時(shí)支付的費(fèi)用，包括聘請(qǐng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)顧問、法律顧問等支付的費(fèi)用?！常?）審計(jì)費(fèi)〔是指企業(yè)聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行查帳驗(yàn)資以及進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估等發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。〕；4）訴訟費(fèi)〔是指企業(yè)因起訴或者應(yīng)訴而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用?！常?）稅金〔是指企業(yè)按照規(guī)定支付的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等〕。業(yè)務(wù)招待費(fèi)，這項(xiàng)費(fèi)用是為了購(gòu)銷活動(dòng)而支付的業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)。稅法允許列支的業(yè)務(wù)招待限額為：發(fā)生額的60%且不超過營(yíng)業(yè)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入的5‰部分可以企業(yè)所得稅前扣除）資產(chǎn)攤銷及損失，主要包括無形資產(chǎn)攤銷、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷和壞賬損失等。1其他費(fèi)用，是指上述費(fèi)用之外應(yīng)列入管理費(fèi)用的費(fèi)用。其他費(fèi)用應(yīng)在管理費(fèi)用總額的5%以內(nèi)，一般是金額較小且不經(jīng)常發(fā)生的管理費(fèi)用?！ ?duì)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)這幾項(xiàng)內(nèi)容，企業(yè)應(yīng)能證明其發(fā)生是與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理的支出。這就要求我們?cè)谄綍r(shí)記錄這些費(fèi)用時(shí)，不能只以發(fā)票作為記賬依據(jù)。例如，差旅費(fèi)還應(yīng)記錄出差人的姓名、地點(diǎn)、時(shí)間任務(wù)等內(nèi)容；會(huì)議費(fèi)還要記錄會(huì)議時(shí)間、地點(diǎn)、出席人員、內(nèi)容、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容；業(yè)務(wù)招待費(fèi)要寫明何時(shí)何地何人以及何種招待方式等。管理費(fèi)用科目設(shè)置—工資—基本工資—加班費(fèi)—臨時(shí)工工資說明：本二級(jí)科目包含三個(gè)三級(jí)科目，其中“工資”是二級(jí)科目，在這個(gè)二級(jí)科目之下又設(shè)有三個(gè)三級(jí)科目“基本工資”，“加班費(fèi)”，“臨時(shí)工工資”。這里的“基本工資”是指公司管理部門的正式職工應(yīng)得的工資扣除“加班費(fèi)”之外的全部工資?！毠じ＠M(fèi)—福利費(fèi)—醫(yī)療補(bǔ)助說明：本二級(jí)科目包含兩個(gè)三級(jí)科目，“福利費(fèi)”包括管理部們員工工作餐，醫(yī)療用品，公司組織職工體檢費(fèi)，工傷醫(yī)療費(fèi)，注射疫苗費(fèi)，醫(yī)療藥品費(fèi)，工作人員租房費(fèi)，液化氣，餐廳用廚具，司機(jī)保安餐費(fèi)補(bǔ)助及夜班補(bǔ)助，廚師工資，職工慰問金，體育用品等。另外，它還包括每月公司按一定比例計(jì)職工福利基金，“醫(yī)療補(bǔ)助”指公司和個(gè)人按一定工資比例交納的一種醫(yī)療基金?！叟f費(fèi)說明：本二級(jí)科目是指管理部門使用的固定資產(chǎn)每月所計(jì)提的折舊?！蘩碣M(fèi)說明：本二級(jí)科目包含電腦，空調(diào)，打印機(jī)，復(fù)印機(jī)，傳真機(jī)等的修理安裝費(fèi)，硬件升級(jí)費(fèi)，辦公樓和宿舍裝修費(fèi)，其他管理部門辦公用品移動(dòng)和安裝費(fèi)等?！薪橘M(fèi)/代理費(fèi)說明：本二級(jí)科目包含人事檔案代理費(fèi)，招聘中介費(fèi)?！k公費(fèi)—書報(bào)費(fèi)—印刷費(fèi)—日常辦公用品費(fèi)—消耗用品費(fèi)—年檢/審計(jì)費(fèi)—其他說明：本二級(jí)科目包含六個(gè)三級(jí)科目，其中“書報(bào)費(fèi)”指管理部門購(gòu)書，訂報(bào)刊雜志的費(fèi)用，“印刷費(fèi)/復(fù)印費(fèi)”指印名片、勞動(dòng)合同、公司內(nèi)部報(bào)紙等，“日常辦公用品”指管理部門每月按預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)買的辦公用品及為新員工購(gòu)買的小件辦公品，以及傳真機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)用色帶、墨盒、墨粉、復(fù)印紙等，“消耗用品費(fèi)”主要指行政辦公購(gòu)咖啡，茶葉，紙杯，純凈水，礦泉水，紙巾以及洗手間用的洗手液，消毒液，手紙等，“年檢/審計(jì)費(fèi)”指企業(yè)參加工商聯(lián)合年費(fèi)，企業(yè)變更費(fèi)，企業(yè)驗(yàn)資審計(jì)費(fèi)等。“其他”包括財(cái)務(wù)部購(gòu)發(fā)票費(fèi)，財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)帳本和封皮，以及復(fù)印費(fèi)等。—物料消耗說明：本二級(jí)科目包括購(gòu)買硬盤、光盤、軟盤等電腦用品，以及插座等維修零件，其他扣除“辦公費(fèi)—日常辦公用品費(fèi)”和“低值易耗品”外的辦公用品?！椭狄缀钠窋備N說明：本二級(jí)科目是指月底時(shí)將用于管理部門的“低值易耗品”結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用?！獰o形及遞延資產(chǎn)攤銷說明：本二級(jí)科目指月底對(duì)公司所擁有的無形資產(chǎn)分期攤銷，結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用?！_辦費(fèi)攤銷（不用）說明：本二級(jí)科目是對(duì)公司在籌建期間所發(fā)生的開辦費(fèi)的攤銷?！赓U費(fèi)說明：本二級(jí)科目包括食堂房租，會(huì)議室租賃費(fèi)，職工宿舍房租，其他的管理部門使用場(chǎng)地時(shí)發(fā)生的場(chǎng)地費(fèi)用。—運(yùn)輸費(fèi)說明：本二級(jí)科目不是很常用，僅指管理部門偶爾發(fā)生的通過運(yùn)輸公司的運(yùn)費(fèi)。其他的如EMS費(fèi)應(yīng)計(jì)入“郵電費(fèi)”?！]電費(fèi)—快遞費(fèi)—其他郵資說明：本二級(jí)科目又分兩個(gè)三級(jí)科目，其中“快遞費(fèi)”主要指管理部門日常發(fā)快件的費(fèi)用（例如EMS）?！捌渌]資”指用除快遞方式郵寄信函、資料等所發(fā)生的費(fèi)用。—通信費(fèi)—固定電話費(fèi)—上網(wǎng)費(fèi)—手機(jī)費(fèi)說明：本二級(jí)科目含兩個(gè)三級(jí)科目，其中“固定電話費(fèi)”指管理部門辦公室有線電話使用費(fèi)，”上網(wǎng)費(fèi)“指Internet使用費(fèi)，“手機(jī)費(fèi)”指管理部門移動(dòng)電話使用費(fèi)?！獕馁~準(zhǔn)備說明：本二級(jí)科目指公司財(cái)務(wù)部門依據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定對(duì)“應(yīng)收賬款”是否壞賬所計(jì)提的一種準(zhǔn)備金?！尕浀鴥r(jià)準(zhǔn)備說明：本二級(jí)科目是指公司依據(jù)市場(chǎng)同類產(chǎn)品價(jià)格漲跌對(duì)存貨所計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備?！芯块_發(fā)費(fèi)費(fèi)用 —工資 —加班費(fèi) —辦公費(fèi) —教育培訓(xùn)費(fèi) —修理費(fèi) —招待費(fèi) —活動(dòng)經(jīng)費(fèi) —市內(nèi)交通費(fèi) —差旅費(fèi) —其他說明：本二級(jí)科目設(shè)置的目的是對(duì)研發(fā)中心發(fā)生費(fèi)用的統(tǒng)計(jì)，下面對(duì)這些科目作一個(gè)說明：“工資”含研發(fā)中心職工的日常工資，年終雙薪等；“加班費(fèi)”即研發(fā)中心職工的加班費(fèi)；“辦公費(fèi)”指研發(fā)中心發(fā)生的郵寄費(fèi)，復(fù)印費(fèi)，傳真費(fèi)，沖擴(kuò)費(fèi)，購(gòu)書費(fèi)及其他雜費(fèi)；“教育培訓(xùn)費(fèi)”是研發(fā)中心職工教育培訓(xùn)所發(fā)生的費(fèi)用；
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