《實習報告模板》word版-文庫吧
2025-03-30 03:18 本頁面
【正文】 司設置了兩套賬，一套日常業(yè)務，一套是材料核算。我跟著學習了材料的報銷工作。銷售分公司購進的材料都由公司報銷，再通過內(nèi)部銀行轉賬轉給銷售分公司或者通過電匯直接付款。送過來的材料單包括以下幾部分：材料進賬通知單，這張單寫明了一次進貨的種類、金額，以及業(yè)務員的姓名；增值稅發(fā)票，一式兩聯(lián)，一聯(lián)抵扣聯(lián)，一聯(lián)發(fā)票聯(lián)；銷售商品、提供應稅勞務清單，一式兩聯(lián)；材料入庫單，標明材料名稱、規(guī)格、實際價格、計劃價格。每個月的材料單總額差不多有幾百萬，因此在材料報銷的時候要按材料的種類、存放的倉庫、業(yè)務員分類，十分繁瑣。分類的時候，按業(yè)務員分大類，每一冊的材料單不一定都是一種材料，在把不一樣的折出來，按存放倉庫擺放在一起。分類的時候一定要仔細，倉庫或者材料沒分清楚，將來調(diào)整的時候十分麻煩。這些工作做完時候就可以做材料報銷憑證了。公司采用計劃成本核算，材料的收發(fā)及結存，無論總分類核算還是明細分類核算，均按照計劃價格核算。月末計算本月發(fā)出材料應負擔的成本差異并進行分攤，根據(jù)領用的材料的用途計入相關資產(chǎn)的成本或者當期損益，從而將發(fā)出材料的計劃成本調(diào)整為實際成本。如果材料款需要沖與預付賬款，會在材料單上注明。沖預付賬款與正常方法相同，貸預付賬款即可。但是，要看清每個賬戶預付賬款的余額，如果不夠就要再增加應付賬款。付材料款是通過內(nèi)部銀行走賬，先將應付材料款轉給負責內(nèi)部銀行的會計，通過內(nèi)部銀行再支付。自己練習了一下，除了材料款匯總的時候總是加錯以外，沒有什么別的問題，都跟在學校所的差不多。遠光財務軟件跟用友財務軟件使用方法上差不多，就是用起來不太順手。如果材料款包含運費，還要考慮運費的7%進項稅的問題。首先要看材料單后面是否附有鐵路部門開具運費發(fā)票，然后計算運費的進項稅。一般運費都包含在材料款里，所以要減除這部分進項稅，計算的時候十分容易出錯，需要特別細心。增值稅發(fā)票的抵扣聯(lián)需要單獨抽出，每25張一小冊，拿到稅務局掃描真?zhèn)?。員工借款、差旅費報銷也是公司經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務之一。員工借款必須先到財務部領取借款單，寫明出差日期、預計返回日期，借款理由，借款金額，以及主管部門經(jīng)理簽字，財務總監(jiān)簽字，才能支付借款，前次借款出差返回時間超過三天無故報銷者，不得再借款。差旅費報銷也是非常嚴格的，要求報銷人員提供出 差期間所有原始單據(jù)，發(fā)票必須有發(fā)票章，否則該發(fā)票不予報銷。差旅費報銷時需填寫差旅費報銷單，填寫出差日期，精確到小時，超過下午一點算按半天計算，超過晚上六點按全天計算；住宿費；飯費；車費。這些都是需要發(fā)票及發(fā)票章的，必須出差地點一致，如果是單位派車，就需要則需要提供高速、加油站發(fā)票，這些單據(jù)缺少一張都是不給報銷的。在報銷的時候，先要復合所給的發(fā)票與所填的時間、住宿費、飯費、路費金額、時間是否一致。之后按報銷人員職務級別、所去城市核定報銷限額，例如去北京或者省會城市住宿費一般每天120元，餐補每天30元、路費每天10元等等，超出部分不予報銷，節(jié)省下來的部分可以發(fā)給個人。出差人員在出差地因病住院期間，按標準發(fā)給伙食補助費不發(fā)交通費和住宿費，住院超過一個月的停發(fā)伙食補助費。核對之后所有的原始憑證都要蓋上附件章，就可以做憑證了，這些與學校里所學的知識基本一致了。會計其實是一項比較煩瑣的工作，看我們?nèi)绾螌Υ?，我本人比較喜歡計算，喜歡數(shù)字，喜歡把一堆看似亂七八糟的東西整理的井井有條，所以我對會計越來越有興趣，越來越喜歡做會計。 本人學習與工作的表現(xiàn) 實習期間，我利用此次難得的機會，努力工作，嚴格要求自己，虛心向財務科的前輩們請教，不論他們年齡大小，認真學習會計理論，學習會計法律、法規(guī)等知識，利用空余時間認真學習一些課本內(nèi)容以外的相關知識，對實務會計有了一定的掌握和具體的了解，具體包括以下幾點：（一）認識各種原始憑證在校學習期間老師曾經(jīng)給我們看過一些原始憑證的仿真版，到了單位以后我才知道，我才知道我們在學校里見的那些原始憑證只是鳳毛麟角，還有太多太多的原始憑證我們不曾見過，不曾聽過，不知道他們的用途。在這幾個月的實習期間我首先要做的事就是認識原始憑證，這是所有會計工作的基礎，沒有這樣的經(jīng)驗我們根本無法開展以后的工作，更別說是在公司里
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