外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)制度-文庫吧
2025-09-16 15:00 本頁面
【正文】 會計(jì)核算；如實(shí)反映本單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)算繳納國家稅收并向有關(guān)國家管理部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告； 參與企業(yè)經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度 資金 ，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。 4．明確各職能部門的權(quán)責(zé)。包括配合財(cái)務(wù)部門落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算，分析本部門財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況；依法提供或填報(bào)各種原始記錄和有關(guān) 報(bào)表，做好各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。 5．理順企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)關(guān)系。包括企業(yè)與投資者的財(cái)務(wù)關(guān)系；企業(yè)與被投資單位的財(cái)務(wù)關(guān)系；企業(yè)與內(nèi)部各獨(dú)立核算單位的財(cái)務(wù)關(guān)系；企業(yè)集團(tuán)公司與成員單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。特別是實(shí)行公司制的企業(yè)，應(yīng)根據(jù)公司章程的規(guī)定具體明確企業(yè)財(cái)務(wù)與股東會、董事會、監(jiān)事會的關(guān)系。 （二）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作 1．明確原始記錄管理及填報(bào)要求的辦法。包括統(tǒng)一規(guī)范各種原始記錄的格式、內(nèi)容和填制方法，明確簽署、傳遞、匯集、反饋的責(zé)任要求，確保原始記錄的真實(shí)、完整、正確、清晰、及時，健全財(cái)務(wù)管理資料。 2． 明確財(cái)產(chǎn)、物資的管理及清查盤點(diǎn)辦法。包括各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)、物資的購進(jìn)、 銷售 、轉(zhuǎn)移、調(diào)出、調(diào)入、收發(fā)、領(lǐng)退、盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢的管理制度及相關(guān)手續(xù)；固定資產(chǎn)臺帳制度和低值易耗品的保管使用辦法及其管理部門；定期和不定期財(cái)產(chǎn)物資盤存制度，并明確重點(diǎn)清查的辦法，做到帳、物、卡三相符。 3．明確商品計(jì)量、檢驗(yàn)驗(yàn)收辦法及定額管理辦法。包括計(jì)量檢測 手段及購進(jìn)、運(yùn)輸、入庫、銷售等各環(huán)節(jié)計(jì)量驗(yàn)收管理工作及責(zé)任；商品質(zhì)量檢驗(yàn)與計(jì)量檢驗(yàn)相結(jié)合的進(jìn)貨驗(yàn)收管理制度；定額管理制度，包括商品自然損耗定額、費(fèi)用定額收支管理辦法及定期修訂制度等。 4．明確編制財(cái)務(wù)預(yù)算的要求。包括財(cái)務(wù)預(yù)算編制辦法程序；計(jì)劃期內(nèi)預(yù)算調(diào)整的程序、方法及 考核 要求。 5．確定內(nèi)部稽核制度。包括內(nèi)部稽核工作的職責(zé)分工； 稽核工作的內(nèi)容和要求；審核憑證、復(fù)核帳簿、核簽報(bào)表的方法；實(shí)行電算化核算的企業(yè)，應(yīng)專門確定電算化憑證、帳簿、報(bào)表的復(fù)核、審簽制度等。 6．確定財(cái)務(wù)分析制度。包括定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和檢查；企業(yè)核算資料的搜集組織，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的基本原則，分析資料的真實(shí)、可比，以及進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的基本程序和目的要求等。 （三）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的基本制度 1．資金管理制度。包括資金需要量的預(yù)測、資金預(yù)算的編制、最佳籌資渠道的選擇及確定合理的資金結(jié)構(gòu)等辦法；資本金分類管理、資本保全及增值管理辦法；已實(shí)施股份制改造企業(yè)增資擴(kuò)股辦法； 資本公積金的管理以及對于國家各種專項(xiàng)撥款的單獨(dú)核算管理辦法；企業(yè)各類負(fù)債的 合同 以及責(zé)任等管理辦法。 2．貨幣資金及往來戶結(jié)算管理制度。包括貨幣資金日常管理的原則及辦法；現(xiàn)金、備用金收支的管理辦法及內(nèi)部控制制度；開戶銀行的選擇及基本銀行帳戶管理辦法；對外付款的復(fù)核、審批管理制度；外埠存款、銀行匯票存款、在途貨幣資金、信用證存款、企業(yè) 單位信用卡的使用與管理
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