公共財務管理第三章-文庫吧
2024-12-27 07:19 本頁面
【正文】 由財政部門在代理的商業(yè)銀行開設。一個預算單位只能設立一個零余額賬戶。 國庫單一賬戶體系 國庫管理機關 國庫支付中心 單一國庫賬戶或預算外資金賬戶 代理銀行 基層預算單位 一級預算單位 收款人或用款單位 財政業(yè)務部門 匯總申請 支 付 令 發(fā) 出 款 付匯總日直接 3.審核用款計劃 4.反饋用款計劃 款 計 劃 通 知 3. 6. 2. 財政直接支付流程 一級預算單位財政業(yè)務部門 基層預算單位一級預算單位財政業(yè)務部門收款人或用款單位基層預算單位一級預算單位財政業(yè)務部門收款人或用款單位基層預算單位一級預算單位財政業(yè)務部門每日清算 國庫管理機關 國庫支付中心 單一國庫賬戶或預算外資金賬戶 代理銀行 基層預算單位 一級預算單位 財政業(yè)務部門 月額度請求 匯總 申請 款 直接支付匯總 每日清算 3.審核用款計劃 4.反饋用款計劃 款 計 劃 通 知 3. 2. 財政授權支付流程 一級預算單位財政業(yè)務部門 基層預算單位一級預算單位財政業(yè)務部門 基層預算單位一級預算單位財政業(yè)務部門收款人或用款單位 基層預算單位一級預算單位財政業(yè)務部門授 權 額 下 達 7. 4. 授權額度通知書 發(fā)出支付令 5. 度 （三）對財政撥款收入的管理 ?年初編制經費預算 ：這是確定全年財政部門經費撥款總額的依據(jù) 。 ? 編制季度分月用款計劃 ：公共組織根據(jù)經費預算和項目進度 ， 同時包括財政直接支付和授權支付部分 ， 可以按基本支出和項目支出編制季度分月用款計劃 ， 前者按年度均衡性原則編制 ， 后者按項目進度編制 ， 一級預算單位匯總后報財政部門批準 ， 就成為 財政每月?lián)芨督涃M的依據(jù) 。 ?按規(guī)定用途使用撥入經費 ：預算單位根據(jù)分月用款計劃 ，向國庫支付中心上報 “ 財政直接支付申請書 ” 或者授權支付月度額度 ， 進行直接支付或者授權支付 。 ? 定期核實撥款數(shù) ? 年終檢查全年撥款數(shù) 。 （四）行政單位對財政撥款收入的核算 ?特設立“財政撥款收入”科目對財政撥款收入進行核算。財政撥款增加貸記，減少借記。 ?本科目應當設置 “ 基本支出撥款 ” 和 “ 項目支出撥款” 兩個明細科目，分別核算基本支出和項目支出的財政撥款資金； ?在 “ 基本支出撥款 ” 明細科目下按照 “ 人員經費 ” 和“ 日常公用經費 ” 進行明細核算；在 “ 項目支出撥款” 明細科目下按照具體項目進行明細核算。 （ 1）財政直接支付方式 （四）公共組織對財政撥款收入的核算 ?平時，根據(jù)收到的“財政直接支付入賬通知書”及相關原始憑證 ?年末，根據(jù)本年度財政直接支付應撥未撥的預算指標數(shù) 借 經費支出 貸 財政撥款收入 —— 基本支出（或項目支出） 借 財政應返還額度 —— 財政直接支付 貸 財政撥款收入 —— 基本支出（或項目支出） 實例 例 3:年末，某行政單位計算后，發(fā)現(xiàn)尚有 202200元的基本支出的財政直接支付的指標未曾使用。 借 財政應返還額度 —— 財政直接支付 202200 貸
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