公共財(cái)務(wù)管理第三章-文庫(kù)吧
2024-12-27 07:19 本頁(yè)面
【正文】 由財(cái)政部門(mén)在代理的商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)。一個(gè)預(yù)算單位只能設(shè)立一個(gè)零余額賬戶。 國(guó)庫(kù)單一賬戶體系 國(guó)庫(kù)管理機(jī)關(guān) 國(guó)庫(kù)支付中心 單一國(guó)庫(kù)賬戶或預(yù)算外資金賬戶 代理銀行 基層預(yù)算單位 一級(jí)預(yù)算單位 收款人或用款單位 財(cái)政業(yè)務(wù)部門(mén) 匯總申請(qǐng) 支 付 令 發(fā) 出 款 付匯總?cè)罩苯? 3.審核用款計(jì)劃 4.反饋用款計(jì)劃 款 計(jì) 劃 通 知 3. 6. 2. 財(cái)政直接支付流程 一級(jí)預(yù)算單位財(cái)政業(yè)務(wù)部門(mén) 基層預(yù)算單位一級(jí)預(yù)算單位財(cái)政業(yè)務(wù)部門(mén)收款人或用款單位基層預(yù)算單位一級(jí)預(yù)算單位財(cái)政業(yè)務(wù)部門(mén)收款人或用款單位基層預(yù)算單位一級(jí)預(yù)算單位財(cái)政業(yè)務(wù)部門(mén)每日清算 國(guó)庫(kù)管理機(jī)關(guān) 國(guó)庫(kù)支付中心 單一國(guó)庫(kù)賬戶或預(yù)算外資金賬戶 代理銀行 基層預(yù)算單位 一級(jí)預(yù)算單位 財(cái)政業(yè)務(wù)部門(mén) 月額度請(qǐng)求 匯總 申請(qǐng) 款 直接支付匯總 每日清算 3.審核用款計(jì)劃 4.反饋用款計(jì)劃 款 計(jì) 劃 通 知 3. 2. 財(cái)政授權(quán)支付流程 一級(jí)預(yù)算單位財(cái)政業(yè)務(wù)部門(mén) 基層預(yù)算單位一級(jí)預(yù)算單位財(cái)政業(yè)務(wù)部門(mén) 基層預(yù)算單位一級(jí)預(yù)算單位財(cái)政業(yè)務(wù)部門(mén)收款人或用款單位 基層預(yù)算單位一級(jí)預(yù)算單位財(cái)政業(yè)務(wù)部門(mén)授 權(quán) 額 下 達(dá) 7. 4. 授權(quán)額度通知書(shū) 發(fā)出支付令 5. 度 （三）對(duì)財(cái)政撥款收入的管理 ?年初編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算 ：這是確定全年財(cái)政部門(mén)經(jīng)費(fèi)撥款總額的依據(jù) 。 ? 編制季度分月用款計(jì)劃 ：公共組織根據(jù)經(jīng)費(fèi)預(yù)算和項(xiàng)目進(jìn)度 ， 同時(shí)包括財(cái)政直接支付和授權(quán)支付部分 ， 可以按基本支出和項(xiàng)目支出編制季度分月用款計(jì)劃 ， 前者按年度均衡性原則編制 ， 后者按項(xiàng)目進(jìn)度編制 ， 一級(jí)預(yù)算單位匯總后報(bào)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn) ， 就成為 財(cái)政每月?lián)芨督?jīng)費(fèi)的依據(jù) 。 ?按規(guī)定用途使用撥入經(jīng)費(fèi) ：預(yù)算單位根據(jù)分月用款計(jì)劃 ，向國(guó)庫(kù)支付中心上報(bào) “ 財(cái)政直接支付申請(qǐng)書(shū) ” 或者授權(quán)支付月度額度 ， 進(jìn)行直接支付或者授權(quán)支付 。 ? 定期核實(shí)撥款數(shù) ? 年終檢查全年撥款數(shù) 。 （四）行政單位對(duì)財(cái)政撥款收入的核算 ?特設(shè)立“財(cái)政撥款收入”科目對(duì)財(cái)政撥款收入進(jìn)行核算。財(cái)政撥款增加貸記，減少借記。 ?本科目應(yīng)當(dāng)設(shè)置 “ 基本支出撥款 ” 和 “ 項(xiàng)目支出撥款” 兩個(gè)明細(xì)科目，分別核算基本支出和項(xiàng)目支出的財(cái)政撥款資金； ?在 “ 基本支出撥款 ” 明細(xì)科目下按照 “ 人員經(jīng)費(fèi) ” 和“ 日常公用經(jīng)費(fèi) ” 進(jìn)行明細(xì)核算；在 “ 項(xiàng)目支出撥款” 明細(xì)科目下按照具體項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。 （ 1）財(cái)政直接支付方式 （四）公共組織對(duì)財(cái)政撥款收入的核算 ?平時(shí)，根據(jù)收到的“財(cái)政直接支付入賬通知書(shū)”及相關(guān)原始憑證 ?年末，根據(jù)本年度財(cái)政直接支付應(yīng)撥未撥的預(yù)算指標(biāo)數(shù) 借 經(jīng)費(fèi)支出 貸 財(cái)政撥款收入 —— 基本支出（或項(xiàng)目支出） 借 財(cái)政應(yīng)返還額度 —— 財(cái)政直接支付 貸 財(cái)政撥款收入 —— 基本支出（或項(xiàng)目支出） 實(shí)例 例 3:年末，某行政單位計(jì)算后，發(fā)現(xiàn)尚有 202200元的基本支出的財(cái)政直接支付的指標(biāo)未曾使用。 借 財(cái)政應(yīng)返還額度 —— 財(cái)政直接支付 202200 貸
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