【正文】 2．稅收經(jīng)濟(jì)效率的第二層次的要求是保持稅本。（ ） 3．控制行政成本包括兩層含義，一是降低稅收成本，二是優(yōu)化稅收成本結(jié)構(gòu)。（ ） 第五節(jié) 稅收的法治原則 一、單項(xiàng)選擇題 二、多項(xiàng)選擇題 1．從理論上分析，從一般的法治理念出發(fā)，堅(jiān)持稅收法治就要堅(jiān)持以下基本理念：（ ） A．堅(jiān)持納稅人權(quán)利本位主義 B．堅(jiān)持稅收法定主義 C．堅(jiān)持納稅人民主主義 D．堅(jiān)持稅收司法主義 三、判斷題 1． 稅收法治原則是指國(guó)家稅收要通過(guò)法律來(lái)規(guī)范，有法可依，有法必依 ，依法辦事，依率計(jì)稅，依法納稅。（ ） 第三章 統(tǒng)籌兼顧：宏觀調(diào)控謀發(fā)展 第一節(jié) 市場(chǎng)失靈與稅收調(diào)控 一、單項(xiàng)選擇題 二、多項(xiàng)選擇題 1．市場(chǎng)失靈主要表現(xiàn)是（ ）。 A．宏觀經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定 B．微觀經(jīng)濟(jì)無(wú)效率 C．公共產(chǎn)品供給不足 D．社會(huì)分配不公平 2．一般而言，市場(chǎng)失靈的直接原因是因?yàn)槭袌?chǎng)機(jī)制在配置資源過(guò)程中存在下列特點(diǎn)：（ ） A．自發(fā)性 B．滯后性 C．不穩(wěn)定性 D．穩(wěn)定性 3．市 場(chǎng)機(jī)制配置資源的缺陷具體表現(xiàn)在（ ）等方面。 A．收入與財(cái)富分配不公 B．競(jìng)爭(zhēng)失敗和市場(chǎng)壟斷 C．失業(yè)問(wèn)題 D．區(qū)域經(jīng)濟(jì)不協(xié)調(diào)問(wèn)題 4．從稅收政策目標(biāo)確定與政策選擇角度看，稅收對(duì)矯正（ ）三個(gè)方面都有一定的重要作用。 A．調(diào)控能力 B．收入分配 C．市場(chǎng)失靈 D．經(jīng)濟(jì)波動(dòng) 三、判斷題 1．市場(chǎng)失靈是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)自身所無(wú)法克服的固有的缺陷或不足。（ ） 2．從根本上說(shuō)，造成市場(chǎng)失靈的原因是對(duì)市場(chǎng)機(jī)制配置資源的過(guò)分依賴與放縱。（ ） 第二節(jié) 稅收與經(jīng)濟(jì)效率 一、單項(xiàng)選擇題 1．所謂（ ），就是利用稅收優(yōu)惠與鼓勵(lì)措施引導(dǎo)投資，實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置。 A．稅收限制 B．稅收引導(dǎo) C．稅收政策 D．稅收調(diào)控 8 二、多項(xiàng)選擇題 1． 從總體上說(shuō)，稅收效應(yīng)分為正效應(yīng)和負(fù)效應(yīng)。具體來(lái)講，主要包括以下幾個(gè)方面（ ）。 A．總量效應(yīng) B．結(jié)構(gòu)效應(yīng) C．周期效應(yīng) D．關(guān)聯(lián)效應(yīng) 2． 目前世界各國(guó)為了保護(hù)生態(tài)環(huán)境，紛紛采取調(diào)整稅收政策，概括起來(lái)說(shuō)，主要稅種有（ ）等。 A．廢氣和大氣污染稅 B．生態(tài) （破壞）稅 C．噪音污染和噪音稅 D．固定廢物稅 三、判斷題 1． 從總體上說(shuō)，稅收效應(yīng)分為正效率和負(fù)效率。（ ） 2． 在經(jīng)濟(jì)學(xué)中，我們一般把稅收改進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率的表現(xiàn)稱為經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。（ ） 3． 所謂稅收限制，就是借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，對(duì)環(huán)境污染企業(yè)和產(chǎn)品征稅。（ ） 第三節(jié) 稅收與社會(huì)公平 一、單項(xiàng)選擇題 二、多項(xiàng)選擇題 1．從稅收調(diào)控個(gè)人收入分配所遵循的原則看，大體上有三條：（ ）。 A．天賦準(zhǔn)則 B．最大效用準(zhǔn)則 C．平均分配原則 D．勞動(dòng)與福利對(duì)等原則 2．促進(jìn)收入分配公平的稅收政策主要表現(xiàn)在：（ ）。 A．累進(jìn)所得稅是調(diào)整高收入者的有力工具 B．稅式支出是增加低收入者的有力措施 C．遺產(chǎn)稅是削弱財(cái)富過(guò)度集中的重要策略 D．社會(huì)保障稅是轉(zhuǎn)移支付的主要資金來(lái)源 3．從我國(guó)目前來(lái)看，開(kāi)征遺產(chǎn)稅亟待確立的基礎(chǔ)或配套制度主要有以下三項(xiàng)：（ ）。 A．建立個(gè)人財(cái)產(chǎn)申報(bào)、登記制度 B．建立個(gè)人財(cái)產(chǎn)評(píng)估制度 C．制定一套完善的財(cái)產(chǎn)法律制度 D．建立完善相應(yīng)的配套措施 4． 社會(huì)保障稅作為一種特殊形 式的所得稅，與一般稅相比，具有以下主要特點(diǎn)：（ ） A．穩(wěn)定性 B．累退性 C．有償性 D．內(nèi)在靈活性 三、判斷題 1． 社會(huì)保障稅是指以企業(yè)的工資支付額為課征對(duì)象，由職工繳納，稅款主要用于各種社會(huì)福利開(kāi)支的一種目的稅。（ ） 2． 遺產(chǎn)稅是指以財(cái)產(chǎn)所有人死后所遺留的財(cái)產(chǎn)為課稅對(duì)象課征的一種稅。 （ ） 第三章 第四節(jié) 稅收與經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定 一、單項(xiàng)選擇題 （ ）。 9 A．調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì) B．穩(wěn)定經(jīng)濟(jì) C．干預(yù)經(jīng)濟(jì) D．刺激經(jīng) 濟(jì) 二、多項(xiàng)選擇題 1． 總供給與總需求的變動(dòng)大體上包括（ ）兩類(lèi)。 A．?dāng)?shù)量變動(dòng) B．需求變動(dòng) C．結(jié)構(gòu)變動(dòng) D．總量變動(dòng) 三、判斷題 1． 經(jīng)濟(jì)發(fā)展的內(nèi)在規(guī)律要求社會(huì)總供給和社會(huì)總需求之間是不均衡。（ ） 2．總供給與總需求在數(shù)量上的大體相等被稱為總量平衡。（ ） 3．總供給與總需求在結(jié)構(gòu)上的一致被稱為結(jié)構(gòu)平衡。（ ） 第四章 規(guī)重矩疊：依法治稅成方圓 第一節(jié) 依法治稅方略 一、單項(xiàng)選擇題 1．依法治稅的核心內(nèi)容和主要手段，即（ ）。 A．執(zhí)法 B．司法 C．法律監(jiān)督 D．稅收法制建設(shè) 2．依法治稅所要達(dá)到的根本目標(biāo)是（ ）。 A．征稅主體依法征稅 B．稅收法治 C．納稅主體依法納稅 D．稅收法制建設(shè) 3．從稅收實(shí)踐上分析，（ ）是規(guī)范政府和納稅人行為最重要、最基本的手段。 A．依法治稅 B．立法 C．依德治稅 D．執(zhí)法 4．（ ），國(guó)家稅務(wù)局 成立后召開(kāi)首次全國(guó)稅務(wù)工作會(huì)議上提出要依法治稅，這是新中國(guó)稅收史上的一個(gè)里程碑。 A． 1983 年 7 月 B． 1984 年 7 月 C． 1988 年 7 月 D． 1992 年 7 月 5．完善稅收?qǐng)?zhí)法體制，由（ ）轉(zhuǎn)變。 A．“人管人”向“制度管人” B．粗放型管理向科學(xué)化、精細(xì)化管理 C．權(quán)力本位向責(zé)任本位 D．注重形式向注重實(shí)效 二、多項(xiàng)選擇題 1．依法治稅和稅收法 治二者間的關(guān)系：依法治稅是（ ）。 A．手段 B．目的 C．過(guò)程 D．狀態(tài) 2．依法治稅和稅收法治二者間的關(guān)系：稅收法治是（ ）。 A．手段 B．目的 C．過(guò)程 D．狀態(tài) 3．依法治稅的基本含義是：（ ），它對(duì)稅收提出了許多具體化要求。 A．有法可依 B．有法必依 C．執(zhí)法必嚴(yán) D．違法必究 10 三、判斷題 1．依法治稅所要達(dá)到的根本目標(biāo)是稅收法制建設(shè)。 （ ） 2．所謂依法治稅，作為依法治國(guó)的有機(jī)組成部分，是指通過(guò)稅收法制建設(shè)，使納稅主體依法納稅，征稅主體依法征稅 ,從而達(dá)到稅收法制的狀態(tài)。 （ ） 3．依法治稅的核心內(nèi)容和主要手段，即稅收法制建設(shè)。 （ ） 4．確立新時(shí)期依法治稅思想，由“治權(quán)”向“治民”轉(zhuǎn)變。 （ ） 5．從依法治國(guó)的實(shí)質(zhì)即依法治權(quán)和依法治吏來(lái)看，依法治稅首先也應(yīng)當(dāng)是指“征稅主體必須依法征稅”。 （ ） 6．依法治稅所要達(dá)到的基本目標(biāo)是稅收法治。 （ ） 7．全面推行稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制，由注重形式向注重實(shí)效轉(zhuǎn)變。 （ ） 8． 1995 年召開(kāi)的全國(guó)稅收工作會(huì)議明確指出依法治稅是新時(shí)期稅收工作的核心指導(dǎo)思想，由此確立了法治思想在稅收工作中的基礎(chǔ)地位。 （ ） 第二節(jié) 稅收法律關(guān)系 一、單項(xiàng)選擇題 1．稅收監(jiān)督保障關(guān)系一般包括（ ）。 A．日常的稅務(wù)管理關(guān)系 B．具體的稅款征納手續(xù)關(guān)系 C．稅務(wù)行政復(fù)議關(guān)系 D．定期與不定期的稅務(wù)檢查關(guān)系 2．（ ）在我國(guó)一般稱之為稅收征收管理關(guān)系。 A．稅收征納程序關(guān)系 B．稅收法律關(guān)系 C．稅收監(jiān)督保障關(guān)系 D．稅收經(jīng)濟(jì)關(guān)系 3．稅收法律關(guān)系的（ ）決定了稅收法律關(guān)系的實(shí)質(zhì)，是稅法體系的核心。 A．主 體 B．內(nèi)容 C．客體 D．權(quán)利 4．（ ），即在稅收法律關(guān)系中，有一方主體必然是以征稅機(jī)關(guān)為代表的國(guó)家，而另一方則是負(fù)有納稅義務(wù)的各類(lèi)納稅人。 A．效力確定性 B．內(nèi)容無(wú)償性 C．權(quán)利義務(wù)法定性 D．主體特定性 5．納稅主體的權(quán)利包括（ ）。 A．委托代征權(quán) B．申請(qǐng)復(fù)議和提起訴訟權(quán) C．稅收檢查權(quán) D．稅法解釋權(quán) 6．征稅主體的義務(wù)包括（ ）。 A．依法按期辦理稅務(wù)登記、變更登記或重新登記 B．按期進(jìn)行納稅申報(bào)，及時(shí)、足額地繳納稅款 C．實(shí)施稅收保全過(guò)程中的義務(wù) D．依法設(shè)置賬簿，合法、正確使用有關(guān)憑證 7．稅法的（ ）是指合法的稅收法律規(guī)范一經(jīng)頒布，就本性地具有以國(guó)家強(qiáng)制力為后盾的對(duì)稅收行為的約束力和控制力。 A．應(yīng)然效力 B．自然效力 C．實(shí)然效力 D．實(shí) 際效力 8．不同國(guó)家依據(jù)不同的原則確定本國(guó)的稅收管轄權(quán)，包括屬人原則、屬地原則和屬人、屬地相結(jié)合的原則。我國(guó)采用（ ）。 A．屬人原則 B．屬地原則 C．屬人、屬地相結(jié)合的原則 D．以上均可 9． 下列職權(quán)中不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的是（ ）。 11 A． 稅收檢查權(quán) B． 稅收 保全 權(quán) C．行政處罰 權(quán) D． 稅收法律立法權(quán) 10． 在稅收法律關(guān)系中，納稅人享有的權(quán)利與承擔(dān)的義務(wù)不盡相同，下列行為中屬于納稅 人權(quán)利的是（ ）。 A． 按期進(jìn)行納稅申報(bào)，按時(shí)足額繳納稅款 B． 依法進(jìn)行賬簿、憑證管理 C． 依法 按期辦理稅務(wù)登記 D．多繳稅款申請(qǐng)退還權(quán) 二、多項(xiàng)選擇題 1．稅收法律關(guān)系的主要主體是指 ( )。 A．稅務(wù)機(jī)關(guān) B．負(fù)稅人 C．納稅人 D．代扣代繳義務(wù)人 2．稅收征納程序關(guān)系一般包括（ ）。 A．日常的稅務(wù)管理關(guān)系 B．具體的稅款征納手續(xù)關(guān)系 C．稅務(wù)行政訴訟關(guān)系 D．定期與不定期的稅務(wù)檢查關(guān)系 3．稅法作為調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范，具有不同于其他法律部門(mén)的特征。這些特征包括（ ）。 A．稅法的專(zhuān)業(yè)性 B．稅法的經(jīng)濟(jì)性 C．稅法的政策性 D．稅法的技術(shù)性 4．稅收關(guān)系可以分為以下大類(lèi)，包括（ ）。 A．稅收經(jīng)濟(jì)關(guān)系 B．稅收法律關(guān)系 C．稅收監(jiān)督保障關(guān)系 D．稅收征納程序關(guān)系 5．稅收法律關(guān)系具有自己獨(dú)特的特征，這些特征表現(xiàn)在（ ）。 A．主體特定性 B．內(nèi)容無(wú)償性 C．權(quán)利義務(wù)法定性 D．效力確定性 6．征稅主體的權(quán)利包括（ ）。 A．申請(qǐng)復(fù)議和提起訴訟權(quán) B．委托代征權(quán) C．稅法解釋權(quán) D．委托稅務(wù)代理權(quán) 7．稅法效力范圍表現(xiàn)為（ ）。 A．空間效力 B．時(shí)間效力 C．對(duì)物的效力 D．對(duì)人的效力 8．目前，有權(quán)制定稅務(wù)部門(mén)規(guī)章的稅務(wù)主管機(jī)關(guān)是（ ）。 A．財(cái)政部 B．地方人民 代表大會(huì) C．地方政府 D．國(guó)家稅務(wù)總局