[財會考試]初級會計師歷年真題及答案解析-文庫吧
2024-12-25 16:00 本頁面
【正文】 務(wù)宣傳費 50000 元，根據(jù)個人所得稅法律的規(guī)定，該企業(yè)當年可以在稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費最高為（ ）元。 【 參考答案 】 C 【 答案解析 】個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費用不超過當年銷售（營業(yè)）收入 15%的部分，可據(jù)實扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 扣除的最高額 =27202215%=40800（元） 【 ，下列個人所得稅中，免征個人所得稅的是（ ）。 6 年惟一家庭生活用房所得 【 參考答案 】 D 【 答案解析 】個人轉(zhuǎn)讓自用達 5 年以上，并且是惟一的家庭生活用房取得的所得。暫免征收個人所得稅。選項 A、 C 屬于工資薪金所得項目；選項 B 屬于稿酬所得。 ，工程于 2022 年 12 月完工， 2022 年 1 月辦妥（ 竣工）驗收手續(xù)， 4 月付清全部價款。甲公司此幢辦公樓房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是（ ）。 年 12 月 年 1 月 年 2 月 年 4 月 【 參考答案 】 C 【 答案解析 】納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅。本題中2022 年 1 月辦妥（竣工）驗收手續(xù)，所以從 2022 年 2 月起征收房產(chǎn)稅。 ， 2022 年 8 月，出售其中一套，成交價為 70 萬元；將另一套以市場價格 60 萬元與謝某的住房進行了等價置換； 又以 100 萬元價格購置了一套新住房，已知契稅的稅率為3%.周某計算應(yīng)繳納的契稅的下列方法中，正確的有（ ）。 A. 1003%=3（萬元） B.（ 100+60） 3%=（萬元） C.（ 100+70） 3%=（萬元） D.（ 100+70+60） 3%=（萬元） 【 參考答案 】 A 【 答案解析 】契稅是由承受土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人繳納的；對于交換土地使用權(quán)或房屋的，交換價格相等的，免征契稅；本題中只有購買新住房需要繳納契稅。 地面積 80 平方米，其中圍墻內(nèi)占地 40 平方米，圍墻外灰場占地面積 3 平方米，廠區(qū)及辦公樓占地面積 37 平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅為 元 /平方米，問該公司當年應(yīng)交納（ ）城鎮(zhèn)土地使用稅。 【 參考答案 】 C 【 答案解析 】對于圍墻外灰場用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅 =（ 803）=（元）。 ，因納稅人計算錯誤少繳稅款，累計數(shù)額不足 10 萬元的，稅務(wù)機關(guān)在一定 期限內(nèi)可以追征稅款和滯納金，該一定期限是（ ）。 A． 1 年 B． 3 年 C． 7 年 D． 10 年 【 參考答案 】 B 【 答案解析 】根據(jù)規(guī)定，因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到五年。所以答案是 B. ，納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的下列具體行政行為不服時，可以選擇申請行政復(fù)議或者直接提起行政訴訟的是（ ）。 A．確認適用率 B．收繳發(fā)票 C．確認 計稅依據(jù) D．加收稅收滯納金 【 參考答案 】 B 【 答案解析 】根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)行政復(fù)議中，復(fù)議前置的納稅爭議只有以下四種情形： （ 1）稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為，包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅及退稅、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點以及稅款征收方式等具體行政行為和征收稅款、加收滯納金及扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機關(guān)委托征收的單位作出的代扣代繳、代收代繳行為。 （ 2）不予審批減免稅或者出口退稅； （ 3）不予抵扣稅款； （ 4）不予退還稅款； 其他稅 務(wù)具體行政行為，都是可以直接提起行政訴訟，也可以先申請行政爭議。所以答案是 B. ，該匯票需加附粘單，甲公司為粘單上的第一記載人，丙公司為甲公司的前手，丁公司為匯票記載的收款人，下列公司中，應(yīng)當在匯票和粘單的粘連處簽章的是（ ）。 A．甲公司 B．乙公司 C．丙公司 D．丁公司 【 參考答案 】 A 【 答案解析 】根據(jù)規(guī)定，票據(jù)憑證不能滿足背書人記載事項的需要，可以加附粘單，粘附于票據(jù)憑證上。粘單上的第一記載人，應(yīng)當在匯票和粘單的 粘接處簽章。所以答案是 A. ，該賬戶性質(zhì)屬于（ ）。 A．基本存款賬戶 B．一般存款賬戶 C．專用存款賬戶 D．臨時存款賬戶 【 參考答案 】 A 【 答案解析 】根據(jù)規(guī)定，基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過該賬戶辦理。所以答案是 A. ，不正確的 是（ ）。 A．托收承付只能用于異地結(jié)算 B．收付雙方使用托收承付結(jié)算方式必須簽有合法的購銷合同 C．收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計 3 次收不回貨款的，收款人開戶銀行暫停收款人辦理所有托收業(yè)務(wù) D．付款人累計 3 提出無理拒付的，付款人開戶銀行應(yīng)暫停其向外辦理托收 【 參考答案 】 C 【 答案解析 】根據(jù)規(guī)定，收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計 3 次收不回貨款的，收款人開戶銀行應(yīng)暫停收款人“向該付款人”辦理托收；付款人累計 3 次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應(yīng)暫停其向外辦理托收。選項 C 說“暫停 收款人辦理所有托收業(yè)務(wù)”，不正確，當選。 ，不正確的是（ ）。 A．單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入 B．單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入 C．單位人同幣卡賬戶不得存取現(xiàn)金 D．單位人民幣卡賬戶可以存入銷貨收入 【 參考答案 】 D 【 答案解析 】根據(jù)規(guī)定，單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。所以選項 D 錯誤，當選。單位外幣卡賬戶的資 金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔。 ，背書不正確的是（ ）。 A. 被背書人： 乙公司 被背書人： 丙公司 被背書人： 丁公司 被背書人： 丁公司開戶銀行 甲公司簽章 乙公司簽章 丙公司簽章 丁公司簽章 委托收款 B. 被背書人： 乙公司 被背書人： 丙公司 被背書人： 戊公司 被背書人： 戊公司開戶銀行 甲公司簽章 乙公司簽章 丁公司簽章 戊公司簽章 委托收款 C. 被 背書人： 乙公司 被背書人： 丙公司 被背書人： P 銀行 被背書人： P 銀行 甲公司簽章 乙公司簽章 丙公司簽章 （貼現(xiàn)） P 銀行簽章 委托收款 D. 被背書人： 乙公司 被背書人： P 銀行 被背書人：
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