【正文】 均已入庫 并取得增值稅專票，另 設(shè)備已交付使用 。則當(dāng)日財務(wù)應(yīng)對上述業(yè) 務(wù)作如何會計處理，請編制分錄： 答：借：原材料 B 材料 206 萬元 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 進項稅 34 萬元 貸 :銀行存款 234 萬元 庫存現(xiàn)金 6 萬元 借 : 固定資產(chǎn) 萬元 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 進項稅 固定資產(chǎn) 萬元 貸 :應(yīng)付票據(jù) 萬元 庫存現(xiàn)金 萬元 2 月 6 日甲公司將 帳面價 短期股票投資 100 萬元 出售，所售價款 120 萬元已存入銀行，該筆業(yè)務(wù)會計分錄應(yīng)為？ 答：借：銀行存款 120 萬元 貸：交易性金融資產(chǎn) 100 萬元 投資收益 20 萬元 2 月 7 日甲公司某施工工程交土地增殖稅 20 萬元；工 程項目應(yīng)負擔(dān)的長期借款利息 9 萬元，土地增值稅及借款本息均未支付，該筆業(yè)務(wù)會計分錄應(yīng)為？ 答：借：在建工程 29 萬元 貸：長期借款 應(yīng)付利息 9 萬元 應(yīng)交稅費 應(yīng)交土地增值稅 20 萬元 1） 2 月 8 日基本生產(chǎn)車間報廢設(shè)備一臺，原價 120 萬元，已提折舊 108 萬元，清理費用 3 萬元，殘值收入 6 萬元，均通過銀行收支，該固定資產(chǎn)已清理完畢。該筆業(yè)務(wù)會計分錄應(yīng)為？ 答：借：固定資產(chǎn)清理 12 萬元 累計折舊 108 萬元 貸：固 定資產(chǎn) 120 萬元 借：固定資產(chǎn)清理 3 萬元 貸：銀行存款 3 萬元 借：銀行存款 6 萬元 貸： 固定資產(chǎn)清理 6 萬元 借：營業(yè)外支出 處理固定資產(chǎn)凈損失 9 萬元 貸：固定資產(chǎn)清理（ 12+36） 9 萬元 2）其他業(yè)務(wù)不變 ，本題若殘值收入 16 萬元，則會計分錄為？ 答： 12 步分錄不變，接著為：借：銀行存款 16 萬元 貸： 固定資產(chǎn)清理 1 6 萬元 借：固定資產(chǎn)清理（ 16123） 1 萬元 貸 ： 營 業(yè) 外 收 入 1 萬元 1 2 月 9 日 生產(chǎn)車間領(lǐng)用 A 材料 100 噸 、 B 材料 50 噸 、低值易耗品 2 萬元（采用五五攤銷法攤銷）； A、 B 原材料 帳面移動加權(quán)平均價分別為 10 元 /KG、 20 元 /KG，則當(dāng)日財務(wù)應(yīng)對上述業(yè)務(wù)作如何會計處理，請編制分錄： 答：借：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn) 直接材料 200 萬元 制造費用 機物料及低耗品 1 萬元 貸：原材料 A 材料 100 萬元 原材料 B 材料 100 萬元 包裝物及低值易耗品 1 萬元 1 2． 28 日公司財務(wù)部 分配應(yīng)支付的職工工資 50 萬元，其中生產(chǎn)人員工資 40 萬元，車間管理人員工資 2 萬元、銷售人員工資 3 萬元、 基建管理人員工資 1 萬元、其他行政管理部門工資4 萬元，并分別按工資總額的 14%、 2%、 %計提福利、工會經(jīng)費、教育發(fā)展費等。 對上述業(yè)務(wù)作如何會計處理，請編制分錄： 答： 借：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn) 直接人工（ 400000* ） 470,000 元 制造費用 車間經(jīng)費 （ 20220*） 23,500 元 銷 售 費 用 薪酬 （ 30000* ） 35,250 元 在 建 工 程 XX 工程 薪酬 (10000*) 11,750 元 管理費用 薪酬 (40000*) 47,000 元 貸 : 應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)付工資 500,000 元 應(yīng) 付 職 工 薪 酬 應(yīng) 付 福 利 70,000 元 應(yīng) 付 職 工 薪 酬 工會經(jīng)費 10,000 元 應(yīng) 付 職 工 薪 酬 教 育 發(fā) 展 費 7,500 元 1 2 月 28 日甲公司財務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)財務(wù)軟件計提折舊 20萬元 （可根據(jù) 單項固定資產(chǎn)按占用比例 在各項費用之間分配），分配生產(chǎn)車間折舊 18 萬元，行政管理部門 2 萬元折舊，對上述業(yè)務(wù)作如何會計處理，請編制分錄： 答：借：制造費用 折舊 18 萬元 管理費用 折舊 2 萬元 貸：累計折舊 20 萬元 1 2 月 28 日甲公司 財務(wù) 從公司 輔助生產(chǎn)部門 :設(shè)備動力維修部取得