商品流通企業(yè)會計第五章銀行存款-文庫吧
2024-12-24 18:09 本頁面
【正文】 【 例 】 根據(jù) 《 銀行賬戶管理辦法 》 ，企事業(yè)單位的存款賬戶分為（ ）。 A. 基本存款賬戶 B. 一般存款賬戶 C. 臨時存款賬戶 D. 專用存款賬戶 【 例 】 企業(yè)開立的一般存款賬戶，主要用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付。（ ） 【 例 】 根據(jù) 《 銀行帳戶管理辦法 》 的規(guī)定，一般企事業(yè)單位只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立（ ）個基本存款賬戶。 【 答案 】 D 【 答案 】 ABCD 【 答案 】 【 答案 】 D 二、 銀行存款的核算 銀行存款的總分類核算應設(shè)置 “ 銀行存款 ” 賬戶，借方登記銀行存款的增加數(shù)，貸方登記銀行存款的減少數(shù)，期末余額在借方，反映銀行存款的實際結(jié)存數(shù)。有外幣存款的企業(yè)，應在 “ 銀行存款 ” 賬戶下分人名幣和各種外幣設(shè)置 “ 銀行存款日記賬 ” 進行明細核算。 三、序時核算 銀行存款的序時核算就是銀行存款的明細核算，應設(shè)置 “銀行存款日記賬 ” 。由 出納人員 按照業(yè)務發(fā)生的先后順序 逐日逐筆登記 ，每日終了時結(jié)出余額，并定期（一般是每月月末）同銀行對賬單核對相符。銀行存款日記賬 必須是訂本賬 ，一般采用三欄式賬頁。 四、銀行存款余額調(diào)節(jié)表 為了加強對銀行存款的管理與監(jiān)督，保證銀行存款賬目的正確性，企業(yè)的銀行存款日記賬應經(jīng)常與銀行對賬單核對，每月至少核對一次。 企業(yè)與銀行對賬的方法：根據(jù)銀行送來的“對賬單”，與銀行存款日記賬逐筆進行核對。 1:將銀行存款日記賬和對賬單雙方都有的數(shù)字打“ √” 2:將未打“ √” （雙方未達賬項）金額編入銀行存款余額調(diào)節(jié)表 核對過程中會存在未達賬項。 未達賬項是指企業(yè)與銀行之間，由于結(jié)算憑證在傳遞時間上有先有后，因此造成一方已登記入賬，另一方尚未登記入賬的款項。 對于未達賬項，我們通過編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行調(diào)節(jié)，以達到雙方金額相等。 銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法一般是在雙方 賬面余額 的基礎(chǔ)上，分別補記對方已記而本方未記賬的賬項金額，然后驗證調(diào)節(jié)后的雙方賬目是否相符。 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 只能起到核對賬目的作用，不得用于調(diào)整銀行存款賬面余額，不屬于原始憑證
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