《專升本基礎(chǔ)會計》ppt課件-文庫吧
2024-12-24 15:31 本頁面
【正文】 貸：應(yīng)付利息 ? 以銀行存款償還借款：借：短期借款 ? 貸：銀行存款 ? 接受捐贈：借記 固定資產(chǎn) 、 無形資產(chǎn) 、 原材料 等科目，貸記 營業(yè)外收入 —— 捐贈利得 科目。 ? 以銀行存款支付已預(yù)提的借款利息： ? 借：預(yù)提費用 ? 貸：銀行存款 ? 典型案例：企業(yè)以銀行存款償還到期的 3個月期的借款 3,000,000元，利息總額 3,600元，已經(jīng)預(yù)提 2,400元。 ? ? 借：短期借款 3,000,000 ? 預(yù)提費用 2,400 ? 財務(wù)費用 1,200 ? 貸：銀行存款 3,003,600 ? 二、采購業(yè)務(wù)： ? 兩種狀態(tài)：入庫、未入庫 ? 付款方式：商業(yè)匯票（應(yīng)付票據(jù)）、未付款（應(yīng)付賬款）、轉(zhuǎn)賬支票或銀行存款（銀行存款） ? 采購材料驗收入庫，稅率 17%，以存款付款 ? ? 借：在途物資 ? 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（進項稅額） ? 貸：銀行存款 ? 借：原材料 ? 貸：在途物資 ? 注：稅額的計算 =買價 *17% ? 以存款（轉(zhuǎn)賬支票）償還以前的欠款 ? 借：應(yīng)付賬款 ? 貸：銀行存款 ? 以前簽發(fā)的商業(yè)匯票到期支付票據(jù)款 ? 借：應(yīng)付票據(jù) ? 貸：銀行存款 ? 以前采購的材料現(xiàn)到達驗收入庫結(jié)轉(zhuǎn)采購成本 ? 借：原材料 ? 貸：在途物資 ? 三、加工業(yè)務(wù) ? 發(fā)放材料（領(lǐng)用原材料） ? 借：生產(chǎn)成本 ? 制造費用 ? 管理費用 ? 貸：原材料 ? 購買辦公用品：車間負擔(dān)、行政負擔(dān) ? 借：制造費用 ? 管理費用 ? 貸：庫存現(xiàn)金（銀行存款） ? 從銀行提現(xiàn)金備發(fā)工資 ? 借：庫存現(xiàn)金 ? 貸：銀行存款 ? 業(yè)務(wù)員出差預(yù)借差旅費 ? 借：其他應(yīng)收款 ? 貸：庫存現(xiàn)金 ? 業(yè)務(wù)員出差回來報銷差旅費：原預(yù)借 2022元，報銷 1800元；或報銷 2300元 ? 借：管理費用 ? 庫存現(xiàn)金 ? 貸：其他應(yīng)收款 ? 借：管理費用 ? 貸：庫存現(xiàn)金 ? 其他應(yīng)收款 ? 計提固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車間用固定資產(chǎn)計提 … 、行政使用固定資產(chǎn)計提 … ? 借：制造費用 ? 管理費用 ? 貸：累計折舊 ? 分配結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費用，其中 A產(chǎn)品消耗工時 … ， B產(chǎn)品消耗工時 … ? ? 借：生產(chǎn)成本 —— A產(chǎn)品 ? 生產(chǎn)成本 —— B產(chǎn)品 ? 貸：制造費用 ? 分配結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)付工資額，其中，生產(chǎn)工人工資 … 、車間管理人員工資 … 、行政人員工資 … 、工程人員工資 … ? 借：生產(chǎn)成本 ? 制造費用 ? 管理費用 ? 在建工程 ? 貸：應(yīng)付職工薪酬 ? 例題： 某企業(yè) 2022年 2月根據(jù)工資結(jié)算匯總表計算，生產(chǎn)車間工人工資為 100 000元，車間管理人員工資為 30 000元，行政管理人員工資為 35 000元，專設(shè)銷售部門人員工資 10 000元，在建工程人員工資 25 000元。 ? 該企業(yè)職工養(yǎng)老保險金和住房公積金的上繳比例為企業(yè)負擔(dān) 50%，個人負擔(dān) 50%，企業(yè)分別按照職工工資的 10%為職工交納上述兩種基金，職工個人負擔(dān)的部分由企業(yè)從職工工資中代扣代收。 ? 借：生產(chǎn)成本 120220 ? 制造費用 36000 ? 管理費用 42022 ? 銷售費用 12022 ? 在建工程 30000 ? 貸：應(yīng)付職工薪酬 工資 202200 ? 社會保險費 20220 ? 住房公積金 20220 ? 代扣個人負擔(dān)的部分： ? 借：應(yīng)付職工薪酬 工資 40000 ? 貸：其他應(yīng)付款 代扣社會保險費 20220 ? 代扣住房公積金 20220 ? 實際交納：借 :應(yīng)付職工薪酬 ? 社會保險費 20220 ? 住房公積金 20220 ? 其他應(yīng)付款 代扣社會保險費 20220 ? 代扣住房公積金 20220 ? 貸
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