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《專升本基礎(chǔ)會計(jì)》ppt課件-文庫吧

2024-12-24 15:31 本頁面


【正文】 貸:應(yīng)付利息 ? 以銀行存款償還借款:借:短期借款 ? 貸:銀行存款 ? 接受捐贈:借記 固定資產(chǎn) 、 無形資產(chǎn) 、 原材料 等科目,貸記 營業(yè)外收入 —— 捐贈利得 科目。 ? 以銀行存款支付已預(yù)提的借款利息: ? 借:預(yù)提費(fèi)用 ? 貸:銀行存款 ? 典型案例:企業(yè)以銀行存款償還到期的 3個(gè)月期的借款 3,000,000元,利息總額 3,600元,已經(jīng)預(yù)提 2,400元。 ? ? 借:短期借款 3,000,000 ? 預(yù)提費(fèi)用 2,400 ? 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1,200 ? 貸:銀行存款 3,003,600 ? 二、采購業(yè)務(wù): ? 兩種狀態(tài):入庫、未入庫 ? 付款方式:商業(yè)匯票(應(yīng)付票據(jù))、未付款(應(yīng)付賬款)、轉(zhuǎn)賬支票或銀行存款(銀行存款) ? 采購材料驗(yàn)收入庫,稅率 17%,以存款付款 ? ? 借:在途物資 ? 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) ? 貸:銀行存款 ? 借:原材料 ? 貸:在途物資 ? 注:稅額的計(jì)算 =買價(jià) *17% ? 以存款(轉(zhuǎn)賬支票)償還以前的欠款 ? 借:應(yīng)付賬款 ? 貸:銀行存款 ? 以前簽發(fā)的商業(yè)匯票到期支付票據(jù)款 ? 借:應(yīng)付票據(jù) ? 貸:銀行存款 ? 以前采購的材料現(xiàn)到達(dá)驗(yàn)收入庫結(jié)轉(zhuǎn)采購成本 ? 借:原材料 ? 貸:在途物資 ? 三、加工業(yè)務(wù) ? 發(fā)放材料(領(lǐng)用原材料) ? 借:生產(chǎn)成本 ? 制造費(fèi)用 ? 管理費(fèi)用 ? 貸:原材料 ? 購買辦公用品:車間負(fù)擔(dān)、行政負(fù)擔(dān) ? 借:制造費(fèi)用 ? 管理費(fèi)用 ? 貸:庫存現(xiàn)金(銀行存款) ? 從銀行提現(xiàn)金備發(fā)工資 ? 借:庫存現(xiàn)金 ? 貸:銀行存款 ? 業(yè)務(wù)員出差預(yù)借差旅費(fèi) ? 借:其他應(yīng)收款 ? 貸:庫存現(xiàn)金 ? 業(yè)務(wù)員出差回來報(bào)銷差旅費(fèi):原預(yù)借 2022元,報(bào)銷 1800元;或報(bào)銷 2300元 ? 借:管理費(fèi)用 ? 庫存現(xiàn)金 ? 貸:其他應(yīng)收款 ? 借:管理費(fèi)用 ? 貸:庫存現(xiàn)金 ? 其他應(yīng)收款 ? 計(jì)提固定資產(chǎn)折舊,其中生產(chǎn)車間用固定資產(chǎn)計(jì)提 … 、行政使用固定資產(chǎn)計(jì)提 … ? 借:制造費(fèi)用 ? 管理費(fèi)用 ? 貸:累計(jì)折舊 ? 分配結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費(fèi)用,其中 A產(chǎn)品消耗工時(shí) … , B產(chǎn)品消耗工時(shí) … ? ? 借:生產(chǎn)成本 —— A產(chǎn)品 ? 生產(chǎn)成本 —— B產(chǎn)品 ? 貸:制造費(fèi)用 ? 分配結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)付工資額,其中,生產(chǎn)工人工資 … 、車間管理人員工資 … 、行政人員工資 … 、工程人員工資 … ? 借:生產(chǎn)成本 ? 制造費(fèi)用 ? 管理費(fèi)用 ? 在建工程 ? 貸:應(yīng)付職工薪酬 ? 例題: 某企業(yè) 2022年 2月根據(jù)工資結(jié)算匯總表計(jì)算,生產(chǎn)車間工人工資為 100 000元,車間管理人員工資為 30 000元,行政管理人員工資為 35 000元,專設(shè)銷售部門人員工資 10 000元,在建工程人員工資 25 000元。 ? 該企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金和住房公積金的上繳比例為企業(yè)負(fù)擔(dān) 50%,個(gè)人負(fù)擔(dān) 50%,企業(yè)分別按照職工工資的 10%為職工交納上述兩種基金,職工個(gè)人負(fù)擔(dān)的部分由企業(yè)從職工工資中代扣代收。 ? 借:生產(chǎn)成本 120220 ? 制造費(fèi)用 36000 ? 管理費(fèi)用 42022 ? 銷售費(fèi)用 12022 ? 在建工程 30000 ? 貸:應(yīng)付職工薪酬 工資 202200 ? 社會保險(xiǎn)費(fèi) 20220 ? 住房公積金 20220 ? 代扣個(gè)人負(fù)擔(dān)的部分: ? 借:應(yīng)付職工薪酬 工資 40000 ? 貸:其他應(yīng)付款 代扣社會保險(xiǎn)費(fèi) 20220 ? 代扣住房公積金 20220 ? 實(shí)際交納:借 :應(yīng)付職工薪酬 ? 社會保險(xiǎn)費(fèi) 20220 ? 住房公積金 20220 ? 其他應(yīng)付款 代扣社會保險(xiǎn)費(fèi) 20220 ? 代扣住房公積金 20220 ? 貸
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