《會(huì)計(jì)循環(huán)下》ppt課件-文庫(kù)吧
2024-12-23 11:48 本頁(yè)面
【正文】 (二 )會(huì)計(jì)憑證的保管 ，應(yīng)定期（每月）對(duì)各種憑證進(jìn)行分類整理，將各種記賬憑證按編號(hào)順序排列，連同所附原始憑證一起加上封面、封底，裝訂成冊(cè)，在裝訂線上加貼封簽，并在封簽上加蓋會(huì)計(jì)主管的騎縫圖章。封面上應(yīng)注明單位的名稱、所屬的年度和月份、起訖日期；記賬憑證的種類、起訖號(hào)數(shù)、總計(jì)冊(cè)數(shù)等。 ，憑證數(shù)量過(guò)多，可分冊(cè)裝訂，在封面加注“共幾冊(cè)第幾冊(cè)”字樣， 需要將原始憑證單獨(dú)歸檔保管的，應(yīng)編制目錄詳細(xì)記錄，以便查閱。 ，應(yīng)集中由專人保管。一般不得外借，查閱必須辦理嚴(yán)格手續(xù)，如確需某憑證作為依據(jù)時(shí)，應(yīng)予復(fù)制，不得抽出原始憑證。 ，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)會(huì)部門保管一年，期滿后，造具清冊(cè)移交檔案管理部門保管，保管期滿后，按規(guī)定手續(xù)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，方能銷毀。 第二節(jié) 會(huì)計(jì)賬簿 ★ 一、賬簿的概念、作用和種類 ?(一 )賬簿的概念 賬簿是由一定格式、相互聯(lián)系的賬頁(yè)組成，用來(lái)序時(shí)、分類記錄和反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)簿籍。 ?(二 )賬簿的作用 、系統(tǒng)、全面的會(huì)計(jì)核算資料 ，有利于正確編制會(huì)計(jì)報(bào)表 ，為財(cái)務(wù)成果的分配和考核計(jì)劃執(zhí)行情況提供可靠依據(jù)，同時(shí)，賬簿記錄也為會(huì)計(jì)分析、會(huì)計(jì)檢查提供依據(jù)和資料 (三 )賬簿的種類 序時(shí)賬簿、分類賬簿和備查賬簿 訂本式賬簿、活頁(yè)式賬簿和卡片式賬簿 ★ 二、賬簿的設(shè)置和登記方法 ?(一 )設(shè)置賬簿的原則 ，結(jié)構(gòu)合理，既要便于財(cái)會(huì)人員的分工，節(jié)省記賬時(shí)間和工作量，提高工作效率，又要結(jié)合本單位特點(diǎn)，滿足各方面經(jīng)營(yíng)管理所需會(huì)計(jì)信息。 ，不得以表代賬或搞無(wú)賬會(huì)計(jì)。 (二 )賬簿的基本內(nèi)容 ，每種賬簿都應(yīng)設(shè)置封面，用來(lái)標(biāo)明賬簿名稱和使用單位名稱，便于查閱或保護(hù)賬頁(yè)安全。 ，即打開賬簿封面后的第一頁(yè)。用來(lái)注明使用單位的名稱或單位蓋章（若封面不標(biāo)明使用單位名稱），標(biāo)明賬簿的啟用日期和截止日期、冊(cè)數(shù)、冊(cè)次、經(jīng)管人員姓名及蓋章，交接記錄一覽表及賬戶目錄等。 ，用來(lái)記錄會(huì)計(jì)資料的載體。每一賬頁(yè)均應(yīng)具備以下內(nèi)容： ⑴ 標(biāo)明賬戶名稱；⑵ 日期欄；⑶ 摘要欄；⑷ 記賬憑證的種類和號(hào)數(shù)欄；⑸ 金額欄；⑹ 總頁(yè)數(shù)和分戶頁(yè)次欄等 (三 )賬簿的格式和登記方法 序時(shí)賬簿的格式和登記方法 分類賬簿的設(shè)置和登記方法 庫(kù)存現(xiàn)金日記賬 (1)格式：收、付、余 (借貸余 )三欄式。 (2)登記方法： 序時(shí)逐日逐筆登記。 庫(kù)存現(xiàn)金日記賬 20 年 憑證 號(hào)數(shù) 摘 要 對(duì)應(yīng)賬戶 收 入 付 出 結(jié) 余 月 日 5 1 月初余額 500 6 銀付 2 提現(xiàn) 銀行存款 16 000 16 500 10 現(xiàn)付 8 購(gòu)辦公用品 管理費(fèi)用 10 000 6 500 （略） 借 方 貸 方 余 額 根據(jù)分錄中與 “庫(kù)存現(xiàn)金”賬戶 對(duì)應(yīng)的賬戶填列 【 例 】 提現(xiàn)分錄： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 16 000 貸：銀行存款 16 000 根據(jù)收、付款 記賬憑證業(yè)務(wù) 內(nèi)容填列 ★ “庫(kù)存現(xiàn)金”的對(duì)應(yīng)賬戶 計(jì)算 填列 根據(jù)收、付款 記賬憑證填制 日期填列 根據(jù)收、付款 記賬憑證種類 和編號(hào)填列 根據(jù)收、付款 記賬憑證所列 金額填列 銀行存款日記賬 （ 1）格式：收、付、余 (借貸余 )三欄式 （ 2）登記方法： 序時(shí)逐日逐筆登記 銀行存款日記賬 20 年 憑證 號(hào)數(shù) 摘 要 對(duì)應(yīng)賬戶 結(jié)算 憑證 收 入 付 出 結(jié) 余 月 日 5 1 月初余額 80 000 6 銀付 2 提現(xiàn) 銀行存款 現(xiàn)支 56 16 000 64 000 7 銀收 6 收回貨款 應(yīng)收賬款 轉(zhuǎn)支 89 30 000 94 000 10 銀付 9 還借款 短期借款 轉(zhuǎn)支 96 40 000 54 000 （略） 借 方 貸 方 余 額 與“庫(kù)存現(xiàn)金日記 賬”填列方法相同 登記銀行結(jié)算憑 證的種類和號(hào)碼 支票號(hào)碼 總分類賬 總分類賬 會(huì)計(jì)科目：原材料 20 年 憑證 號(hào)數(shù) 摘 要 借 方 貸 方 借 或 貸 余 額 月 日 5 1 月初余額 借 120 000 6 銀付 3 購(gòu)入 20 000 〃 140 000 10 轉(zhuǎn) 5 領(lǐng)用 5 000 〃 135 000 ?? 31 本月合計(jì) 40 000 44 000 借 116 000 收款記賬憑證 付款記賬憑證 轉(zhuǎn)賬記賬憑證 填寫記 賬憑證 的種類 及編號(hào) 扼要 說(shuō)明 業(yè)務(wù) 內(nèi)容 根據(jù)確定的余額方向填寫 計(jì)算填列 分別根據(jù)借、貸方發(fā)生額計(jì)算填列 根據(jù)記賬 憑證上的 日期填寫 確認(rèn)金額填列 分別根據(jù) 記賬憑證 總分類賬 會(huì)計(jì)科目：原材料 20 年 憑證 號(hào)數(shù) 摘 要 借 方 貸 方 借 或 貸 余 額 月 日 5 1 月初余額 借 120 000 10 匯轉(zhuǎn) 5 1— 10日匯總 60 000 80 000 借 100 000 或 31 科匯 5 1— 31日匯總 150 000 200 000 借 70 000 填寫匯總憑證 的種類及編號(hào) 扼要說(shuō)明 匯總期間 根據(jù)確定的余額方向填寫 計(jì)算填列 填寫匯總 記賬憑證 上的日期 分別根據(jù)匯總憑證 上的匯總金額填列 匯總收款 記賬憑證 匯總轉(zhuǎn)賬 記賬憑證 匯總收款 記賬憑證 科目匯總表 三欄式明細(xì)分類賬 明細(xì)分類賬 會(huì)計(jì)科目：其他應(yīng)收款 —— 李新 單位：元 20 年 憑證 號(hào)數(shù) 摘 要 借 方 貸 方 借 或 貸 余 額 月 日 5 1 月初余額 借 400 6 轉(zhuǎn) 7 報(bào)銷差旅費(fèi) 350 借 50 6 現(xiàn)收 5 報(bào)銷差旅費(fèi) 50 平 31 本月合計(jì) 400 平 賬戶的設(shè) 置依據(jù)為 明細(xì)科目 (變化 ) 0 ～ 0 ～ 數(shù)量金額式明細(xì)賬 明細(xì)分類賬 會(huì)計(jì)科目：原料及主要材料 計(jì)量單位：元 /千克 材料名稱： G材料 最高儲(chǔ)備： 6000 材料規(guī)格： 5cm 最低儲(chǔ)備：
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