財務報表分析-第五章-文庫吧
2024-12-22 22:44 本頁面
【正文】 （ 3）企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)金流量 第二節(jié) 短期償債能力分析 二、指標與分析 （一）營運資本 營運資本 【 名詞解釋 】 指流動資產(chǎn)總額減流動負債總額后的剩余部分，也稱凈營運資本。 營運資本 =流動資產(chǎn) － 流動負債 營運資本的優(yōu)缺點 【 簡答題 】 營運資本并不是越大越好，需要在風險與收益之間權(quán)衡。 （二）流動比率 定義 【 名詞解釋 】 ： 是分析企業(yè)短期償債能力的指標。 流動比率 =流動資產(chǎn) 247。 流動負債 流動比率越高，償債能力越強，但并不是越高越好。 流動比率的優(yōu)缺點和評價標準 【 簡答題 】 第二節(jié) 短期償債能力分析 （三）速動比率 定義 【 名詞解釋 】 ：指速動比率與流動負債的比率。 速動比率 =（流動資產(chǎn) － 存貨） 247。 流動負債 速動資產(chǎn) =貨幣資金＋短期投資＋應收票據(jù)＋應收賬款＋其他應收款 速動比率越高，償債能力越強，但并不是越高越好。 速動比率的優(yōu)缺點 【 簡答題 】 （四）現(xiàn)金比率 定義 【 名詞解釋 】 ：指企業(yè)現(xiàn)金類資產(chǎn)與流動負債的比率。
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