[經(jīng)濟學(xué)]第八章 財產(chǎn)清查-文庫吧
2025-09-20 02:57 本頁面
【正文】 完整、正確。 入賬，結(jié)出余額，并與會計部門的數(shù)據(jù)核對相符，同事將所需清查的財產(chǎn)物資排列整齊，掛上標簽，并準備好必要的計量器具及登記表冊，以便盤點核對。 ，以便查對。 二、貨幣資金清查方法 （一）庫存現(xiàn)金清查方法 庫存現(xiàn)金的清查是通過實地盤點的方法，確定庫存現(xiàn)金的實存數(shù)，再與現(xiàn)金日記賬的結(jié)存數(shù)進行核對，以查明賬實是否一致。 格式見表 81。 實存數(shù)額 賬存數(shù)額 對比結(jié)果 備注 盤盈 盤虧 盤點人： 出納： 表 8－ 1 現(xiàn)金盤點報告單 年 月 日 單位名稱： 單位：元 （二）銀行存款清查方法 它是采用與銀行核對賬目的方法進行的，即將本單位的銀行存款日記賬與銀行送來的對賬單逐筆核對。 大致有以下四種情況： ，企業(yè)已記賬，作為銀行存款的增加，但銀行尚未入賬。 ，企業(yè)已經(jīng)記賬，作為銀行存款的減少，但銀行尚未付款、記賬。 ，銀行已記賬，作為企業(yè)存款的增加，但企業(yè)尚未接到銀行收款通知，所以尚未入賬。 ，銀行已記賬，作為企業(yè)存款的減少，但企業(yè)尚未接到銀行付款通知，所以尚未入賬。 在核對雙方賬目時，必須注意有無未達賬項，如果發(fā)現(xiàn)有未達賬項，就應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，以便檢驗雙方的賬面余額是否一致。 下面舉例說明“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的編制方法。 例 81：環(huán)瑞公司 2021年 9月的“銀行存款日記賬”如表 82所示，本月底銀行送來的“銀行對賬單”如表83所示。 2021年 摘要 結(jié)算憑證 對方 科目 收入 支出 結(jié) 余 月 日 種類 號碼 9 1 期初余額 支 票 780 000 3 銷售產(chǎn)品 支 票 00454 主營業(yè)務(wù)收 入 340 000 1 120 000 5 收到貨款 支 票 00527 應(yīng)收賬款 80 000 1 200 000 10 支付貨款 支票 00121 材料采購 520 000 680 000 16 銷售產(chǎn)品 支票 00639 主營業(yè)務(wù)收入 120 000 800 000 20 提取現(xiàn)金 支票 00122 現(xiàn)金 3 000 797 000 29 支付購料款 支票 00123 應(yīng)付賬款 32 000 765 000 30 銷售產(chǎn)品 支票 00989 主營業(yè)務(wù)收入 8 000 773 000 9 3 0 本期發(fā)生額及 余額 — — —— —— 548 000 555 000 773 000 表 8－ 2 銀行存款日記賬 2021年 摘要 結(jié)算憑證 收入 支出 結(jié) 余 月 日 種類 號碼 9 1 結(jié)余 支票 780 000 3 存入 支票 00454 340000 1120 000 11 支取 支票 00369 520 000 600 000 17 存入 支票 00878 120210 720 000 26 支取 支票 00423 32 000 688 000 27 存入 支票 00889 40 000 728 000 30 支取 支票 00989 25 000 703 000 9 30 本期發(fā)生額及余額 500000 577 000 703 000 表 8－ 3 銀行對賬單 經(jīng)過“銀行存款日記賬”和“銀行對賬單”逐筆核對，發(fā)現(xiàn)雙方有下列未達賬項： 一是企業(yè)已收、銀行未收的款項為 88 000元。 二是企業(yè)已付、銀行未付的款項為 3 000元。 三是銀行已收、企業(yè)未收的款項為 40 000元。
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