【正文】 個(gè)人繳納 8% 2% 1% ============================================================================== 45 社會(huì)保險(xiǎn)基金的主要來(lái)源： 1） 企業(yè)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。 2） 勞動(dòng)者個(gè)人繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。 3） 國(guó)家財(cái)政資助。 4） 特別捐稅補(bǔ)助。 5） 社會(huì)保險(xiǎn)基金營(yíng)運(yùn)收入。 6） 滯納金和罰金收入。 === 名解 === 01 社會(huì)保險(xiǎn)基金 社會(huì)保險(xiǎn)基金，就是指依據(jù)法律、法規(guī)和規(guī)章，在勞動(dòng)者因年老、患病、生育、失業(yè)、傷殘、死亡等原因而中斷勞動(dòng)，或部分、全部喪失勞動(dòng)能力的情況下，保障其基本生活需要建立的專(zhuān)項(xiàng)基金。 02 個(gè)人帳戶(hù) 個(gè)人帳戶(hù)，就是指從職工參加工作起，按工資總額的一定比例（繳費(fèi)率）由雇主和雇員（或只有一方）繳納保險(xiǎn)費(fèi)，記入個(gè)人帳戶(hù)，作為長(zhǎng)期儲(chǔ)存積累增值的基金，其所有權(quán)歸個(gè)人，按照基金領(lǐng)取的條件， 一次性領(lǐng)取或按月按用途領(lǐng)取。 03 社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集 社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集，就是指由專(zhuān)門(mén)的社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)按照社會(huì)保險(xiǎn)制度所規(guī)定的計(jì)征對(duì)象和方法，定期向勞動(dòng)者所在單位或勞動(dòng)者個(gè)人征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的行為。 === 簡(jiǎn)答論述 === 01 社會(huì)保險(xiǎn)基金的特點(diǎn) 社會(huì)保險(xiǎn)基金的特點(diǎn)： 1） 強(qiáng)制性：社會(huì)保險(xiǎn)是一種政府行為，是國(guó)家的社會(huì)政策，通過(guò)立法手段在全社會(huì)強(qiáng)制推行。 2） 基本保障性：社會(huì)保險(xiǎn)基金所提供的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償水平只能以一定時(shí)期勞動(dòng)者的基本生活需要為基準(zhǔn)，既不保證被保險(xiǎn)人原有生活水平不變，更不會(huì)滿(mǎn)足 其全面生活需求。 3） 特定對(duì)象性：社會(huì)保險(xiǎn)的保障對(duì)象是工薪勞動(dòng)者，而不是所有社會(huì)成員。 4） 統(tǒng)籌互濟(jì)性：社會(huì)保險(xiǎn)通過(guò)國(guó)民收入的分配和再分配，形成專(zhuān)門(mén)的消費(fèi)基金，統(tǒng)一調(diào)劑使用，使社會(huì)勞動(dòng)者共同承擔(dān)社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。個(gè)人享受的權(quán)利與承擔(dān)的義務(wù)并不嚴(yán)格對(duì)應(yīng)。 02 社會(huì)保險(xiǎn)基金的功能 社會(huì)保險(xiǎn)基金的功能： 1） 穩(wěn)定社會(huì)的“減震器”。 對(duì)遇到勞動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的勞動(dòng)者及其家庭提供社會(huì)保險(xiǎn)基金補(bǔ)償，可以保障其基本生活，從而有效地消除社會(huì)不安定因素，減少社會(huì)的動(dòng)蕩。 2） 社會(huì)勞動(dòng)力再生產(chǎn)順利進(jìn)行的重要保證。 有 了社會(huì)保險(xiǎn)基金，勞動(dòng)者在遇到疾病、傷殘、失業(yè)等風(fēng)險(xiǎn)事故時(shí)，可獲得必要的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償和生活保障，使勞動(dòng)力得以恢復(fù)。 3） 調(diào)節(jié)收入差距的特殊手段。 社會(huì)保險(xiǎn)通過(guò)法律手段，強(qiáng)制征集保險(xiǎn)基金，再按公平原則分配給收入較低或失去生活來(lái)源的勞動(dòng)者，在一定程度上調(diào)節(jié)了社會(huì)勞動(dòng)者的收入差距。 4） 對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起促進(jìn)作用。 社會(huì)保險(xiǎn)通過(guò)社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集和發(fā)放，調(diào)節(jié)了社會(huì)成員的收入水平，對(duì)社會(huì)成員基本生活提供了多方面的保障，從而為經(jīng)濟(jì)發(fā)展創(chuàng)造了穩(wěn)定的社會(huì)環(huán)境。雄厚的社會(huì)保險(xiǎn)基金，也有力地支撐著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。 5） 對(duì)社會(huì)文明發(fā)展起促進(jìn)作用。 社會(huì)保險(xiǎn)以社會(huì)互助共濟(jì)的經(jīng)濟(jì)形式，體現(xiàn)了互助合作、同舟共濟(jì)的思想，具有促進(jìn)社會(huì)文明發(fā)展的作用 5 第 02 章 社會(huì)保險(xiǎn)基金管理 〖重點(diǎn)〗 === 選擇 === 01 社會(huì)保險(xiǎn)基金管理，就是指為保障勞動(dòng)者基本生活，根據(jù)國(guó)家和個(gè)人的經(jīng)濟(jì)承受能力，而開(kāi)展的基金籌集、待遇支付、基金保值增值的行為和過(guò)程。 02 社會(huì)保險(xiǎn)基金管理主要包括：社會(huì)保險(xiǎn)基金收支管理；社會(huì)保險(xiǎn)基金的預(yù)算和決算管理；社會(huì)保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)管理；社會(huì)保險(xiǎn)基金稽核、監(jiān)督等。 03 社會(huì)保險(xiǎn)基金管 理的目標(biāo)： 1） 確保基金的完整和安全； 2） 防止基金貶值，實(shí)現(xiàn)基金保值，爭(zhēng)取基金增值； 3） 滿(mǎn)足給付的需要，避免發(fā)生支付危機(jī)； 4） 保持高效率。 其中保證基金安全是最重要也是最基本的目標(biāo)。 04 社會(huì)保險(xiǎn)基金管理遵循的原則： 1） 依法管理，規(guī)范運(yùn)行。 2） 堅(jiān)持收支兩條線(xiàn)，征收和支出適當(dāng)分離。 3） 實(shí)行預(yù)算管理，應(yīng)根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)的目標(biāo)編制社會(huì)保險(xiǎn)基金的年度與中、長(zhǎng)期收支預(yù)算。 4） 嚴(yán)格監(jiān)督，杜絕漏洞。 05 社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的主要模式： 1） 財(cái)政集中型基金管理模式：即以建立社會(huì)保險(xiǎn)預(yù)算或直接列 入國(guó)家財(cái)政預(yù)算的方式管理社會(huì)保險(xiǎn)基金，體現(xiàn)國(guó)家財(cái)政對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的最后責(zé)任。 2） 多元分散型基金管理模式：即社會(huì)保險(xiǎn)專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)委托銀行、信托、投資公司、基金管理公司等金融機(jī)構(gòu)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行信托投資，并規(guī)定最低投資收益率的基金管理途徑。 3） 專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)的集中基金管理模式：即由相對(duì)獨(dú)立和集中的社會(huì)保險(xiǎn)銀行、社會(huì)保險(xiǎn)基金管理公司或基金會(huì)等專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理和投資營(yíng)運(yùn)。 06 社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的特點(diǎn)： 1） 社會(huì)政策目的性。 社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的社會(huì)政策目的性，決定了社會(huì)保險(xiǎn)基 金投資與管理的首要目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)基本保障的社會(huì)政策目標(biāo)。 2） 法律監(jiān)控性。 社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的法律監(jiān)控性，決定了社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的全過(guò)程均需置于國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的嚴(yán)格監(jiān)控之下，體現(xiàn)出很強(qiáng)的依法管理的特征。 3） 綜合性。 社會(huì)保險(xiǎn)基金管理是一種綜合性管理，應(yīng)當(dāng)同財(cái)政、銀行、證券、保險(xiǎn)、審計(jì)等監(jiān)管部門(mén)相互配合和協(xié)調(diào) 07 國(guó)際社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的主要類(lèi)型： 1） 現(xiàn)收現(xiàn)付的財(cái)務(wù)機(jī)制。代表國(guó)家有美國(guó)、日本、瑞典、瑞士等。 2） 中央公積金集中管理模式。代表國(guó)家有新加坡、馬來(lái)西亞等。 3） 以個(gè)人帳戶(hù)為基礎(chǔ)，私營(yíng)化 管理的基金模式。代表國(guó)家有智利、阿根廷、 匈 牙利、波蘭等。 08 國(guó)際社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的新特點(diǎn)： 1） 社會(huì)保險(xiǎn)基金管理呈多元化發(fā)展趨勢(shì)。 （ 1） 歐美發(fā)達(dá)國(guó)家的社會(huì)保險(xiǎn)基金管理致力于向市場(chǎng)化方向進(jìn)行調(diào)整與改革。 （ 2） 拉美、東歐國(guó)家加快了社會(huì)保險(xiǎn)基金管理私營(yíng)化的步伐，強(qiáng)調(diào)嚴(yán)格監(jiān)控，限制的分散管理模式。 （ 3） 東南亞國(guó)家強(qiáng)調(diào)政府主導(dǎo)作用的集中管理的公積金模式仍在繼續(xù)發(fā)展。 （ 4） 大多數(shù)西方國(guó)家的政府對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的直接作用在弱化。 2） 社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管問(wèn)題備受重視。 隨著社會(huì)保險(xiǎn)模式向多 層次社會(huì)保險(xiǎn)模式的轉(zhuǎn)變，以及發(fā)生了經(jīng)濟(jì)全球化和亞洲金融危機(jī)等客觀(guān)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化，使得社會(huì)保險(xiǎn)基金管理選擇哪種具體運(yùn)作方式和監(jiān)管手段等成為普遍關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題。 3） 放松對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金投資項(xiàng)目的限制。 受經(jīng)濟(jì)全球化和經(jīng)濟(jì)自由化趨勢(shì)的影響，歐美國(guó)家、拉美國(guó)家和一些東歐國(guó)家，均不同程度地放松了對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金投資項(xiàng)目的限制。 4） 重視社會(huì)保險(xiǎn)基金同金融市場(chǎng)的互動(dòng)發(fā)展。 社會(huì)保險(xiǎn)基金同金融市場(chǎng)的互動(dòng)發(fā)展，受到異常重視。社會(huì)保險(xiǎn)基金不僅規(guī)模在擴(kuò)大，并且卷入金融市場(chǎng)的程度也在逐步深化，而穩(wěn)健有序的金融市場(chǎng) 則可對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資營(yíng)運(yùn)和保值增值進(jìn)行基本約束。 5） 社會(huì)保險(xiǎn)基金投資向海外延伸。 6 近年來(lái)，一些歐美國(guó)家已經(jīng)開(kāi)始謀求社會(huì)保險(xiǎn)基金向海外進(jìn)行投資發(fā)展，這樣一方面可以通過(guò)綜合性的資產(chǎn)組合，降低投資風(fēng)險(xiǎn)；另一方面也可以增大基金投資回報(bào)的機(jī)會(huì)。 09 我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的發(fā)展概況： 1） 社會(huì)保險(xiǎn)基金管理制度的建立。 〖 20世紀(jì) 50年代初制度開(kāi)始建立〗 1951 年，國(guó)家政務(wù)院頒布《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》，標(biāo)志著我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)制度的建立。該條例規(guī)定，各參保單位均按其工資總額的 3%繳納勞動(dòng) 保險(xiǎn)基金，基金實(shí)行分級(jí)管理，全國(guó)統(tǒng)一調(diào)劑使用的管理模式。此制度 1969年中斷。 2） 社會(huì)保險(xiǎn)基金管理制度的恢復(fù)。 〖 20世紀(jì) 80年代初期到 90年代初制度進(jìn)行恢復(fù)〗 1986年，國(guó)務(wù)院頒布《國(guó)營(yíng)企業(yè)職工待業(yè)保險(xiǎn)暫行規(guī)定》，首次在我國(guó)建立企業(yè)職工待業(yè)保險(xiǎn)制度。 1991年，國(guó)務(wù)院頒布《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》，確定了我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌資模式。 3） 社會(huì)保險(xiǎn)基金管理制度的改革與發(fā)展。 〖 20世紀(jì) 90年代初制度開(kāi)始全面改革與發(fā)展〗 黨的十四屆三中全會(huì)，明確了我國(guó)社會(huì)保障體系的基本內(nèi)容，提出了建立“統(tǒng)帳 結(jié)合”的多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)制度。 1999 年，國(guó)務(wù)院頒布《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》，明確規(guī)定社會(huì)保險(xiǎn)基金實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理。目前為止，全國(guó)均已建立了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金和基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金，絕大部分省市建立了工傷保險(xiǎn)基金和生育保險(xiǎn)基金。 2020 年，養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷和生育保險(xiǎn)五項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支總規(guī)模首次超過(guò)一萬(wàn)億元。 10 我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的框架： 1） 社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的主體。 社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)是社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的主體。我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)分為兩個(gè)層次，即中央經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和省級(jí)以下 （含省級(jí)）社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。 2） 社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理方式。 社會(huì)保險(xiǎn)基金實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理。 3） 社會(huì)保險(xiǎn)基金的預(yù)、決算管理。 社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)在年度終了前，編制下年度的基金預(yù)算草案；社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)全年社會(huì)保險(xiǎn)基金的收入、支出和結(jié)余情況編制年度基金財(cái)務(wù)報(bào)告。 4） 社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資運(yùn)營(yíng)。 目前，社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資方式有兩種：即國(guó)家債券投資和銀行存款。 11 我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的主要內(nèi)容： 社會(huì)保險(xiǎn)基金管理主要包括基金的籌集、支付、運(yùn)營(yíng)、監(jiān)督等環(huán)節(jié)。 1） 社會(huì)保險(xiǎn)基金的征收管理。 社會(huì)保險(xiǎn)基金是實(shí)施社會(huì)保險(xiǎn)制度的基礎(chǔ)，只有將基金按時(shí)足額征集起來(lái)，才能保證社會(huì)保險(xiǎn)待遇的支付 社會(huì)保險(xiǎn)基金的征收管理，是社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的首要環(huán)節(jié)，其內(nèi)容為： 1） 征收范圍和對(duì)象； 2） 征收的比例和基數(shù)； 3） 征收機(jī)構(gòu)和征收程序； 4） 征收的監(jiān)督和處罰。 2） 社會(huì)保險(xiǎn)基金的支付管理。 社會(huì)保險(xiǎn)基金的支付是社會(huì)保險(xiǎn)制度的保障功能的具體體現(xiàn)。保險(xiǎn)金的支付，既要使受保人的基本生活需求得到切實(shí)保障，又必須使支付水平和支付金額與國(guó)家的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和生產(chǎn)力發(fā)展水平相適應(yīng)。社會(huì)保險(xiǎn)基金的支付管 理內(nèi)容為： 1） 支付條件； 2） 支付標(biāo)準(zhǔn)； 3） 支付方式。 3） 社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支兩條線(xiàn)管理。 實(shí)行社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支兩條線(xiàn)管理，將社會(huì)保險(xiǎn)基金的收入和支出分開(kāi)，可以及時(shí)、準(zhǔn)確地反映基金實(shí)際收入和支出情況，有利于開(kāi)展基金的預(yù)算決算管理。社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支兩條線(xiàn)管理內(nèi)容為： 1） 按照規(guī)定對(duì)各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金實(shí)行集中、統(tǒng)一征收。 2） 將征收的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)存入財(cái)政部門(mén)在國(guó)有商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的社會(huì)保障基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。 3） 明確和規(guī)范了相關(guān)部門(mén)的職責(zé)。 === 名解 === 01 社會(huì)保障基金管理 社會(huì)保障基金管理，就是指為保障勞動(dòng)者基本生活，根據(jù)國(guó)家和個(gè)人的經(jīng)濟(jì)承受能力，而開(kāi)展的基金籌集、待遇支付、基金保值增值的行為和過(guò)程。 === 簡(jiǎn)答論述 === 01 社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的基本原則： 1） 依法管理，規(guī)范運(yùn)行。 2） 堅(jiān)持收支兩條線(xiàn)，征收和支出適當(dāng)分離。 3） 實(shí)行預(yù)算管理，應(yīng)根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)的目標(biāo)編制社會(huì)保險(xiǎn)基金的年度與中、長(zhǎng)期收支預(yù)算。 4） 嚴(yán)格監(jiān)督，杜絕漏洞。 7 02 社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的特點(diǎn)： 1） 社會(huì)政策目的性。 社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的社會(huì)政策目的性，決定了社會(huì)保險(xiǎn)基金投資與管理的首要 目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)基本保障的社會(huì)政策目標(biāo)。 2） 法律監(jiān)控性。 社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的法律監(jiān)控性，決定了社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的全過(guò)程均需置于國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的嚴(yán)格監(jiān)控之下，體現(xiàn)出很強(qiáng)的依法管理的特征。 3） 綜合性。 社會(huì)保險(xiǎn)基金管理是一種綜合性管理，應(yīng)當(dāng)同財(cái)政、銀行、證券、保險(xiǎn)、審計(jì)等監(jiān)管部門(mén)相互配合和協(xié)調(diào) 03 國(guó)際社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的新特點(diǎn)： 1） 社會(huì)保險(xiǎn)基金管理呈多元化發(fā)展趨勢(shì)。 （ 1） 歐美發(fā)達(dá)國(guó)家的社會(huì)保險(xiǎn)基金管理致力于向市場(chǎng)化方向進(jìn)行調(diào)整與改革。 （ 2） 拉美、東歐國(guó)家加快了社會(huì)保險(xiǎn)基金管理私營(yíng)化的步伐，強(qiáng) 調(diào)嚴(yán)格監(jiān)控，限制的分散管理模式。 （ 3） 東南亞國(guó)家強(qiáng)調(diào)政府主導(dǎo)作用的集中管理的公積金模式仍在繼續(xù)發(fā)展。 （ 4） 大多數(shù)西方國(guó)家的政府對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的直接作用在弱化。 2） 社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管問(wèn)題備受重視。 隨著社會(huì)保險(xiǎn)模式向多層次社會(huì)保險(xiǎn)模式的轉(zhuǎn)變，以及發(fā)生了經(jīng)濟(jì)全球化和亞洲金融危機(jī)等客觀(guān)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化，使得社會(huì)保險(xiǎn)基金管理選擇哪種具體運(yùn)作方式和監(jiān)管手段等成為普遍關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題。 3） 放松對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金投資項(xiàng)目的限制。 受經(jīng)濟(jì)全球化和經(jīng)濟(jì)自由化趨勢(shì)的影響，歐美國(guó)家、拉美國(guó)家和一些東歐國(guó)家 ，均不同程度地放松了對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金投資項(xiàng)目的限制。 4） 重視社會(huì)保險(xiǎn)基金同金融市場(chǎng)的互動(dòng)發(fā)展。 社會(huì)保險(xiǎn)基金同金融市場(chǎng)的互動(dòng)發(fā)展，受到異常重視。社會(huì)保險(xiǎn)基金不僅規(guī)模在擴(kuò)大，并且卷入金融市場(chǎng)的程度也在逐步深化，而穩(wěn)健有序的金融市場(chǎng)則可對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資營(yíng)運(yùn)和保值增值進(jìn)行基本約束。 5） 社會(huì)保險(xiǎn)基金投資向海外延伸。 近年來(lái)，一些歐美國(guó)家已經(jīng)開(kāi)始謀求社會(huì)保險(xiǎn)基金向海外進(jìn)行投資發(fā)展，這樣一方面可以通過(guò)綜合性的資產(chǎn)組合，降低投資風(fēng)險(xiǎn)；另一方面也可以增大基金投資