【正文】 8行 三、利潤總額 邏輯關(guān)系填列；應(yīng)與會計核算一致 項目 數(shù)據(jù)來源 附表 行、列 減：境外所得 境外所得納稅調(diào)整后所得明細表（ A108010）、會計核算 已稅后計入 利潤總額 第 10行 第 14列 第 11列 加：納稅調(diào)整增加額 納稅調(diào)整項目明細表（ A105000） 第 43行第 3列 減：納稅調(diào)整減少額 納稅調(diào)整項目明細表（ A105000） 第 43行第 4列 減：免稅、減計收入及加計扣除 免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表（ A107010） 第 27行 加：境外應(yīng)稅所得抵減境內(nèi)虧損 境外所得稅收抵免明細表（ A108000） 第 10行第 6列 境內(nèi)有所得時為 0 四、納稅調(diào)整后所得 邏輯關(guān)系填列 項目 數(shù)據(jù)來源 附表 行、列 減：所得減免 所得減免優(yōu)惠表（ A107020） 第 40行第 7列 小于 0時填 0 減：抵扣應(yīng)納稅所得額 抵扣應(yīng)納稅所得額明細表（ A107030） 第 7行 減：彌補以前年度虧損 企業(yè)所得稅彌補虧損明細表（ A106000） 第 6行第 10列 五、應(yīng)納稅所得額 邏輯關(guān)系填列。 本行 不得為負數(shù) 。第 19行或者按照上述行次順序計算結(jié)果本行為負數(shù)，本行金額 填 0 稅率（ 25%） 法定稅率，不體現(xiàn)優(yōu)惠稅率 六、應(yīng)納所得稅額 邏輯關(guān)系填列 項目 數(shù)據(jù)來源 附表 行、列 減：減免所得稅額 減免所得稅額明細表（ A107040） 第 29行 減：抵免所得稅額 稅額抵免優(yōu)惠明細表（ A107050） 第 7行第 11列 七、應(yīng)納稅額 邏輯關(guān)系填列 加：境外所得應(yīng)納所得稅額 境外所得稅收抵免明細表（ A108000） 第 10行第 9列 減：境外所得抵免所得稅額 境外所得稅收抵免明細表（ A108000） 第 10行第 19列 八、實際應(yīng)納所得稅額 邏輯關(guān)系填列 項目 數(shù)據(jù)來源 附表 行、列 減：本年累計實際已預繳的所得稅額 累計預繳的所得稅額 。包括 特定業(yè)務(wù)已預繳（征）的所得稅額，建筑企業(yè)總機構(gòu)的項目部預繳的所得稅額 九、本年應(yīng)補（退）所得稅額 邏輯關(guān)系填列 其中：總機構(gòu)分攤本年應(yīng)補（退）所得稅額 跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅年度分攤企業(yè)所得稅明細表（ A109000） 第 12+16行 財政集中分配本年應(yīng)補（退）所得稅額 第 13行 總機構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營部門分攤本年應(yīng)補（退）所得稅額 第 15行 ? 五 .《 一般企業(yè)收入明細表 》 填報 ? 除事業(yè)單位會計準則、非營利企業(yè)會計制度以外 的非金融居民納稅人 ? ，與會計核算結(jié)果相符。填報時 注意 “營業(yè)收入”與“營業(yè)外收入”的界限 ? ? （ 1）“營業(yè)收入”（第 1行）與主表第 1行相等；與以收入為基數(shù)計算的業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費相關(guān)，涉及《 廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整明細表 》 （ A105060）的（第 4行）基數(shù)之一、 《 納稅調(diào)整項目明細表（ A105000》“業(yè)務(wù)招待費支出”計算稅收金額基礎(chǔ)之一 ? （ 2）“營業(yè)外收入”（第 16行）與主表第 11行相等 ? ? 六 .《 金融企業(yè)收入明細表 》 填報 ? 商業(yè)銀行、保險公司、證券公司等金融企業(yè)居民納稅人 ? ，與會計核算結(jié)果相符。填報時 注意 “營業(yè)收入”與“營業(yè)外收入”的界限 ? ? （ 1）“營業(yè)收入”（第 1行）與主表第 1行相等；與以收入為基數(shù)計算的業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費相關(guān)，涉及《 廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整明細表 》 （ A105060）的（第 4行）基數(shù)之一、 《 納稅調(diào)整項目明細表（ A105000》“業(yè)務(wù)招待費支出”計算稅收金額基礎(chǔ)之一 ? （ 2）“營業(yè)外收入”（第 35行）與主表第 11行相等 ? 七 .《 一般企業(yè)成本支出明細表 》 填報 ? 除事業(yè)單位會計準則、非營利企業(yè)會計制度以外 的非金融居民納稅人 ? ，與會計核算結(jié)果相符。填報時 注意 “營業(yè)成本”與“營業(yè)外支出”的界限 ? ? （ 1）“營業(yè)成本”（第 1行）與主表第 2行相等 ? （ 2）“營業(yè)外支出 ” （第 16行）與主表第 12行相等 ? 七 .《 金融企業(yè)支出明細表 》 填報 ? 商業(yè)銀行、保險公司、證券公司等金融企業(yè)居民納稅人 ? ，與會計核算結(jié)果相符。填報時 注意 “營業(yè)收入”與“營業(yè)外收入”的界限 ? ? （ 1）“營業(yè)支出”（第 1行）與主表第 2行相等 ? （ 2）“營業(yè)外支出 ” （第 33行）與主表第 12行相等 ? 八 . 《 事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表 》 填報 ? 、民辦非企業(yè)單位、非營利性組織等居民納稅人 ；填報納稅人的收入和支出兩方面內(nèi)容 ? 2. 根據(jù)會計核算資料填報，與會計核算結(jié)果相符。 ? ? 2+3+4+5+6行或第 11+12+13+14+15行＝ 主表 第 1行。 ? 8行或第 16行＝ 主表 第 9行 ? 9行或第 17行＝ 主 表第 11行 ? 19+20+21+22行或第 25+26+27行＝ 主 表第 2行。 ? 23行或第 28行＝ 主 表第 12行 ? 九 .《 期間費用明細表 》 填報 ? （除事業(yè)單位等） ? 2. 根據(jù)會計核算資料填報，與會計核算結(jié)果相符 ? 其中填報向境外支付的費用，涉及代扣預提所得稅 ? ? （ 1） 第 25行第 1列 （銷售費用合計） ＝ 主 表第 4行 ? （ 2） 第 25行第 3列 （管理費用合計） ＝ 主 表第 5行 ? （ 3） 第 25行第 5列 （財務(wù)費用合計） ＝ 主 表第 6行 ? ? 十 . 《 納稅調(diào)整項目明細表 》 填報 ? （一）適用 ? 所有納稅人 會計處理與稅法規(guī)定不一致需納稅調(diào)整的 內(nèi)容，填 填報會計 核算（賬載）金額 、稅 收金額 ，以及納稅調(diào)整情況 等三方面內(nèi)容，設(shè)臵四列 ? 注： 稅收優(yōu)惠引起的會計與稅收差異，不再填報在本表 ? （二）構(gòu)成 ? 按照“收入類調(diào)整項目”、“扣除類調(diào)整項目”、“資產(chǎn)類調(diào)整項目”、“特殊事項調(diào)整項目”、“特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得”、“其他”六大項分類填報 匯總 ? 既是下級附表的匯總，又是主表納稅調(diào)整金額的來源 ? （三）表間關(guān)系 項目 賬載金額 稅收金額 調(diào)增金額 調(diào)減金額 一、收入類調(diào)整項目 —— —— 邏輯關(guān)系填報 邏輯關(guān)系填報 （一）視同銷售收入 —— 視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細表（ A105010） —— 第 1行第 1列 第 1行第 2列 （二）未按權(quán)責發(fā)生制原則確認的收入 未按權(quán)責發(fā)生制原則確認收入納稅調(diào)整明細表（ A105020） 第 14行第 2列 第 14行第 4列 第 14行第 6列 第 14行第 6列 （三）投資收益 投資收益納稅調(diào)整明細表（ A105030） 第 10行第 1+8列 第 10行第 2+9列 第 10行第 11列 第 10行第 11列 （ 四）按權(quán)益法核算。調(diào)整確認收益 —— —— —— 會計核算資料 （五）交易性金融。投資調(diào)整 —— —— 會計核算資料 —— （六）公允價值 變動凈損益 會計核算資料 —— 負損益 正損益 項目 賬載金額 稅收金額 調(diào)增金額 調(diào)減金額 （七）不征稅收入 —— —— 會計核算資料 會計核算資料 其中：專門用途財政性資金 —— —— 專門用途財政性資金調(diào)整明細表（ A105040） 第 7行第 14列 第 7行第 4列 （八）銷售折扣、折讓和退回 會計核算資料 稅收規(guī)定 邏輯關(guān)系填報 邏輯關(guān)系填報 （九）其他 會計核算資料 稅收規(guī)定 邏輯關(guān)系填報 邏輯關(guān)系填報 二、扣除類調(diào)整項目 —— —— 邏輯關(guān)系填報 邏輯關(guān)系填報 （一）視同銷售成本 —— 視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細表（ A105010） 第 11行第 1列 —— 第 11行第 2列 （二）職工薪酬 職工薪酬納稅調(diào)整明細表（ A105050） 第 13行第 1列 第 13行第 4列 第 13行第 5列 第 13行第 5列 （三）業(yè)務(wù)招待費支出 會計核算資料 稅收規(guī)定 邏輯關(guān)系填報 邏輯關(guān)系填報 項目 賬載金額 稅收金額 調(diào)增金額 調(diào)減金額 （四）廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出 —— —— 廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整明細表（ A105060） 第 12行 第 12行 （五）捐贈支出 捐贈支出納稅調(diào)整明細表（ A105070） —— 第 20行第 2+6列 第 20行第 4列 第 20行第 7列 （六）利息支出 會計核算資料 稅收規(guī)定 邏輯關(guān)系填報 邏輯關(guān)系填報 （ 七）罰金、罰款等 會計核算資料 —— 邏輯關(guān)系填報 —— （八）稅收滯納金等 會計核算資料 —— 邏輯關(guān)系填報 —— （九）贊助支出 會計核算資料 —— 邏輯關(guān)系填報 —— （十 ）與未實現(xiàn) … 費用 會計核算資料 稅收規(guī)定 邏輯關(guān)系填報 邏輯關(guān)系填報 （十一）傭金和手續(xù)費等 會計核算資料 稅收規(guī)定 邏輯關(guān)系填報 —— （十二）不征稅 … 費用 —— —— —— 其中 :專門用途財政性資金用于支出所形成的費用 —— —— （ A105040） —— 第 7行第 11列 項目 賬載金額 稅收金額 調(diào)增金額 調(diào)減金額 （十三）跨期扣除項目 會計核算資料 稅收規(guī)定 邏輯關(guān)系填報 邏輯關(guān)系填報 （十四）與取得收入無關(guān)的支出 會計核算資料 —— 邏輯關(guān)系填報 —— （十五）境外所得分攤共同支出 —— —— （ A108010） —— 第 10行第16+17列 （十六）其他 會