【正文】 《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，要求實行銀行轉(zhuǎn)賬、匯兌、托收等形式結(jié)算的，不得以大額現(xiàn)金支付。 第十七條 行政事業(yè)單位應加強銀行存款和現(xiàn)金的管理，單位取得的各項貨幣收入應及時入賬，并按規(guī)定及時轉(zhuǎn)存開戶銀行賬戶，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。銀行存款和現(xiàn)金應由單位專人負責登記銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬，并定期與單位總分類賬核對余額，確保資金完整。銀行存款日記賬、現(xiàn)金日 記賬，與總分類賬應分別由單位出納、會計管理和登記，不得由一 人兼管。 第十八條 單位資金不允許公款私存或以存折儲蓄方式管理。 第十九條 行政事業(yè)單位應切實加強往來資金的管理。借入資金、暫收、暫存、代收、代扣、代繳款項應及時核對、清理、清算、解交，避免跨年度結(jié)算或長期掛帳，影響資金的合理流轉(zhuǎn)。預 (暫 )付、個人因公臨時借款等都應及時核對、清理，在規(guī)定的期限內(nèi)報賬、銷賬、繳回余款，避免跨年度結(jié)算或長期掛帳。嚴禁公款私借，嚴禁以各種理由套取大額現(xiàn)金長期占用不報賬、銷賬、繳回余款，逃避監(jiān)管。 第二十條 行政事業(yè)單位應建立和完善授權(quán)審批 制度。資金劃轉(zhuǎn)、結(jié)算 (支付 )事項應明確責任、劃分權(quán)限實行分檔審批 ?重大資金劃轉(zhuǎn)、結(jié)算 (支付 )事項，應通過領(lǐng)導集體研究決定，避免資金管理權(quán)限過于集中，單位的一切資金劃轉(zhuǎn)、結(jié)算 (支付 )事項由一個人說了算的家長式管理模式。 第五章 資產(chǎn)管理 第二十一條 資產(chǎn)是指行政事業(yè)單位占有或使用的能以貨。幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動資產(chǎn) (含：現(xiàn)金、各種存款、往來款項、材料、燃料、包裝物和低值易耗品等 )、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。行政事業(yè)單位必須依法管理使用國有資產(chǎn)，要完善資產(chǎn)管理制度，維護資產(chǎn) 的安全和完整，提高資產(chǎn)使用效益。 第二十二條 行政事業(yè)單位應加強對材料、燃料、包裝物和低值易耗品的管理，建立、健全其內(nèi)部購置、保管、領(lǐng)用等項管理制度，對存貨進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符。 第二十三條 行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)應實行分類管理。固定資產(chǎn)一般可劃分為房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等類型。單位應按照固定資產(chǎn)的固定性、移動性等特點，制定各類固定資產(chǎn)管理制度，進行明細核算，不得隱匿、截留、挪用固定資產(chǎn)。單位應建立固定資產(chǎn)實物 登記卡 ，詳細記載固定資產(chǎn)的購建、使用、出租、投資、調(diào)撥、出讓、報廢、維修等情況，明確保管 (使用 )人的責任，保證固定資產(chǎn)完整，防止固定資產(chǎn)流失。 第二十四條 行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)不允許公物私用或無償交由與單位無關(guān)的經(jīng)營單位使用。 第二十五條 行政事業(yè)單位不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的調(diào)撥、捐贈、報廢、變賣、轉(zhuǎn)讓等，應當經(jīng)過中介機構(gòu)評估或鑒定，報主管部門和財政部門批準。固定資產(chǎn)的變價收入應當轉(zhuǎn)入修購基金，用于固定資產(chǎn)的更新。 第二十六條 行政事業(yè)單位在維持本單位事業(yè)正常發(fā)展 的前提下，按照國家有關(guān)政策規(guī)定，將非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營性資產(chǎn)投資的，應當進行申報和評估，并報經(jīng)主管部門審核后報財政部門批準。投資取得的各項收入全部納入單位預算管理。任何單位不得將國家財政撥款、上級補助和維持事業(yè)正常發(fā)展的資產(chǎn)轉(zhuǎn)作經(jīng)營性使用。 第二十七條 行政事業(yè)單位應當定期或者不定期的對資產(chǎn)進行賬務清理、對實物進行清查盤點。年度終了前應當進行一次全面清查盤點。 第二十八條 行政事業(yè)單位因機構(gòu)改革或其他原因發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷或合并時，應當對單位資產(chǎn)進行清算。清算工作應當在主管部門、財政 部門、審計部門的監(jiān)督指導下，對單位的財產(chǎn)、債權(quán)、債務等進行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務處理辦法，做好國有資產(chǎn)的移交、接收、調(diào)撥、劃轉(zhuǎn)和管理工作，防止國有資產(chǎn)流失。 第六章 財務機構(gòu) 第二十九條 行政事業(yè)單位按照規(guī)定設(shè)置財務會計機構(gòu)、配備會計人員，負責對本單位的經(jīng)濟活動進行統(tǒng)一管理和核算。單位內(nèi)部的其他非獨立工作部門或機構(gòu)不得脫離單位統(tǒng)一監(jiān)督另設(shè)會計、出納，不得另立賬戶從事會計核算。從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。 第三十條 單位會計機構(gòu)中的會計、出納人員，必須分設(shè)，銀行印鑒必須分管。不得以任何理由發(fā)生會計、出納一人兼，銀行印鑒一人管的現(xiàn)象。 第三十一條 行政事業(yè)單位按照規(guī)定設(shè)置會計賬簿，根據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。行政事業(yè)單位負責人對本單位的財務會計工作和會計資料的真實性、完整性依法負責。 第三十二條 會計委派制度和會計集中核算，是加強會計監(jiān)督和財務管理的有效形式，是從源頭上防范和治理腐敗的重要措施。會計集中核算機構(gòu)應按照本規(guī)定進一步 完善核算制度，加強資金管理。納入會計集中核算機構(gòu)管理的單位，要按照《市級行政事業(yè)單位會計集中核算實施辦法》，明確職責、履行義務，進一步完善管理，加強對單位收入、支出、資金撥付和資產(chǎn)的管理，防止國家資產(chǎn)、資金流失和浪費。 第三十三條 行政事業(yè)單位不得有下列違反會計管理規(guī)定的行為： 授意、指使、強令會計機構(gòu)、會計人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，提供虛假財務會計報告 。向不同的會計資料使用者提供編制依據(jù)不一致的財務會計報告 。 明知是虛假會計資料仍授意 、指使、強令會計機構(gòu)、會計人員報銷支出事項，提供虛假會計記錄和其他會計資料 。 另立賬戶，私設(shè)會計賬簿，轉(zhuǎn)移資金 。 未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得原始憑證不符合規(guī)定 。 S、以未經(jīng)審核的會計憑證為依據(jù)登記會計賬簿或