經(jīng)濟金融形勢與金融改革2006年10月28日-文庫吧
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【正文】 1995]24號）依法履行職責(zé) 二、財務(wù)登記的規(guī)定 ?目的：掌握基本情況，明確財務(wù)監(jiān)管關(guān)系，理順信息報送途徑 ?性質(zhì)：備案登記，而非核準登記 ?設(shè)立分支機構(gòu)：直屬總部、獨立核算 0109 202108130011 14 第五條 關(guān)于金融企業(yè)財務(wù)管理與 稅務(wù)管理關(guān)系的規(guī)定。 ?財務(wù)管理與稅務(wù)管理的功能和著眼點明顯不同 ?財務(wù)制度與稅收法律法規(guī)不一致的，應(yīng)當(dāng)納稅調(diào)整 0109 202108130011 15 第二章 職責(zé)、職權(quán) 本章共三條，對財政部門的財務(wù)管理職責(zé)、金融企業(yè)投資者和經(jīng)營者的財務(wù)管理職權(quán)作了規(guī)定。 0109 202108130011 16 第六條 關(guān)于財政部門管理職責(zé)的規(guī)定。 ?財政部門以社會事務(wù)管理者身份出現(xiàn) ?目標：維護權(quán)益，維護金融秩序和社會經(jīng)濟秩序 ?著眼點：防范和化解財務(wù)風(fēng)險 ?思路：理順職責(zé)，確立風(fēng)險點，約束財務(wù)行為，規(guī)范財務(wù)關(guān)系 ?方法：建章立制，監(jiān)督執(zhí)行 ?手段：偏重于指導(dǎo)、規(guī)范、監(jiān)督和服務(wù)，附以行政處罰 0109 202108130011 17 第七條 關(guān)于投資者財務(wù)管理職權(quán)的規(guī)定。 一、關(guān)于財務(wù)管理職權(quán)的行使 ?通過股東（大）會、董事會行使職權(quán) ?通過行長辦公會或總裁辦公會、總經(jīng)理辦公會等形式行使職權(quán) ?通過理事會等其他形式治理機構(gòu)行使職權(quán) 二、關(guān)于財務(wù)總監(jiān)的規(guī)定 ?根據(jù)（財債字 [1999]217號）要求，積極探索財務(wù)總監(jiān)委派制 ?財務(wù)總監(jiān)的人事、工資關(guān)系由總行或總公司管理，每三年輪換一次。 ?金融企業(yè)根據(jù)各自的實際情況自行確定 0109 202108130011 18 第八條 關(guān)于經(jīng)營者財務(wù)管理職權(quán)的規(guī)定。 ?經(jīng)營者財務(wù)管理職權(quán)的具體執(zhí)行單位是財務(wù)管理職能部門 ?報送的內(nèi)部財務(wù)管理制度是指基本的財務(wù)管理制度 0109 202108130011 19 第三章 財務(wù)風(fēng)險 本章共十一條，對可能引發(fā)金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的十類情況作了提示，并從財務(wù)角度分別對各類風(fēng)險提出了管理上的要求。 0109 202108130011 20 第九條 關(guān)于財務(wù)風(fēng)險管理的總體要求。 ?狹義的財務(wù)風(fēng)險 ?廣義的財務(wù)風(fēng)險 ?“ 財務(wù)風(fēng)險 — 金融風(fēng)險 — 財政風(fēng)險 ” 風(fēng)險鏈 ?按照金融業(yè)務(wù)監(jiān)督管理部門的監(jiān)管規(guī)定，對各類風(fēng)險提出最低的比例要求 ?財務(wù)管理職能部門建立財務(wù)風(fēng)險控制體系 0109 202108130011 21 第十條 關(guān)于金融企業(yè)資本充足率、償付能力充足率、凈資本負債率等方面的要求。 ?財務(wù)管理職能部門要促使金融企業(yè)建立資本補充機制 ?從事商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的，資本充足率不得低于 8％，核心資本充足率不得低于 4％ ?從事保險業(yè)務(wù)的，償付能力充足率不得小于 100% ?從事證券業(yè)務(wù)的，凈資本與負債的比例不得低于 8% 0109 202108130011 22 第十一條 關(guān)于金融企業(yè)支付能力的要求。 ?財務(wù)管理職能部門要促使金融企業(yè)控制資產(chǎn)負債比例 ?從事銀行業(yè)務(wù)的，應(yīng)按規(guī)定，向人行交存存款準備金 ?從事保險業(yè)務(wù)的（保險集團公司除外），應(yīng)按注冊資本的 20％提取資本保證金 ?從事證券業(yè)務(wù)的，凈資產(chǎn)與負債的比例不得低于 20% 0109 202108130011 23 第十二條 關(guān)于資產(chǎn)質(zhì)量管理的要求。 ?財務(wù)管理職能部門應(yīng)督促金融企業(yè)建立健全資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)控機制 ?按規(guī)定提取資產(chǎn)減值準備 ?（一）執(zhí)行新會計準則體系的，按 《 企業(yè)會計準則 》 要求 ?（二）尚未執(zhí)行新體系的信用社類，按各類風(fēng)險資產(chǎn)余額的 1％提取 ?（三）金融資產(chǎn)管理公司等暫按原口徑提取資產(chǎn)減值準備 ?（四）尚未執(zhí)行新體系的其他企業(yè)，按財金 [2021]49號規(guī)定計提 0109 202108130011 24 第十三條 關(guān)于管理利率匯率風(fēng)險的要求。 ?財務(wù)管理職能部門要督促金融企業(yè)建立利率、匯率風(fēng)險管理辦法 ?運用遠期、掉期、互換和期權(quán)等衍生金融工具規(guī)避風(fēng)險 第十四條 關(guān)于關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險管理的要求。 ?關(guān)聯(lián)方交易 ?財務(wù)管理職能部門應(yīng)制訂關(guān)聯(lián)交易管理的具體辦法 0109 202108130011 25 第十五條 關(guān)于委托業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的要求。 ?財務(wù)管理職能部門應(yīng)督促金融企業(yè)建立委托業(yè)務(wù)的授權(quán)制度 ?保險業(yè)、證券業(yè)、信托投資業(yè)、基金業(yè)，應(yīng)按規(guī)定建立資金托管機制 第十六條 關(guān)于受托業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的要求。 ?財務(wù)管理職能部門應(yīng)督促金融企業(yè)簽訂并嚴格履行受托合同 ?業(yè)務(wù)、賬務(wù)分開 0109 202108130011 26 第十七條 關(guān)于擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險管理要求。 ?財務(wù)管理職能部門建立擔(dān)保業(yè)務(wù)管理辦法 ?規(guī)范操作規(guī)程，明確執(zhí)行權(quán)限，控制擔(dān)保范圍 ?嚴格辦理擔(dān)保涉及的資產(chǎn)手續(xù)，落實相關(guān)責(zé)任 第十八條 關(guān)于表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理要求。 ?完善表外業(yè)務(wù)規(guī)章制度和操作規(guī)程 ?加強表外業(yè)務(wù)風(fēng)險的基礎(chǔ)性管理 0109 202108130011 27 第十九條 關(guān)于分支機構(gòu)風(fēng)險管理的要求。 ?應(yīng)當(dāng)撥付與分支機構(gòu)經(jīng)營規(guī)模相適應(yīng)的營運資金 ?實行統(tǒng)一核算，統(tǒng)一調(diào)度資金，分級管理的財務(wù)管理制度 ?如實行事業(yè)部制（或?qū)嵭斜馄交芾恚?，?jīng)投資者決議 可實行統(tǒng)一核算，統(tǒng)一調(diào)度資金，業(yè)務(wù)單
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