曼昆經(jīng)濟(jì)學(xué)原理第5版中文課件陳宇峰編譯第12章-文庫(kù)吧
2025-04-19 21:22 本頁(yè)面
【正文】 966 公司所得稅 192 其他 701 總計(jì) $1,268 $4,197 % THE DESIGN OF THE TAX SYSTEM 11 稅收與效率 ? 如果一種稅制能以對(duì)納稅人來(lái)說(shuō)較低的成本籌集到等量的收入，這種稅制就比另一種更有效率 ? 納稅人的成本包括： ? 稅收支付本身 ? 無(wú)謂損失 ? 管理負(fù)擔(dān) THE DESIGN OF THE TAX SYSTEM 12 無(wú)謂損失 ? 經(jīng)濟(jì)學(xué)十大原理之一： 人們會(huì)對(duì)激勵(lì)做出反應(yīng) ? 回憶第八章的內(nèi)容： 稅收扭曲了激勵(lì)，人們根據(jù)稅收激勵(lì)，而不是他們買賣的物品與勞務(wù)的真實(shí)成本與利益來(lái)配置資源 ? 結(jié)果：無(wú)謂損失。納稅人經(jīng)濟(jì)福利的減少超過(guò)了政府籌集到的收入的部分 THE DESIGN OF THE TAX SYSTEM 13 所得稅與消費(fèi)稅 ? 所得稅減少了儲(chǔ)蓄的激勵(lì)： ? 如果所得稅率 = 25%, 8%（稅前利率） = 6% （稅后利率） ? 隨時(shí)間推移，損失的收入越來(lái)越多 ? 一些經(jīng)濟(jì)學(xué)家提議對(duì)消費(fèi)征稅，代替對(duì)收入的征稅 ? 將維持對(duì)儲(chǔ)蓄的激勵(lì) ? 對(duì)個(gè)人退休保障和長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)都更有利 THE DESIGN OF THE TAX SYSTEM 14 所得稅與消費(fèi)稅 ? 消費(fèi)稅類似于美國(guó)稅法對(duì)個(gè)人退休賬戶的處理： ? 人們可以把一定數(shù)量的儲(chǔ)蓄存到這個(gè)賬戶中 ? 這部分資金不會(huì)被征稅，直到退休時(shí)取出這些錢 ? 歐洲的增值稅也與消費(fèi)稅類似 THE DESIGN OF THE TAX SYSTEM 15 管理負(fù)擔(dān) ? 包括人們?yōu)樽裾斩惙{稅時(shí)花費(fèi)的時(shí)間與金錢 ? 鼓勵(lì)人們將資源用在合法避稅上面 ? 比如，雇傭會(huì)計(jì)師尋找稅制的漏洞來(lái)減少稅收負(fù)擔(dān) ? 是無(wú)謂損失的一種 ? 通過(guò)簡(jiǎn)化稅法可以減少稅制的管理負(fù)擔(dān)，但這種消除漏洞的稅法在政治上是困難的 THE DESIGN OF THE TAX SYSTEM 16 邊際稅率與平均稅率 ? 平均稅率 ? 支付的總稅收除以總收入 ? 衡量納稅人做出的犧牲 ? 邊際稅率 ? 增加 1美元收入所支付的額外稅收 ? 衡量稅收對(duì)工作努力程度，儲(chǔ)蓄等激勵(lì)的影響 THE DESIGN OF THE TAX SYSTEM 17 邊際稅率 平均稅率 收入 0% 10% $40,000 0% 20% $20,000 ? 定額稅 ：對(duì)每個(gè)人等量征收的稅收 ? 例如：定額稅 =$4000/每人 定額稅 THE DESIGN OF THE TAX SYSTEM 18 定額稅是最有效率的稅收： ?沒(méi)有引起無(wú)謂損失，也沒(méi)有扭曲激勵(lì) ?最小化管理負(fù)擔(dān) 不需要雇傭會(huì)計(jì)師，不需要保留收據(jù)等 然而，定額稅是不公平的： ? 在金錢
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