內(nèi)部控制具體制度——存貨管理-文庫(kù)吧
2025-08-05 14:25 本頁(yè)面
【正文】 審批制度。存貨管理的相關(guān)部門與經(jīng)辦人員應(yīng)嚴(yán)格履行授權(quán)審批程序，審批人應(yīng)嚴(yán)格遵守審批權(quán)限，不得超越權(quán)限審批。 經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理存貨業(yè)務(wù)。 對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的存貨管理業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。 授權(quán)審批內(nèi)容可以參見(jiàn)下表： 存貨管理審 批權(quán)力矩陣 審批部門及人員 審批事項(xiàng) 需用單位 供應(yīng)分公司 股份 本部 高管層 董事會(huì) 承辦人 領(lǐng)導(dǎo) 倉(cāng)庫(kù) 財(cái)務(wù)部 領(lǐng)導(dǎo) 財(cái)務(wù)部 分管 副總 總經(jīng)理 總經(jīng)理 辦公會(huì) 董事長(zhǎng) 全體 成員 存貨發(fā)放 提出 審批 計(jì)劃員 審核 取得存貨為對(duì)方抵頂債務(wù) 一般性 驗(yàn)收 審核 審核 審核 審核 審批 重大 驗(yàn)收 審核 審核 審核 審核 審議 審批 存貨盤盈、盤虧 一般性 提出 審核 審核 審核 審核 審批 重大 提出 審核 審核 審核 審核 審議 審 批 殘、次存貨處置 一般性 提出 審核 審核 審核 審核 審批 重大 提出 審核 審核 審核 審核 審議 審批 4. 存貨 管理內(nèi)控程序 圖： 存貨管理 內(nèi)控程序 . 倉(cāng)儲(chǔ)部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收的 人員對(duì)物資進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單，辦理入庫(kù)登記手續(xù)并登記入帳。如驗(yàn)收不合格則報(bào)告采購(gòu)部門協(xié)調(diào)處理 。 . 倉(cāng)庫(kù)保管人員對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行保管、保養(yǎng)，并定期盤點(diǎn)。 . 需用單位領(lǐng)用物資需要填寫領(lǐng)用單，經(jīng)過(guò)審批后到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取。 . 倉(cāng)儲(chǔ)部門在認(rèn)真核對(duì)領(lǐng)用手續(xù)后，按照 物資發(fā)放原則給予領(lǐng)用單位所需物資 。 . 如果存貨發(fā)生損壞、滅失、變質(zhì)和長(zhǎng)期積壓等情況，保管人員應(yīng)及時(shí)上報(bào)。 . 根據(jù)審批權(quán)限規(guī)定 ， 相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)存貨處置進(jìn)行審批。 5. 存貨取得、驗(yàn)收與入庫(kù)內(nèi)控要求 . 所有外購(gòu)物資必須是有計(jì)劃憑合同采購(gòu)，入庫(kù)依據(jù)材料采購(gòu)計(jì)劃、訂貨合同、到貨情況的通知和隨貨所附的有關(guān)資料或憑證進(jìn)行驗(yàn)收。 . 接受投資者投入的存貨，其實(shí)有價(jià)值和質(zhì)量狀況應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)中介機(jī)構(gòu)評(píng)估和檢查，并與籌資合同或協(xié)議的約定相一致。 . 取得的存貨為對(duì)方單位抵頂債務(wù)的，該類存貨的取得應(yīng)經(jīng)過(guò)公司采購(gòu)部門、質(zhì)檢部門、財(cái)務(wù)部門和管理層審核批準(zhǔn)，對(duì) 大額抵債應(yīng)經(jīng)過(guò)董事會(huì)審核批準(zhǔn)，其實(shí)有價(jià)值和質(zhì)量狀況應(yīng)當(dāng)符合雙方的有關(guān)協(xié)議。 . 材料、設(shè)備及配件的入庫(kù)驗(yàn)收按照《采購(gòu)與付款管理制度》相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 . 原煤、產(chǎn)品煤入庫(kù)驗(yàn)收 （ 1） 原煤及產(chǎn)品煤入庫(kù)要嚴(yán)格執(zhí)行過(guò)衡制度，保證計(jì)量準(zhǔn)確率。 （ 2） 產(chǎn)品煤要嚴(yán)格分級(jí)倉(cāng)儲(chǔ) 。 （ 3） 建立入庫(kù)產(chǎn)品的登記帳制度。 . 財(cái)務(wù)部 門 按照公司會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，根據(jù)入庫(kù)單、驗(yàn)收證明及發(fā)票對(duì)驗(yàn)收倉(cāng)儲(chǔ)部門 1 存貨取得驗(yàn)收入庫(kù) 倉(cāng)儲(chǔ)部門 2 存貨保管 需用部門 3 領(lǐng)用 倉(cāng)儲(chǔ)部門 4 發(fā)放物資 倉(cāng)儲(chǔ)部門 5 存貨處置 審批部門 6 處置審批 合格的存貨及時(shí)辦理入賬手續(xù)，正確登記入庫(kù)存貨的數(shù)量與金額。對(duì)月末貨物已到、發(fā)票未到的存貨， 采購(gòu)部門 應(yīng)統(tǒng)計(jì)采購(gòu)數(shù)量，提供采購(gòu)合同及運(yùn)輸單證等采購(gòu)信息交財(cái)務(wù)部 門 進(jìn)行材料暫估入賬，財(cái) 務(wù)部 門 根據(jù)采購(gòu)合同單價(jià)或其他合理的不含稅價(jià)格暫估材料成本入帳。 . 公司倉(cāng)庫(kù)設(shè)置實(shí)物明細(xì)賬，詳細(xì)登記經(jīng)驗(yàn)收合格入庫(kù)的存貨的類別、編號(hào)、名稱、規(guī)格、型號(hào)、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)等內(nèi)容，并定期與公司財(cái)務(wù)部核對(duì)。對(duì)代管、代銷、暫存、受托加工的存貨，應(yīng)單獨(dú)記錄，避免與公司自有存貨相混淆。 6. 倉(cāng)儲(chǔ)與保管 內(nèi)控要求 . 材料、設(shè)備及配件倉(cāng)儲(chǔ)與保管內(nèi)控要求 . 公司的倉(cāng)儲(chǔ)物資保管嚴(yán)格按照《材料倉(cāng)庫(kù)管理辦法》 《設(shè)備 、 配件倉(cāng)儲(chǔ)管理辦法》 的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 . 材料入庫(kù)保管，要根據(jù)材料的物理、化學(xué)、工藝性質(zhì)以及材料之間的可容性、防火安全要求等，分區(qū) 分類分庫(kù)房存放。 . 存
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