【正文】 人員每人每次原則上，最高不 超過 10000 元?？傊陨先藛T每人每次原則上，最高不超過 20200 元。凡超過上述限額的，應(yīng)辦理非現(xiàn)金結(jié)算手續(xù)或自帶匯票（總裁特批除外）。 省內(nèi)開支費(fèi)用所需現(xiàn)金，一般人員每人每次原則上不超過 2020 元，部門經(jīng)理不超過 3000 元 ?？傊陨先藛T原則上最多不超過 10000 元。凡超過上述限額，必須使用非現(xiàn)金結(jié)算（總裁特批除外）。 單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，一般使用銀行轉(zhuǎn)賬支票，確需支付現(xiàn)金時(shí)，結(jié)算不得超過 2020 元，超過 2020 元的，一律使用非現(xiàn)金結(jié)算。 第十一條 財(cái)務(wù)人員必須認(rèn)真執(zhí)行上述規(guī)定，若有違反，視其情節(jié)輕重，分別處以批評(píng)、罰款、降級(jí)、直至辭退處罰。造成經(jīng)濟(jì)損失的必須賠償。 第十二條 請(qǐng)款及報(bào)銷必須同時(shí)報(bào)送的其他資料： 10 借款（轉(zhuǎn)賬）申請(qǐng)有關(guān)規(guī)定 （ 1）申請(qǐng)工程款項(xiàng)時(shí)，必須同時(shí)呈報(bào)以下資料報(bào)批： A．《工程分期付款跟蹤表》原件。 B．《工程合同》，第 一次付款時(shí)，必須呈報(bào)。 C．《轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表》。 D． 《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》 ，須要?jiǎng)澽D(zhuǎn)款項(xiàng)時(shí)由財(cái)務(wù)部立即填報(bào)。 F．發(fā)票。 （ 2）申請(qǐng)物料消耗品和辦公用品款項(xiàng)時(shí)，必須同時(shí)呈報(bào)以下資料報(bào)批： A．《分期付款跟蹤表》原件，每次付款時(shí)，必須呈報(bào)合同，零星采購不必呈報(bào)。 B．《采購合同》，零星采購不必呈報(bào)。 C．《物料用品申購單》或《文件呈批表》，限用于零星采購必須填報(bào)。 D．《轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表》。 E． 《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》 ，須要?jiǎng)澽D(zhuǎn)款項(xiàng)時(shí)由財(cái)務(wù)部立即填報(bào)。 F. 發(fā)票。 （ 3）申請(qǐng)固定資產(chǎn)采購款項(xiàng)時(shí)，必須 同時(shí)呈報(bào)以下資料報(bào)批： A．《分期付款跟蹤表》，每次付款時(shí)，必須呈報(bào)合同。 B．《購銷合同》（特殊情況除外）。 C．《預(yù)算外固定資產(chǎn)申請(qǐng)表》，限用于預(yù)算外必填報(bào)。 D．《轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表》。 E． 《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》 ，須要?jiǎng)澽D(zhuǎn)時(shí)由財(cái)務(wù)部立即填報(bào)。 F. 發(fā)票。 （ 4）申請(qǐng)其他款項(xiàng)時(shí)，同時(shí)呈報(bào)以下資料報(bào)批： A．總裁（或授權(quán)人）批復(fù)的文件。 B．《轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表》。 C． 《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》 ，須要?jiǎng)澽D(zhuǎn)時(shí)由財(cái)務(wù)部立即填報(bào)。 （ 5）申請(qǐng)現(xiàn)金借款時(shí)，同時(shí)呈報(bào)以下資料報(bào)批： A．總裁（或授權(quán)人）批復(fù)的文件。 B．《物料用品申購單》，限用于零星的、金額較小的采購必填報(bào)。 11 C．《現(xiàn)金借款單》。 （ 6）銷借款（支票）或現(xiàn)金報(bào)銷時(shí)，同時(shí)附送以下資料報(bào)批： A．《銷借款（或支票）審批表》。 B．《出差申請(qǐng)表》此表原則上應(yīng)是先報(bào)批，屬于附送資料。 C．《特殊交通工具申請(qǐng)表》此表原則上應(yīng)是先報(bào)批，屬于附送資料。 D．《招待費(fèi)用申請(qǐng)表》此表原則上應(yīng)是先報(bào)批，屬于附送資料。 E．《現(xiàn)金借款單》或《轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表》復(fù)印件。 （四）銀行存、貸款管理制度 第一條 銀行賬戶的管理 開戶權(quán)限：銀行存款、銀行貸款的開戶審批權(quán)為總 裁（或其授權(quán)人），其他任何人未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自開立存、貸款賬戶，更不得以私人名義開設(shè)存折賬戶。 開設(shè)賬戶，應(yīng)由財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，分別由部門負(fù)責(zé)人、資金結(jié)算部、財(cái)務(wù)總監(jiān)和執(zhí)行總裁簽批意見后，最后報(bào)總裁審批。 資金結(jié)算部根據(jù)業(yè)務(wù)需要開設(shè)結(jié)算賬戶時(shí)，由部門申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，報(bào)執(zhí)行總裁和總裁批準(zhǔn)。 財(cái)務(wù)部必須定期對(duì)各銀行賬戶進(jìn)行清理，對(duì)過時(shí)的不需用的賬戶，要堅(jiān)決取消，報(bào)批程序同上。 賬戶的管理：嚴(yán)格實(shí)行“收支兩條線”管理制度，設(shè)專戶進(jìn)行管理，具體分為結(jié)算專戶和費(fèi)用專戶（含基本戶）。 （ 1） 其中結(jié)算專戶由資金結(jié)算部負(fù)責(zé)監(jiān) 管，不得從該類賬戶直接向外單位支付任何款項(xiàng)，原則上只進(jìn)不出，出賬對(duì)象僅限于公司基本賬戶和償還貸款用賬戶，款項(xiàng)來源為融資收入和經(jīng)營收入。 （ 2） 結(jié)算專戶轉(zhuǎn)入的款項(xiàng)必須先經(jīng)基本賬戶再轉(zhuǎn)入相關(guān)費(fèi)用戶和納稅專戶進(jìn)行支出，包括利息轉(zhuǎn)款支出、資產(chǎn)購置支出等，從而通過基本賬戶體現(xiàn)公司每期費(fèi)用開支總體情況。 （ 3） 費(fèi)用專戶包括基本賬戶、納稅專戶和其他代扣款費(fèi)用專戶，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，款項(xiàng)來源根據(jù)部門月預(yù)算和資金計(jì)劃，經(jīng)資金結(jié) 12 算部簽批意見，再由財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后，最后由執(zhí)行總裁和總裁審批。 （ 4） 財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)開展的實(shí)際需求，可指定一結(jié)算賬戶專 門用于支付購油款，便于核算和監(jiān)控。 （ 5） 集團(tuán)公司各單位間的往來款項(xiàng)，須通過各單位指定的結(jié)算賬戶進(jìn)行調(diào)撥。 （ 6） 大型在建工程項(xiàng)目資金收支的賬戶，視同獨(dú)立核算單位的賬戶實(shí)行專戶專人管理。 銀行賬戶內(nèi)資金的調(diào)撥管理： 針對(duì)公司內(nèi)銀行賬戶間的每筆資金調(diào)撥與劃撥業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格執(zhí)行每筆審核、審批制度，為此特明確規(guī)范使用《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》， 作為公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的必要手段和款項(xiàng)劃撥的重要依據(jù) ： （ 1）“公司內(nèi)銀行賬戶”是指經(jīng)總裁審批同意開立的所有光匯集團(tuán)公司的收款戶、貸款戶、日常費(fèi)用戶及其他扣款費(fèi)用專戶； （ 2）公司內(nèi)部每筆資 金調(diào)撥和劃撥時(shí)，僅限資金結(jié)算部人員或財(cái)務(wù)人員填寫《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》，《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》一式二聯(lián)，一聯(lián)財(cái)務(wù)聯(lián)，一聯(lián)結(jié)算聯(lián)；按設(shè)定的審批程序逐級(jí)審批，財(cái)務(wù)部出納負(fù)責(zé)辦理相關(guān)的支票領(lǐng)用審批和轉(zhuǎn)款銀行業(yè)務(wù)； （ 3） 《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》最后由總裁簽批后，出納即可按通知書內(nèi)容在規(guī)定的銀行賬戶間及轉(zhuǎn)款時(shí)限內(nèi)準(zhǔn)確無誤辦理資金調(diào)撥和劃撥業(yè)務(wù)； （ 4） 公司內(nèi)部資金調(diào)撥申請(qǐng)部門為財(cái)務(wù)部或結(jié)算部，各部門應(yīng)作好資金調(diào)撥情況記錄，以便審核公司資金狀況，對(duì)于同一筆資金的調(diào)撥，嚴(yán)禁重復(fù)申請(qǐng)或?qū)徟? （ 5） 公司資金對(duì)外支付業(yè)務(wù)，仍按原規(guī)定執(zhí)行《轉(zhuǎn)帳 支票領(lǐng)用審批表》審批手續(xù)； （ 6） 公司提現(xiàn)業(yè)務(wù)，仍按原規(guī)定執(zhí)行《現(xiàn)金支票領(lǐng)用審批表》審批手續(xù)。 第二條 銀行印鑒的管理 13 銀行印鑒分為存款印鑒和貸款印鑒，存款印鑒一般由財(cái)務(wù)專用章和法人代表章組成。貸款印鑒由法人公章、財(cái)務(wù)專用章、法人代表章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章組成。 銀行印鑒章實(shí)行分開保管，相互制約的原則。其中：財(cái)務(wù)專用章和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其指定人保管。法人公章、法人代表章，由法人代表或其授權(quán)人保管，若加有出納印章時(shí)，該章由出納員保管。 在使用印鑒章時(shí)，必須有完備的審批手續(xù)（包括有完備的貸款手續(xù)、付款審批手續(xù)和 啟用印鑒審批手續(xù)），方能使用，否則，保管印章的任何一方都有權(quán)拒絕。 第三條 銀行支票的管理 銀行支票一般有銀行普通支票、匯票委托書、電匯憑證和本票等。 銀行支票由出納員根據(jù)實(shí)際需要購買并負(fù)責(zé)保管和使用。 銀行空白支票應(yīng)視同現(xiàn)金進(jìn)行保管，開出支票時(shí)應(yīng)有完備的審批手續(xù) (詳見請(qǐng)款及報(bào)銷審批程序流程）。填寫支票應(yīng)規(guī)范：日期、對(duì)應(yīng)科目、收款人、付款內(nèi)容必須填寫清楚，錯(cuò)時(shí)應(yīng)蓋“作廢”戳記，妥善保管，不得撕毀。 開出支票應(yīng)設(shè)立備查賬簿進(jìn)行登記，支票及登記薄上均必須有領(lǐng)用人簽字。 第四條 貸款的擔(dān)保與抵押規(guī)定 集團(tuán) 公司為允許范圍內(nèi)的單位作貸款擔(dān)保，必須由結(jié)算部提出申請(qǐng)，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后，再報(bào)執(zhí)行總裁和總裁審批。 公司原則上不為其他單位提供擔(dān)保，或互保。公司為聯(lián)營、合資單位作貸款擔(dān)保，必須取得聯(lián)營、合資對(duì)方的反擔(dān)?；颉肮矒?dān)風(fēng)險(xiǎn)承諾書”。 集團(tuán)公司所屬的各公司不得擅自為集團(tuán)公司內(nèi)部以外的任何單位和個(gè)人作經(jīng)濟(jì)或信用擔(dān)保，聯(lián)營、合資單位非經(jīng)董事會(huì)同意，也不得為任何單位作擔(dān)保，否則所引發(fā)的經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任概由當(dāng)事人承擔(dān)。 集團(tuán)及所屬公司貸款原則上不以固定資產(chǎn)作抵押，若確需辦理抵押，必須經(jīng)董事局（會(huì)）研究批準(zhǔn)，方可抵押。 第五條 采購貨款、采購費(fèi)用支付的管理 14 購貨合同及運(yùn)輸合同的審批：按照采購合同審批和運(yùn)輸合同審批的程序 進(jìn)行審批。 申請(qǐng)購貨款：貨款及運(yùn)費(fèi)根據(jù)采購合同及運(yùn)輸合同中的付款條件，向資金結(jié)算部報(bào)資金計(jì)劃，經(jīng)規(guī)定的程序?qū)徟?，辦理付款手續(xù)。 付款： （ 1） 出納員根據(jù)采購合同及請(qǐng)款審批單，匯同結(jié)算部一起到指定銀行辦 理（支票、匯票或其他）付款手續(xù)，付款票據(jù)辦妥后，由財(cái)務(wù)人員隨同采購人員負(fù)責(zé)送交供貨方（銀行派人跟蹤的可一同前往），付款前必須先確定貨物是否存在，經(jīng)核實(shí)無誤后，方能交票（經(jīng)公司資信評(píng)估小組認(rèn)定的信譽(yù)很好的單位除外） 。 （ 2） 運(yùn)費(fèi)一般在貨運(yùn)到后 ,由采購部門申請(qǐng) ,經(jīng)審批后付款。 （ 3） 采購地的有關(guān)費(fèi)用，數(shù)額在 2 萬元以上的，由財(cái)務(wù)人員在送貨款時(shí)， 負(fù)責(zé)支付， 2 萬元以下的，可以由業(yè)務(wù)員支付后，回來憑票報(bào)銷。 結(jié)算：交款時(shí)必須及時(shí)向?qū)Ψ剿魅∈湛钍論?jù)、增值稅發(fā)票及發(fā)貨通知單， 并辦理完貨款結(jié)算。 第六條 資金收入的管理 收款由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。 （ 1） 所有款項(xiàng)的收取都必須由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)辦理，其他人員協(xié)助。 （ 2） 為確保資金的安全、快捷，對(duì)于同城銀行轉(zhuǎn)賬支票，應(yīng)盡量辦理“實(shí)時(shí)支付”入賬。 （ 3） 對(duì)于由客戶直接劃款的，根據(jù)銀行進(jìn)賬單或銀行轉(zhuǎn)款憑證與我司結(jié) 算專戶當(dāng)日發(fā)生數(shù)進(jìn)行核對(duì)，予以確認(rèn)。 （ 4） 對(duì)于現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí)送存指定銀行結(jié)算專戶，原則上不得坐支。對(duì)于特殊需要，存入存折賬戶的現(xiàn)金，應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。 （ 5） 對(duì)于銀行匯票 ,需經(jīng)專業(yè)銀行驗(yàn)證無誤，方可接收。 貨款收款財(cái)務(wù)確認(rèn)及簽章放單 （ 1） 貨款到賬的確認(rèn)，原則上應(yīng)根據(jù)銀行或客戶提供的進(jìn)賬單原件進(jìn)行認(rèn)定，特殊情況下可結(jié)合采用電話查詢、網(wǎng)上銀行查詢和其他必要的資金到賬確認(rèn)方法進(jìn)行，目的是保證貨款資金到賬的及時(shí)性、準(zhǔn) 15 確性和安全性。 （ 2） 只有通過財(cái)務(wù)出納、會(huì)計(jì)審核簽字確認(rèn)貨款到賬后方可在銷售單據(jù)上簽注“收款專用章”，交相關(guān)部門辦理提 貨手續(xù)。特殊情況下的簽章放單行為應(yīng)有足夠保證并經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后方可進(jìn)行，目的是在不影響業(yè)務(wù)正常開展情況下保證貨物的安全性和銷售業(yè)務(wù)的暢通。 （ 3） 財(cái)務(wù)人員在審核各種收款單據(jù)時(shí)，對(duì)審核審批后的單據(jù)主要內(nèi)容有人為變更、修改之處的應(yīng)予以拒收。 報(bào)告 出納每天必須向財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、執(zhí)行總裁、 總裁報(bào)送銀行存款、現(xiàn)金庫存日?qǐng)?bào)，主管會(huì)計(jì)每月應(yīng)與出納核對(duì)銀行存款、現(xiàn)金收支賬目及余額，并按規(guī)定向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送相關(guān)報(bào)表。 第七條 進(jìn)口付匯核銷的管理 《貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷單》由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一向銀行申領(lǐng)，統(tǒng)一填寫。 《貿(mào)易進(jìn) 口付匯到貨核銷表》由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一向外管局申領(lǐng)，集中保管，統(tǒng)一填寫。 核銷期規(guī)定 即期信用證項(xiàng)下的核銷單，原則上一個(gè)月內(nèi)核銷完畢，遠(yuǎn)期信用證項(xiàng)下的核銷單原則上一個(gè)半月內(nèi)核銷完畢。 核銷單的核銷由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。 在辦理核銷單核銷手續(xù)時(shí)，應(yīng)提供核銷單、報(bào)關(guān)單、核銷表等資料。 核銷單核銷完畢后，核銷人員應(yīng)及時(shí)把《貿(mào)易進(jìn)口付匯到貨核銷表》、《貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷單》第二聯(lián)留存?zhèn)洳椤? 進(jìn)口付匯核銷相關(guān)業(yè)務(wù)需要時(shí)由資金結(jié)算部負(fù)責(zé)協(xié)助辦理，財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)。 外匯賬戶的日常管理具 體參照第一條“銀行賬戶管理”有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，公司外匯賬戶的年檢工作由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，必要時(shí)由資金結(jié)算部協(xié)助辦理。 （五）費(fèi)用管理制度 16 第一條 費(fèi)用的歸口管理 :費(fèi)用分為可控費(fèi)用與不可控制費(fèi)用，采取分級(jí)歸口管理辦法，各部門負(fù)責(zé)其預(yù)算限額內(nèi)的可控費(fèi)用，不可控費(fèi)用由財(cái)務(wù)部集權(quán)控制。 第二條 費(fèi)用控制實(shí)行預(yù)算管理制度 每年年終前一個(gè)月內(nèi)由各部門編制下年度可控費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后，報(bào)財(cái)務(wù)部預(yù)算組初步審核，并匯總匯編。財(cái)務(wù)部在年度終前 10 天內(nèi)，將綜合匯總后的預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后，再提交總辦討論通過。 在年 終后 30 天內(nèi)，由執(zhí)行總裁主持召開各部門預(yù)算平衡會(huì)議，確定各部門年度費(fèi)用預(yù)算，報(bào)經(jīng)總裁批準(zhǔn)后下達(dá)各部門執(zhí)行。 新一年開始，各部門必須按下達(dá)后的年度預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行。每月根據(jù)其預(yù)算，在 25 日前編制資金使用計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部審核匯總，再由財(cái)務(wù)部送結(jié)算部核準(zhǔn)，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽批后，于次月一日前由結(jié)算部下達(dá)用款計(jì)劃，并向財(cái)務(wù)部開出劃款通知單，將款轉(zhuǎn)入專戶使用。 若遇不可預(yù)測(cè)的費(fèi)用，必須報(bào)預(yù)算變更申請(qǐng)表，經(jīng)總辦審核，并報(bào)執(zhí)行總裁和總裁批準(zhǔn)后，按調(diào)整后的預(yù)算實(shí)施。 每季末，財(cái)務(wù)部將各部門費(fèi)用執(zhí)行情況進(jìn)行匯總，與預(yù)算進(jìn)行對(duì) 比，分析差異原因，提出改進(jìn)措施，對(duì)于明顯預(yù)算偏大的費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。財(cái)務(wù)部將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、執(zhí)行總裁和總裁，并向各部門進(jìn)行通報(bào)。 年度終了，各部門超支或節(jié)省的費(fèi)用，按公司考核兌現(xiàn)辦法進(jìn)行獎(jiǎng)懲。 第三條 差旅費(fèi)管理辦法 員工出差分為國內(nèi)出差和國外出差。按出差目的和所辦事項(xiàng)分為： （ 1）商務(wù)性出差，包括派出招商引資、商業(yè)貿(mào)易合同談判、異地采購、付款等為達(dá)成經(jīng)營目標(biāo)而進(jìn)行的公務(wù)活動(dòng)。 （ 2）事務(wù)性出差，包括派出處理法律事務(wù)、追討款項(xiàng)、建立公共關(guān)系等非經(jīng)目標(biāo)而以促進(jìn)管理為目的進(jìn)行的 公共事項(xiàng)。 （ 3）非公務(wù)性出差，包括受公司委托或指派外出進(jìn)修培訓(xùn)，法定的上崗前培訓(xùn)、國內(nèi)外非商務(wù)性考察與培訓(xùn)等旨在提高員工個(gè)人素質(zhì)的公派外出事項(xiàng)。 17 員工出差前應(yīng)填寫《出差申請(qǐng)審批單》和《出