證券公司報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度-文庫(kù)吧
2025-04-06 08:17 本頁(yè)面
【正文】 CO..LTD. (二）相關(guān)監(jiān)管部門和證券交易所認(rèn)定的其他年報(bào)信息披露存在重大差錯(cuò)的 情形。 第八條業(yè)績(jī)預(yù)告出現(xiàn)重大差錯(cuò)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)： (一）業(yè)績(jī)預(yù)告預(yù)計(jì)的業(yè)績(jī)變動(dòng)方向與年度報(bào)告實(shí)際披露業(yè)績(jī) 不一致，包括 以下情形：原先預(yù)計(jì)虧損，實(shí)際盈利；原先預(yù)計(jì)盈利，實(shí)際虧損；原先預(yù)計(jì)凈利 潤(rùn)同比上升，實(shí)際凈利潤(rùn)同比下降；原先預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)同比下降，實(shí)際凈利潤(rùn)同比 上升； (二）業(yè)績(jī)預(yù)告預(yù)計(jì)的業(yè)績(jī)變動(dòng)方向雖與年度報(bào)告實(shí)際披露業(yè)績(jī)一致，但變 動(dòng)幅度或盈虧金額超出原先預(yù)計(jì)的范圍達(dá) 20%以上且不能提供合理解釋的。 第九條 當(dāng)財(cái)務(wù)報(bào)告、業(yè)績(jī)預(yù)告或業(yè)績(jī)快報(bào)存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)時(shí)，公司內(nèi) 部審計(jì)部門應(yīng)收集、匯總相關(guān)資料，調(diào)查責(zé)任原因，并及時(shí)告知出具審計(jì)報(bào)告的 會(huì)計(jì)師事務(wù)所。公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)形成書面材料詳細(xì)說(shuō)明重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的內(nèi) 容、性質(zhì)及產(chǎn)生原因、會(huì)計(jì)師事務(wù)所重新審計(jì)的情況的初步意見(jiàn)。根據(jù)內(nèi)部審計(jì) 部門或會(huì)計(jì)師事務(wù)所的意見(jiàn)，公司合規(guī)問(wèn)責(zé)工作組根據(jù)公司《合規(guī)問(wèn)責(zé)辦法》擬 定重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)責(zé)任認(rèn)定的處罰意見(jiàn)和整改措施。公司經(jīng)營(yíng)管理層應(yīng)將上述重大 會(huì)計(jì)差錯(cuò)事項(xiàng)向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)和董事會(huì)匯報(bào)或提交其審議，董事會(huì)參考董事 會(huì)審計(jì)委員會(huì)發(fā)表的專門意見(jiàn)再做出決議。 第十條對(duì)其他年報(bào)信息披露存在重大錯(cuò)誤、重大遺漏或存在重大差異 的，公司合規(guī)問(wèn)責(zé)工作組應(yīng)收集、匯總相關(guān)資料，調(diào)查責(zé)任原因，并擬定處罰意 見(jiàn)和整改措施，公司經(jīng)營(yíng)管理層應(yīng)將上述重大差錯(cuò)事項(xiàng)向 公司董事會(huì)匯報(bào)或提交 董事會(huì)審議。 如果上述第九條、第十條所涉及的重大差錯(cuò)事項(xiàng)的責(zé)任認(rèn)定的第一直接責(zé)任 人為公司普通員工（非公司高級(jí)管理人員、非董事會(huì)成員），由公司合規(guī)問(wèn)責(zé)工 作組按公司《合規(guī)問(wèn)責(zé)辦法》對(duì)該員工進(jìn)行問(wèn)責(zé)；如果第一直接責(zé)任人為合規(guī)問(wèn) 責(zé)工作組之組成成員部門的員工，則該部門的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)回避。 如果上述第九條、第十條所涉及的重大差錯(cuò)事項(xiàng)的責(zé)任認(rèn)定的第一直接責(zé)任 人為公司高級(jí)管理人員（非董事會(huì)成員），公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)先將上述重大差 錯(cuò)事項(xiàng)提交公司監(jiān)事會(huì)。監(jiān)事會(huì)提出審議意見(jiàn)后，董事會(huì)參考監(jiān)事會(huì)發(fā)表的 專門 意見(jiàn)再做出決議。 ffi 廣 TiiiE 箝煆販公司 BF SECUniTIES CO..LTD. 如果上述第九條、第十條所涉及的重大差錯(cuò)事項(xiàng)的責(zé)任認(rèn)定的第一直接責(zé)任 人為公司董事，公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)先將上述重大差錯(cuò)事項(xiàng)提交公司監(jiān)事會(huì)。監(jiān) 事會(huì)提出審議意見(jiàn)后，股東大會(huì)參考監(jiān)事會(huì)發(fā)表的專門意見(jiàn)再做出決議。 第十一條公司對(duì)以前年度已經(jīng)公布的年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行更正，需要聘請(qǐng)具 有執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)更正后的年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審 計(jì)。對(duì)前期己公開披露的定期報(bào)告中財(cái)務(wù)信息存在差錯(cuò)進(jìn)行更正的信息披露 ，應(yīng) 遵照證券監(jiān)管部門、深圳證券交易所及香港聯(lián)交所的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第三章年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)的責(zé)任追究 第十二條年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)的，公司應(yīng)追宄相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任， 年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任人分為直接責(zé)任人和主要責(zé)任人。 第十三條年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)的，除直接責(zé)任人外，董事長(zhǎng)、總經(jīng) 理、董事會(huì)秘書，對(duì)公司年報(bào)信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性、公 平性承擔(dān)主要責(zé)任；董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào) 告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性、公平性承擔(dān)主要責(zé)任。 第十四條有下列情 形之一的，可以減輕或免于處罰： (一）有效阻止不良后果發(fā)生； (二）主動(dòng)糾正和挽回全部或者大部分損失； (三）確因意外和不可抗力等非主觀因素造成； (四）其他應(yīng)當(dāng)從輕、減輕或者免于處理的其他情形。 第十五條對(duì)責(zé)任人做出責(zé)任追究處罰前，應(yīng)當(dāng)聽(tīng)取責(zé)任人的意見(jiàn)，保留其 陳述和申辯的權(quán)利。 第四章追究責(zé)任的形式 第十六條追宄責(zé)任的形式主要為經(jīng)濟(jì)責(zé)任措施和行政責(zé)任措施： (一）經(jīng)濟(jì)責(zé)任措施，包括： 減發(fā)、扣發(fā)浮動(dòng)工資； 減發(fā)、扣發(fā)績(jī)效獎(jiǎng)金； 降低工資職級(jí) 。 ffiⅩⅩ iiE 箝煆販公司 BF SECUniTIES CO..LTD. 沒(méi)收違法所得； 責(zé)令賠償經(jīng)濟(jì)損失。 (二）行政責(zé)任措施，包括： 警告； 記過(guò)； 記大過(guò)； 降級(jí)；
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