農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)會(huì)計(jì)核算操作暫行規(guī)定-文庫(kù)吧
2025-04-03 06:48 本頁(yè)面
【正文】 憑證登記表。 （二）月終打?。? （ 1） 信用社： 464 1124 分戶賬、總賬賬頁(yè)、對(duì)公存款分戶賬、賬戶余額表、賬戶業(yè)務(wù)狀況表、損益表， 4641余額對(duì)賬單、 90 60905 信貸項(xiàng)目報(bào)表。 （ 2）信用網(wǎng)點(diǎn)： 4641 分戶賬、總賬賬頁(yè)、對(duì)公存款分戶賬、 905現(xiàn)金項(xiàng)目報(bào)表。 （三）季終打?。? （ 1） 信用社：對(duì)公存款余額對(duì)賬單、業(yè)務(wù)狀況表、損益表、資產(chǎn)負(fù)債表，平均余額表。 （ 2） 信用網(wǎng)點(diǎn)：對(duì)公存款余額對(duì)賬單。 （四）年終 打?。? （ 1）信用社：貸款余額對(duì)賬單、所有分戶賬頁(yè)和登記簿、業(yè)務(wù)狀況表、損益表、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)分配表、固定資產(chǎn)表、平均余額表。 （ 2）信用網(wǎng)點(diǎn)：貸款余額對(duì)賬單、所有分戶賬頁(yè)、對(duì)公開(kāi)銷(xiāo)戶登記簿、表外科目登記簿等。 第八條 傳票、賬、簿、表的裝訂 會(huì)計(jì)資料的收集與裝訂：會(huì)計(jì)資料是信用社在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中形成的具有查考利用價(jià)值的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)資料，是記錄和反映信用社經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的重要史料和憑證，因此，會(huì)計(jì)資料必須及時(shí)收集與裝訂。 （一） 會(huì)計(jì)憑證處理完畢，應(yīng)按照核算單位分類(lèi)和編號(hào)， 按順序裝訂和保管，不得散亂丟失。 （二） 會(huì)計(jì)憑證必須按日或定期裝訂，裝訂的順序，先表內(nèi)科目，后表外科目，以統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目排列順序?yàn)闇?zhǔn)。表內(nèi)科目按現(xiàn)收、現(xiàn)付、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)貸順序排列，表外科目按收入、付出順序排列；科目日結(jié)單裝訂在各科目憑證的前面，銷(xiāo)號(hào)單附憑證最后。 （三） 已裝訂的憑證，封面要注明單位名稱(chēng)、起訖日期起訖號(hào)碼、一日多冊(cè)的，只編 1 個(gè)順序號(hào)，分別注明共幾冊(cè)第幾冊(cè)，并加蓋裝訂人名章、會(huì)計(jì)主管名章和業(yè)務(wù)公章。 （四） 計(jì)算機(jī)打印輸出的有關(guān)憑證，科目日結(jié)單等，必須打印操作人員的姓名、代號(hào)及打印日期，加蓋有關(guān)人 員名章。 （五） 通兌資金表作每日憑證附件，現(xiàn)金流水賬作現(xiàn)金科目結(jié)單附件。 （六） 交易流水、通兌流水，儲(chǔ)蓄日計(jì)表，信用社總賬賬頁(yè)，對(duì)公日計(jì)表，重要空白憑證表和授權(quán)清單等會(huì)計(jì)資料應(yīng)按月裝訂。 （七） 分社網(wǎng)點(diǎn)總賬賬頁(yè)，各分戶賬頁(yè)、會(huì)計(jì)月報(bào)表，年報(bào)表，年度結(jié)息清單，各儲(chǔ)種余額表，開(kāi)銷(xiāo)戶表，信貸計(jì)劃報(bào)表單按年裝訂，對(duì)公存款分戶賬按季裝訂，平時(shí)應(yīng)妥善保管。 第九條 固定資產(chǎn)管理 （一） 固定資產(chǎn)是指使用年限在 1 年（不含 1 年）以上，單位價(jià)值在 2,000 元以上，并在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑 物、電子設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、工具器具等。當(dāng)一項(xiàng)固定資產(chǎn)的某組成部分在使用效能上與該項(xiàng)資產(chǎn)相對(duì)獨(dú)立，并且具有不同使用年限時(shí)，應(yīng)將該組成部分單獨(dú)確認(rèn)為固定資產(chǎn)。信用社因業(yè)務(wù)需要而購(gòu)建的大、中型計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)（包括硬件購(gòu)置費(fèi)及軟件開(kāi)發(fā)、購(gòu)置費(fèi)），應(yīng)作為固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。 （二） 為了如實(shí)反映每件固定資產(chǎn)的屬性，方便信用社對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行管理、核算。系統(tǒng)要求對(duì)每件固定資產(chǎn)進(jìn)行單獨(dú)的登記管理，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)設(shè)置固定資產(chǎn)原值和累計(jì)折舊金額、已折舊金額、原折舊方法、使用機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)類(lèi)型、資產(chǎn)名稱(chēng)、購(gòu)建年限、建筑面積、預(yù)計(jì)使用 年限、已使用年限、尚能使用年限、型號(hào)規(guī)格，以便系統(tǒng)錄入。 （三） 信用社一般采用平均年限法進(jìn)行固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊按季度批量折舊一次，但折舊金額的計(jì)算是按月計(jì)算，在 12 月份進(jìn)行，每年折舊最多四次，系統(tǒng)自動(dòng)在固定資產(chǎn)折舊明細(xì)登記簿中記錄本次的折舊信息：折舊金額、凈值、折舊率、折舊日期，并同時(shí)自動(dòng)完成折舊賬務(wù)的處理。 （四）固定資產(chǎn)折舊年限按不低于以下規(guī)定的年限掌握： 房屋、建筑物為 20年； 機(jī)器、機(jī)械及其他設(shè)備為 10 年； 電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、器具、家具等為 5 年。 第十條 信用 社會(huì)計(jì)報(bào)表管理 （一） 信用社編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，以真實(shí)的交易、事項(xiàng)為基礎(chǔ)，以完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄為依據(jù)，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原理和方法進(jìn)行編制。 （二） 信用社年度結(jié)賬日為公歷年度每年的 12月 31 日，半年度、季度、月度結(jié)賬日分別為公歷年每半年、每季、每月未的最后一天。 （三） 信用社會(huì)計(jì)報(bào)表之間對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互銜接；會(huì)計(jì)報(bào)表本期與上期的有關(guān)數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致。 （四） 信用社在編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告前，應(yīng)按照規(guī)定全面做好清理資金、核對(duì)賬務(wù)、 盤(pán)點(diǎn)財(cái)產(chǎn)、核實(shí)損益等工作。信用社的各項(xiàng)提留由計(jì)算機(jī)計(jì)算，會(huì)計(jì)主管認(rèn)真審核后在憑證上簽章；所有業(yè)務(wù)處理完畢，系
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