【正文】 管轉(zhuǎn)賬支票、銀行對(duì)賬單、法定代表人和資金結(jié)算中心印鑒、空白票據(jù)及各類(lèi)銀行往來(lái)票據(jù)等，并登記“支票（票據(jù)）登記簿”； 負(fù)責(zé)資金結(jié)算中心票據(jù)的編號(hào)、蓋章；負(fù)責(zé)辦理銀行帳戶的開(kāi)立和注銷(xiāo)；負(fù) 責(zé)稅收管理工作；不得填制會(huì)計(jì)憑證；副崗為現(xiàn)金出納。 現(xiàn)金出納：負(fù)責(zé)保管所有現(xiàn)金、有價(jià)證券、現(xiàn)金支票、發(fā)票、收據(jù)及集團(tuán)公司用于簽發(fā)支票的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章等；負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付款及銀行提現(xiàn)業(yè)務(wù)；不得填制會(huì)計(jì)憑證；副崗為銀行出納。 第十條 財(cái)務(wù)部派出財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)： 財(cái)務(wù)部派出財(cái)務(wù)主管全面負(fù)責(zé)被委派單位的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作；制定被委派單位會(huì)計(jì)核算方面的補(bǔ)充制度并依據(jù)制度審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)信息的規(guī)范性；兼任被委派單位電算主管，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作。 第 十一 條 各崗除完成本崗位職責(zé)外， 還需完成財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)性工作。 財(cái)務(wù)部按照工作需要設(shè)置崗位，在實(shí)行崗位有計(jì)劃輪換的基礎(chǔ)上依個(gè)人能力及量化考核結(jié)果分配崗位到人，并制定崗位責(zé)任制，在具體工作中，同時(shí)必須堅(jiān)持團(tuán)隊(duì)精神，對(duì)待工作，不得以任何理由推諉。 第 十二 條 履行崗位職責(zé)時(shí)，要求工作流程符合會(huì)計(jì)規(guī)范和本制度的規(guī)定，切實(shí)做到賬實(shí)、賬證和賬賬相符。 第二章 控制制度 第十三條 財(cái)務(wù)部在崗位責(zé)任制的基礎(chǔ)上構(gòu)建業(yè)務(wù)流程化、流程表格化、服務(wù)規(guī)范化、管理考核量化的任務(wù)導(dǎo)向管理機(jī)制，通過(guò)加強(qiáng)財(cái)會(huì)組織自身建設(shè)，發(fā)揮會(huì)計(jì)人員的主動(dòng)性，提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量 和財(cái)務(wù)管理效率。 第十四條 在條件許可的情況下，應(yīng)充分利用局域網(wǎng)，使用網(wǎng)絡(luò)辦公軟件結(jié)合會(huì)計(jì)電算化軟件實(shí)現(xiàn)本制度的各項(xiàng)內(nèi)容。 第十五條 任務(wù)導(dǎo)向的會(huì)計(jì)系統(tǒng)： 財(cái)務(wù)部構(gòu)建以工作任務(wù)為中心的目標(biāo)管理機(jī)制，形成關(guān)于工作任務(wù)的計(jì)劃、實(shí)施、檢查、考核的控制鏈路。工作任務(wù)以年為周期，按月實(shí)施，具體步驟如下： 月底各崗位填寫(xiě)“崗位月度工作計(jì)劃及完成情況表”中的下月工作計(jì)劃部分，報(bào)送中心主任，會(huì)同財(cái)務(wù)部主任根據(jù)業(yè)務(wù)情況對(duì)各崗位工作計(jì)劃匯總平衡后下達(dá)并形成財(cái)務(wù)部下月的“月度工作任務(wù)計(jì)劃”， 上報(bào)集團(tuán)公司。 各崗位依據(jù)審 定后的“崗位月度工作計(jì)劃及完成情況表”中的下月工作計(jì)劃部分開(kāi)展月度工作。 在月中實(shí)施過(guò)程中，各崗位、部主任、中心主任應(yīng)就工作中的問(wèn)題進(jìn)行溝通協(xié)商，部主任、中心主任負(fù)有檢查指導(dǎo)、協(xié)調(diào)配合的職責(zé)。 月底各崗位補(bǔ)充填寫(xiě)“崗位月度工作計(jì)劃及完成情況表”中的當(dāng)月工作完成情況部分，報(bào)送中心主任，會(huì)同財(cái)務(wù)部主任對(duì)計(jì)劃完成情況予以評(píng)價(jià)，匯總后形成財(cái)務(wù)部當(dāng)月的月度工作任務(wù)計(jì)劃完成情況，上報(bào)集團(tuán)公司。 財(cái)務(wù)部實(shí)行文件資料傳閱制度，“文件資料傳閱單”傳閱內(nèi)容為各崗月度工作報(bào)告（每月十日開(kāi)始傳閱）、審核通知單、部月度主 要工作計(jì)劃、各崗月度工作計(jì)劃及完成情況表和新的核算規(guī)定及財(cái)務(wù)相關(guān)內(nèi)容等。 臨時(shí)性工作，財(cái)務(wù)部主任、中心主任填寫(xiě)工作聯(lián)系單，各崗位依據(jù)工作聯(lián)系單安排工作。 例外管理，財(cái)務(wù)部通過(guò)“財(cái)會(huì)重大事項(xiàng)報(bào)告單”形式建立重大事項(xiàng)報(bào)告制度。“財(cái)會(huì)重大事項(xiàng)報(bào)告單”既可以用于財(cái)務(wù)部向公司管理層報(bào)告，也可用于派出財(cái)務(wù)主管向財(cái)務(wù)部報(bào)告。會(huì)計(jì)人員對(duì)依其職業(yè)素養(yǎng)認(rèn)定的重大事項(xiàng)，如經(jīng)營(yíng)單位制定了違反國(guó)家、集團(tuán)公司規(guī)定的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；經(jīng)營(yíng)單位或者職能機(jī)構(gòu)賬外設(shè)賬、截留收入、私設(shè)“小金庫(kù)”等隱瞞財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的行為應(yīng)當(dāng)使用報(bào)告 單及時(shí)報(bào)告。 第十六條 會(huì)計(jì)系統(tǒng)的一般業(yè)務(wù)流程和流程中的表格： ㈠、會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù) 集團(tuán)公司會(huì)計(jì)憑證劃分為現(xiàn)金、銀行和轉(zhuǎn)賬憑證三類(lèi)。 會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)依托會(huì)計(jì)核算軟件和局域網(wǎng)實(shí)行全過(guò)程、全方面會(huì)計(jì)電算化，努力實(shí)現(xiàn)以提供實(shí)時(shí)會(huì)計(jì)報(bào)表為核心的和決策相關(guān)的各類(lèi)實(shí)時(shí)報(bào)告，同時(shí)應(yīng)盡可能通過(guò)利用會(huì)計(jì)核算軟件提供的功能構(gòu)建事件驅(qū)動(dòng)模型實(shí)現(xiàn)對(duì)源數(shù)據(jù)庫(kù)的穿透查詢，在技術(shù)手段上保證實(shí)現(xiàn)為決策提供實(shí)時(shí)、相關(guān)報(bào)告的會(huì)計(jì)目標(biāo)。會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)流程應(yīng)在勞動(dòng)分工和順序化的基礎(chǔ)上加以優(yōu)化，業(yè)務(wù)流程圖（簡(jiǎn)圖）如下： 各崗位必須妥善保管會(huì)計(jì)核算軟件操作密碼，并定期予以更換，禁止利用他人名義操作會(huì)計(jì)核算軟件。 會(huì)計(jì)核算崗位對(duì)公司發(fā)生的正常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)依照法律法規(guī)和規(guī)章制度進(jìn)行審核，及時(shí)核算，必須在業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員全部票據(jù)送達(dá)后當(dāng)日內(nèi)處理完畢。填制會(huì)現(xiàn)金、銀行憑證 轉(zhuǎn)賬憑證 審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，填寫(xiě)“審核通知單” 核算崗位制單 審核崗位審核 出納記日記賬 公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù) 審核崗位記賬、月末結(jié)賬 報(bào)表崗位編制報(bào)表 向公司內(nèi)外報(bào)送報(bào)表 會(huì)計(jì)資料裝訂歸檔 出納收付款 計(jì)憑證時(shí)，摘要必須簡(jiǎn)練、準(zhǔn)確、完整的反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)核算人員應(yīng)當(dāng)按月編制“會(huì)計(jì)核算崗位工作報(bào)告”并于次月一日向會(huì)計(jì)核算中心主任報(bào)送。 現(xiàn)金、銀行日記賬甩掉手工賬的情況下 ，出納收付款時(shí)應(yīng)在會(huì)計(jì)核算軟件內(nèi)利用“出納簽字”功能簽字?，F(xiàn)金、銀行日記賬采用手工登記的情況下，出納收付款時(shí)應(yīng)在憑證上加蓋“收訖”、“付訖”章和手寫(xiě)簽字。同時(shí)，依照實(shí)際收付款順序逐筆登記日記賬，日清月結(jié)?，F(xiàn)金出納協(xié)助銀行出納應(yīng)按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，一式兩份，于次月五日前連同當(dāng)月銀行對(duì)賬單一并向總稽核報(bào)送，總稽核審簽后的“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”一份返回銀行出納粘貼于日記賬簿，一份連同當(dāng)月銀行對(duì)賬單歸檔?，F(xiàn)金出納協(xié)助銀行出納還應(yīng)按旬編制“貨幣資金旬報(bào)”，并于次旬首日經(jīng)資金結(jié)算中心主任審閱簽字后報(bào)送財(cái)務(wù)部 主任、總會(huì)計(jì)師、經(jīng)營(yíng)副總經(jīng)理和總經(jīng)理。作廢支票等單據(jù)的銷(xiāo)毀必須編制銷(xiāo)毀清冊(cè)存檔，由會(huì)計(jì)核算中心主任簽字監(jiān)銷(xiāo)?，F(xiàn)金出納、銀行出納同時(shí)應(yīng)做好有關(guān)銀行賬戶印鑒、各種票據(jù)、有價(jià)證券的保管工作，確保安全完整，不得出借銀行賬號(hào)給他人使用。 總稽核崗位要嚴(yán)格按照制度審核會(huì)計(jì)憑證，對(duì)摘要不準(zhǔn)確、記載不完整、會(huì)計(jì)科目使用不符合規(guī)定、計(jì)算不正確、簽章不齊全的憑證發(fā)出“審核通知單”要求更正；同時(shí)還要注意從經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全過(guò)程對(duì)相關(guān)憑證進(jìn)行全面審核，以及審核機(jī)制憑證和機(jī)內(nèi)憑證的一致性?？偦藢?duì)會(huì)計(jì)憑證的審核時(shí)間不得超過(guò)兩天，其中次月首 日上午 12 時(shí)前必須將上月全部憑證審核完畢，計(jì)算機(jī)帳務(wù)的審核工作每日一次，于當(dāng)日下午下班前 1