出納工作職責(zé)-文庫(kù)吧
2025-03-28 09:43 本頁(yè)面
【正文】 工作事項(xiàng)及審驗(yàn)等程序 失誤防范及糾正程序 現(xiàn)金收付 現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點(diǎn)清金額，并注意票面的真?zhèn)巍? 若收到假幣予以沒(méi)收，由責(zé)任人 負(fù)責(zé)。 現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。 多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。 把每日收到的現(xiàn)金送到銀行。不得“坐支”。 每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實(shí)相符 做好現(xiàn)金結(jié)報(bào)單，防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價(jià)物交還總經(jīng)理處。 一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。 特殊情況需審批。 員工外出借款無(wú)論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。 若無(wú)批準(zhǔn)借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負(fù)。 銀行賬處理 登記銀行日記賬時(shí)先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。 每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)了解公司資金運(yùn)作情況，以調(diào)度資金。 每日下班之前填制結(jié)報(bào)單。 保管好各種空白支票，不得隨意亂放。 公司賬務(wù)章平時(shí)由出納保管。 每日下班后賬務(wù)章交總經(jīng)理處。 報(bào)銷審核 在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。若無(wú)，應(yīng)補(bǔ)。 附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。若有，問(wèn)明原因或不予報(bào)銷。 正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼。若有，應(yīng)分開貼。 支付證明單上填寫的項(xiàng)目是否超過(guò) 3 項(xiàng)。若超過(guò)，應(yīng)重填。 大、小金額是否相符。若不相符，應(yīng)更正重填。 報(bào)銷內(nèi)容是否屬合理的報(bào)銷。若不屬，應(yīng)拒絕報(bào)銷，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批。 支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無(wú)，不予報(bào)銷。 出納工作歸集起來(lái)有三個(gè)特征： 一、出納是現(xiàn)金、票據(jù)收付的關(guān)口； 二、出納是第一手會(huì)計(jì)信息的收集者； 三、出納是外界觀察企業(yè)會(huì)計(jì)管理水平和財(cái)務(wù)水平的窗口，會(huì)計(jì)是以貨 幣計(jì)量的價(jià)值尺度，出納在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中充當(dāng)著現(xiàn)金、票據(jù)交換的使者。做好出納工作對(duì)整頓會(huì)計(jì)工作秩序，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作具有極其重要的現(xiàn)實(shí)意義。 出納在會(huì)計(jì)循環(huán)中的地位和作用 會(huì)計(jì)循環(huán)是資金運(yùn)動(dòng)的鏈條和紐帶，建立高效良好的會(huì)計(jì)循環(huán)機(jī)制是資本營(yíng)運(yùn)的客觀要求。出納在會(huì)計(jì)循環(huán)中的地位和作用，反映在收支憑據(jù)真實(shí)，傳遞循序漸進(jìn)，貨幣計(jì)量準(zhǔn)確，信息反饋及時(shí)等方面。 地位。出納是會(huì)計(jì)循環(huán)中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。任何單位和經(jīng)濟(jì)組織中，出納必須是一個(gè)獨(dú)立的崗位，領(lǐng)導(dǎo)不得兼任，會(huì)計(jì)不得替代?！稌?huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》 對(duì)出納崗位、職責(zé)也有限制性規(guī)定，如單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，會(huì)計(jì)主管人員。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。內(nèi)部牽制制度也規(guī)定了機(jī)構(gòu)分離，職務(wù)分離，錢賬分離，賬物分離的原則。因此在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中分設(shè)出納崗位具有制度上的合法性，工作上的適應(yīng)性，行為上的規(guī)范性，管理上的科學(xué)性等特點(diǎn)。所以出納在會(huì)計(jì)工作中和會(huì)計(jì)循環(huán)中的地位是特殊的，不可缺少的。 作用。出納是會(huì)計(jì)工作的一部分，也就是說(shuō)出納崗位可以按管理要求設(shè)置，出納工作則必須完全置于會(huì)計(jì)循環(huán)中 。出納人員在管好貨幣資金的同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)發(fā)揮幾個(gè)方面的作用。一是認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策和財(cái)經(jīng)方針，認(rèn)真審核每一張單據(jù)，處理每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。二是及時(shí)反饋經(jīng)濟(jì)信息，按照《會(huì)計(jì)法》的要求及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)和會(huì)計(jì)主管人員報(bào)告工作。三是反腐倡廉，對(duì)支出性質(zhì)進(jìn)行審查，對(duì)違反開支規(guī)定的支出拒絕付款。四是保衛(wèi)資金安全，保護(hù)國(guó)家資財(cái)安全，在現(xiàn)金流量大，假幣多，卡式管理不規(guī)范的情況下，防止詐騙，減少損失和失誤顯得極為重要。 出納在會(huì)計(jì)循環(huán)中的地位和作用是兩個(gè)方面的，一方面領(lǐng)導(dǎo)和會(huì)計(jì)主管人員要注意樹立和培養(yǎng)，運(yùn)用法律法規(guī)建 立出納人員的工作條件和約束機(jī)制。另一方面，出納人員要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高技能，注意職業(yè)道德修養(yǎng)
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