出納工作職責-文庫吧
2025-03-28 09:43 本頁面
【正文】 工作事項及審驗等程序 失誤防范及糾正程序 現(xiàn)金收付 現(xiàn)金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真?zhèn)巍? 若收到假幣予以沒收，由責任人 負責。 現(xiàn)金一經(jīng)付清，應在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。 多付或少付金額，由責任人負責。 把每日收到的現(xiàn)金送到銀行。不得“坐支”。 每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實相符 做好現(xiàn)金結(jié)報單，防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價物交還總經(jīng)理處。 一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。 特殊情況需審批。 員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準并用借支單借款。 若無批準借款，引起糾紛，由責任人自負。 銀行賬處理 登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。 每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財務會計了解公司資金運作情況，以調(diào)度資金。 每日下班之前填制結(jié)報單。 保管好各種空白支票，不得隨意亂放。 公司賬務章平時由出納保管。 每日下班后賬務章交總經(jīng)理處。 報銷審核 在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。若無，應補。 附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。若有，問明原因或不予報銷。 正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼。若有，應分開貼。 支付證明單上填寫的項目是否超過 3 項。若超過，應重填。 大、小金額是否相符。若不相符，應更正重填。 報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷。若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經(jīng)審批。 支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無，不予報銷。 出納工作歸集起來有三個特征： 一、出納是現(xiàn)金、票據(jù)收付的關口； 二、出納是第一手會計信息的收集者； 三、出納是外界觀察企業(yè)會計管理水平和財務水平的窗口，會計是以貨 幣計量的價值尺度，出納在現(xiàn)實經(jīng)濟生活中充當著現(xiàn)金、票據(jù)交換的使者。做好出納工作對整頓會計工作秩序，規(guī)范會計基礎工作具有極其重要的現(xiàn)實意義。 出納在會計循環(huán)中的地位和作用 會計循環(huán)是資金運動的鏈條和紐帶，建立高效良好的會計循環(huán)機制是資本營運的客觀要求。出納在會計循環(huán)中的地位和作用，反映在收支憑據(jù)真實，傳遞循序漸進，貨幣計量準確，信息反饋及時等方面。 地位。出納是會計循環(huán)中的一個重要環(huán)節(jié)。任何單位和經(jīng)濟組織中，出納必須是一個獨立的崗位，領導不得兼任，會計不得替代?！稌嫽A工作規(guī)范》 對出納崗位、職責也有限制性規(guī)定，如單位領導人的直系親屬不得擔任本單位會計機構(gòu)負責人，會計主管人員。會計機構(gòu)負責人，會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔任出納工作。內(nèi)部牽制制度也規(guī)定了機構(gòu)分離，職務分離，錢賬分離，賬物分離的原則。因此在會計機構(gòu)中分設出納崗位具有制度上的合法性，工作上的適應性，行為上的規(guī)范性，管理上的科學性等特點。所以出納在會計工作中和會計循環(huán)中的地位是特殊的，不可缺少的。 作用。出納是會計工作的一部分，也就是說出納崗位可以按管理要求設置，出納工作則必須完全置于會計循環(huán)中 。出納人員在管好貨幣資金的同時，還應當發(fā)揮幾個方面的作用。一是認真貫徹執(zhí)行黨和國家的財經(jīng)政策和財經(jīng)方針，認真審核每一張單據(jù)，處理每一筆經(jīng)濟業(yè)務。二是及時反饋經(jīng)濟信息，按照《會計法》的要求及時向領導和會計主管人員報告工作。三是反腐倡廉，對支出性質(zhì)進行審查，對違反開支規(guī)定的支出拒絕付款。四是保衛(wèi)資金安全，保護國家資財安全，在現(xiàn)金流量大，假幣多，卡式管理不規(guī)范的情況下，防止詐騙，減少損失和失誤顯得極為重要。 出納在會計循環(huán)中的地位和作用是兩個方面的，一方面領導和會計主管人員要注意樹立和培養(yǎng)，運用法律法規(guī)建 立出納人員的工作條件和約束機制。另一方面，出納人員要加強學習，提高技能，注意職業(yè)道德修養(yǎng)
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