【正文】 萬元 。企業(yè)類型：有限責任企業(yè) 。經(jīng)營范圍：煤礦投資，農(nóng)副產(chǎn)品購銷，煤炭開采、銷售 。增值稅一般納稅人，稅務登記證號： 42052588XXXXXXXX。 企業(yè)年設計生產(chǎn)能力 20 萬噸，職工 300 人，連續(xù)五年來被 XX 縣人民政府授予“先進納稅單位”稱號，成為 XX 縣地方經(jīng)濟發(fā)展的龍頭企業(yè)，為 XX 縣稅收發(fā)展做出了巨大的貢獻。 企業(yè)主營煤炭開采、銷售業(yè)務，兼營煤炭購銷業(yè)務 。增值稅由 XX縣 國家稅務局征收，企業(yè)所得稅由 XX 縣地方稅務局征收。銷售方式為坑口交貨，結(jié)算方式為現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬，運輸費及雜費由購貨方負擔，增值稅稅率 XX 年 XX 年為 13%， XX 年為 17%，進項稅主要為火工品、電力、柴油、備品配件、坑木、軌道等。 09 年起機器設備等固定資產(chǎn)納入抵扣范圍。 企業(yè)自成立以來，嚴格按《稅收征管法》、《增值稅暫行條例》辦理涉稅業(yè)務。 06年已通過宜昌市國稅稽查局檢查， 0 08 年也經(jīng)過 XX 縣國稅稽查局檢查，除因政策理解不透、操作不當?shù)仍蛟斐缮倮U部分稅款以外，無重大偷逃國家稅款行為，能取得這種優(yōu)異成績的主要原因是 XX 縣國稅局對企業(yè)的精心輔導和精細管理 ! 二、稅金繳納情況： XX 納稅情況： XX 年初企業(yè)庫存原煤噸，當年生產(chǎn)原煤噸，外購原煤噸，共銷售原煤噸，實現(xiàn)銷售收入元，銷項稅額元，進項稅額元，繳納增值稅元。其中自產(chǎn)原煤增值稅負擔率為 %，外購原煤增值稅負擔率為 %。 當年根據(jù) XX 縣國稅局《關于對全縣煤炭行業(yè)稅收征管情況進行集中巡查的通知》精神，企業(yè)虛心接受檢查，對發(fā)出商品等財務處理不當行為及時進行了更正，并足額繳納了稅金， XX 年 1 月 17 日， XX 縣國稅稽查局對 我企業(yè) XX 年 1 月 1 日至 XX 年 12 月 31 日的的納稅情況進行了檢查，并下達了稅務行政處罰決定書“遠國稅稽罰 (XX)2 號”文件，對企業(yè)未按規(guī)定設置賬簿行為處以 XX 元的罰款，該罰款于 XX 年 1月 18 日上交。 XX 納稅情況： XX 共生產(chǎn)原煤 209272 噸，外購原煤噸，銷售原煤噸，實現(xiàn)銷售收入元，銷項稅額元，進項稅額元，繳納增值稅元，其中自產(chǎn)原煤增值稅稅負率為 %，外購原煤增值稅稅負率為 %。 XX年 10月，根據(jù) XX縣國稅局關于加強煤炭行業(yè)稅收管理的要求，企業(yè)在國稅局的輔導下，通過自查的方式，補繳增值稅元，加收滯納金元，于 XX 年 11 月 6 日上繳入庫。 XX 納稅情況 XX 共生產(chǎn)原煤 175365 噸，外購原煤噸，銷售原煤噸，實現(xiàn)銷售收入元，銷項稅額元，進項稅額元，其中生產(chǎn)設備抵扣進項稅元 ,應繳納增值稅款元，實際入庫元。其中自產(chǎn)原煤增值稅稅負率 %，外購原煤增值隨稅負率 %。 XX 年 3月，為提高納稅人稅法遵從度，共同打造良好的稅收環(huán)境，XX 縣國稅局與我企業(yè)簽訂“納稅責任書”， 征納雙方嚴格按照責任書規(guī)定的基本要求、基本職責、國稅機關承諾事項執(zhí)行。 根據(jù)責任書的職責，我企業(yè)對 XX 增值稅納稅情況進行自查，在自查過程中：發(fā)現(xiàn) XX 年 7 月 16 日支付汽車檢修費元系維修鄂 E6A363 號小轎車費用，該小車不屬于本企業(yè)固定資產(chǎn)，該費用不應該由本企業(yè)負擔，固該維修費用元應予沖回，進項稅額應予以轉(zhuǎn)出。 以上是我企業(yè) XX 至 XX 自查情況 ,現(xiàn)上報貴局，在今后的工作中，我們一定按照《會計法》、《稅收征管法》的規(guī)定辦事、建立健全會計制度，完善財務體系，爭做納稅先進單位 ! 【企業(yè)稅務自查報 告二】 根據(jù) *地稅直查 (XX)XX 號文件要求，我企業(yè)高度重視 *省地稅局直屬分局對企業(yè)所得稅的此次稽查，成立專門的自查工作小組，組織相關財務人員學習，采取了自查與聘請稅務師事務所稅務專業(yè)人員協(xié)助相結(jié)合的方式，于 XX 年 7 月 13 日 17 日針對企業(yè)所得稅進行自查。目前，自查工作已基本完成，現(xiàn)將自查結(jié)果匯報如下： 一、本次自查的時間范圍和涉及的稅種范圍 本企業(yè)本次自查主要為 XX 至 XX的企業(yè)所得稅的繳納情況。 二、自查工作的原則 高度重視，認真負責，嚴格按照國家財經(jīng)稅收相關法規(guī) ，對本企業(yè) XX 至 XX 在經(jīng)營過程中涉及的各類稅種進行徹底的清查，力求做到不疏忽、不遺漏。 把握契機，認真做好自查自糾工作，提前化解稅務風險。我企業(yè)結(jié)合實際情況，進行認真全面的自查，徹底清理違法及不規(guī)范涉稅事項，并以此為契機，加強我企業(yè)稅務基礎管理工作，并改善我局稅務管理工作的盲點弱點，提高我企業(yè)的稅務工作管理水平。 三、自查結(jié)果 經(jīng)過為期一周的自查工作，我企業(yè) XX 年 — XX 年稅務工作基本遵守國家相關稅收及會計法律法規(guī)，依法申報繳納各項稅費。但工作當中難免存在疏漏，問題主要反映在未按照 權(quán)責發(fā)生制的原則按年分攤所屬費用、購買無形資產(chǎn)直接費用化、無須支付的應付款項未計入應納稅所得額等。 通過此次自查，我企業(yè) XX 年 — XX 年應補繳企業(yè)所得稅 13， 09 18 元 。其中： XX 年應補繳企業(yè)所得稅 4， 580、 76 元 。XX 年應補繳企業(yè)所得稅 8， 51 42 元。具體情況如下： XX 我企業(yè)所得稅自查問題主要反映在沒有按照權(quán)責發(fā)生制的原則按年分攤所屬費用上面，申報企業(yè)所得稅時少調(diào)增應納稅所得額 13， 88 10 元，應補繳企業(yè)所得稅額 4， 580、 76 元，具體調(diào)增事項明細如下： 項目金額 未按照權(quán)責發(fā)生制原則分攤所屬費用 13， 88 10 調(diào)增應納稅所得額小計 13， 88 10 應補繳企業(yè)所得稅 4， 580、 76 (1)未按照權(quán)責發(fā)生制原則分攤所屬費用應調(diào)增應納稅所得額：我企業(yè) XX 年未按照權(quán)責發(fā)生制的原則分攤所屬費用 13， 88 10 元，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》 (國稅發(fā)【 XX】 084號文 )第四條的規(guī)定，我企業(yè)應將未按照權(quán)責發(fā)生制 的原則分攤所屬費用調(diào)增應納稅所得額，調(diào)增應納稅所得額 13， 88 10 元。 XX 我企業(yè)所得稅自查問題主要反映在購買無形資產(chǎn)直接費用化、無須支付的應付款項未計入應納稅所得額