20xx電大中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)二)期末考試整理【綜合】精選-文庫(kù)吧
2025-03-30 05:35 本頁(yè)面
【正文】 * 25% = 萬(wàn)3. T 公司2011 年度的有關(guān)材料如下: 全年實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)1 000 萬(wàn)元。本年度確認(rèn)的收支中， 有購(gòu)置國(guó)債的利息收入20 萬(wàn)元，稅款滯納金8萬(wàn)元，存貨年初采購(gòu)本錢1 元 0 0萬(wàn)元、未計(jì)提減值預(yù)備，年末計(jì)提減值預(yù)備5萬(wàn)元。公司的所得稅費(fèi)用采納資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，所得稅稅率為2 5 % ，遞延所得稅年初余額為0。 元其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。本年1 ~ 11月份T公司已預(yù)交所得稅2 0 0萬(wàn)元。要求按照上述材料:0001~11 月預(yù)交所得稅時(shí):年末存貨確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)= 5 * 2 5 % =1. 25 萬(wàn)元(2 )l ~ 11 月列支所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄:借:所得稅費(fèi)用 2 000 000貸:應(yīng)交稅費(fèi)2 000(1)計(jì)算T公司2 011年度的納稅所得額、借:應(yīng)交稅費(fèi) 2 000 000 應(yīng)交所得稅額、年末的遞延所得稅資產(chǎn)5貸:銀行存款 2 000篇二：電大中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)(二)期末考試整理【業(yè)務(wù)】1. M 公司是一家電制造企業(yè)， 增值稅一般納稅人、運(yùn)營(yíng)產(chǎn)品適用增值稅率1 7 % 0 12 月發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下，要求編制會(huì)計(jì)分錄(寫出總賬科目即可。)(1)以銀行存款支付廣告費(fèi)1 5 000 元。(2) 對(duì)外進(jìn)展長(zhǎng)期股權(quán)投資轉(zhuǎn)出產(chǎn)品一批， 售價(jià)3 0 萬(wàn)元、本錢1 6 萬(wàn)元。該項(xiàng)買賣具有商業(yè)本質(zhì)。(3) 銷售產(chǎn)品一批， 售價(jià)20 萬(wàn)元、本錢10 萬(wàn)元， 合同規(guī)定購(gòu)貨方在明年2 月28 日之前有權(quán)退貨。M公司無(wú)法可能退貨率，已開出銷貨發(fā)票并發(fā)出產(chǎn)品，貨款尚未收到。(4) 出售廠房一棟， 按規(guī)定應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅率2 0 萬(wàn)元。(5) 分配職工薪酬15 萬(wàn)元， 其中消費(fèi)工人薪酬60000 元、車間治理人員薪酬28000 元， 行政治理人員薪酬3 0 0 00元，銷售人員薪酬3 2 0 0 0元。(6) 預(yù)提運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的長(zhǎng)期借款利息1 8 萬(wàn)元， 明年6 月初支付。(7) 覺察去年6 月初購(gòu)入、由行政治理部門領(lǐng)用的一臺(tái)設(shè)備， 公司不斷未計(jì)提折舊。該設(shè)備原價(jià)5 0 0 0 0元，可能使用5年，元?dú)堉担本€法折舊。經(jīng)確認(rèn)，屬于非嚴(yán)峻會(huì)計(jì)過(guò)失。(8)10 月貼現(xiàn)的一張商業(yè)承兌匯票下月8 日到期， 到期值80 萬(wàn)元?，F(xiàn)得知付款企業(yè)涉及一宗訴訟，銀行存款已全部被凍結(jié)。(9) 年終決算， 結(jié)轉(zhuǎn)本年發(fā)生的虧損5 0 萬(wàn)元。(10)經(jīng)批準(zhǔn)用盈余公積3 0萬(wàn)元彌補(bǔ)虧損。答: (1)借:銷售費(fèi)用 15 000貸:銀行存款 15 000(2) 借: 長(zhǎng)期股權(quán)投資 351 000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300 000應(yīng)交稅費(fèi) 51 000同時(shí): 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢 160 000貸:庫(kù)存商品160 000(3) 借: 應(yīng)收賬款 34 000貸:應(yīng)交稅費(fèi)34 000同時(shí):借: 發(fā)出商品100 000貸: 庫(kù)存商品 100 000(4) 借: 固定資產(chǎn)清理 200 000貸:應(yīng)交稅費(fèi) 200 000(5) 借：消費(fèi)本錢60 000制造費(fèi)用28 000治理費(fèi)用30 000銷售費(fèi)用32 000貸：應(yīng)付職工薪酬150 000(6) 借: 財(cái)務(wù)費(fèi)用 180 000貸:應(yīng)付利息180 000(7) 借: 治理費(fèi)用 15 000貸:累計(jì)折舊 15 000(8) 借: 應(yīng)收賬款 80 0000貸:可能負(fù)債 80 000(9) 借: 利潤(rùn)分配 500 000貸:本年利潤(rùn)500 000(10) 借: 盈余公積 300 000貸:利潤(rùn)分配 300 0002. 對(duì)T 公司( 一般納稅人， 運(yùn)營(yíng)物資適用17% 的增值稅)2010 年12 月發(fā)生的以下部分業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄:(1) 在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批， 本錢50 000 元、售價(jià)80 000 元。(2) 因轉(zhuǎn)產(chǎn)需要辭退幾位員工， 可能補(bǔ)償金額180 000 元。(3) 按照債務(wù)重組協(xié)議， 以現(xiàn)款50 萬(wàn)元償付前欠L 公司貨款80 萬(wàn)元。(4) 銷售商品一批， 價(jià)款400 000 元， 增值稅68 000 元。前期已預(yù)收貨款30 萬(wàn)元， 余款尚未收到。(5) 計(jì)提應(yīng)付債券利息80 000 元， 協(xié)議規(guī)定債券利息于2012 年初債券到期時(shí)同本金一起支付。(6) 從銀行存款戶中支付合同違約金50 000 元。(7) 將本
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