【正文】 1 第一部分 概述 目的 分公司管理主要是指集團通過明確 的管理 職能匯報路線、財務(wù) /業(yè)務(wù)權(quán)限劃分、信息傳遞路線和方式、主要業(yè)績考核審批等手段，對其所屬分支機構(gòu)實施合理有效的財務(wù)控制與管理。 范圍 本手冊的分公司管理具體體現(xiàn)在： ? 集團 與 總公司 ? 集團 /總公司與分支機構(gòu) ? 集團與其 直接 投資的企業(yè)，具體包括海外公司、安泰、太保大學(xué)等 上述三方面的分公司管理的內(nèi)容，涵蓋了以下兩種職能領(lǐng)域： ? 前線業(yè)務(wù) ，具體包括市場開拓 /產(chǎn)品開發(fā)、業(yè)務(wù)拓展 /渠道管理（包括代理、直銷、 交叉等）、業(yè)務(wù)支持（包括客戶服務(wù)、業(yè)務(wù)管理、核保核賠、收款管理、單證管理等）、投資、再保等； ? 后援支持 ，主要包括信息系統(tǒng)、財務(wù)中心、固定資產(chǎn)管理中心、采購中心等。 與其他的業(yè)務(wù)財務(wù)和基本財務(wù)的具體操作流程的區(qū)別在于，本手冊側(cè)重于理清各層次之間的管理關(guān)系和管理原則及方法，而具體的控制流程則參見各相關(guān)操作流程手冊。 原則 ? 從職能上明確前線業(yè)務(wù)及后援支持的定位，即前線業(yè)務(wù)本著分業(yè)經(jīng)營和合作的原則；后援支持則著眼于集中控制與資源共享。 ? 產(chǎn) /壽險總公司負責(zé)分業(yè)經(jīng)營下的前線業(yè)務(wù)，對其下屬分支機構(gòu)進行層層管理和控制 。 ? 為順應(yīng) “國際化”和“集團化”的運作方針，集團通過建立一系列的共享服務(wù)中心，實現(xiàn)集中控制，同時嚴格遵循各項業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確記錄和分配，從而提高標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的管理水平，也有利于風(fēng)險的控制。 ? 明確 投資中心、利潤中心 和 成本中心 的定位，并建立相應(yīng)的管理控制辦法。其中 利潤中心的核算、成本中 分公司管理手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 2 心的費用分攤是分公司管理具體辦法的基礎(chǔ)。 ? 通過建立預(yù)算、成本管理模式，實現(xiàn)成本的有效控制和效益的優(yōu)化提高。 說明 本手冊是在公司目前系統(tǒng)及組織架構(gòu)的前提下擬定的，隨著公司信息系統(tǒng)的改進和 管理集中化后需及時進行更新 。 分公司管理手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 3 第二部分 職能架構(gòu)體系 1 職能架構(gòu) 總貌 職能構(gòu)架是實現(xiàn)順暢的分公司管理的前提。 架構(gòu)包括兩個層次： ? 集團 /總公司 ? 分支機構(gòu) （包括分公司、中心支公司、支公司、區(qū)域性共享服務(wù)中心、海外子公司、其他投資企業(yè)） 后援支持服務(wù)區(qū)內(nèi) 總經(jīng)理 /管理首腦 資金管理 財務(wù)管理 財務(wù) 中心 收款 管理 投資 風(fēng)險管理 委員會 人事 辦公室 管理 支持 交叉 直銷 業(yè)務(wù)拓展 /渠道管理 投資決策 委員會 市場 /產(chǎn)品開發(fā) 董事長 /董事會 合規(guī) 監(jiān)察 內(nèi)部 審計 固定資 產(chǎn)管理 采購 中心 內(nèi)部審計委員會 監(jiān)督評價 兩核 中心 稅務(wù)管理 客戶 服務(wù) 單證 管理 再保 業(yè)務(wù) 支持 信息 系統(tǒng) 業(yè)務(wù)管理 策略 計劃 直接 投資 壽險 總公司 產(chǎn)險 總公司 代理 投資公關(guān) 國內(nèi)投資 海外投資 總公司 集團 保險業(yè)務(wù)管理 安 泰 太 保 大 學(xué) 精算 項目管理 策劃 /預(yù)算 香 港 子 公 司 收款 管理 交叉 直銷 業(yè)務(wù)拓展 /渠道管理 市場 /產(chǎn)品開發(fā) 兩核 中心 客戶 服務(wù) 單證 管理 業(yè)務(wù) 支持 業(yè)務(wù)管理 代理 分支機構(gòu) 分公司 中心 / 分公司 區(qū)域共享 服務(wù)中心 前線業(yè)務(wù) 前線業(yè)務(wù) 展業(yè) /渠道 業(yè)務(wù)支持 中心 / 分公司 會計核算 股權(quán)管理 分公司管理手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 4 特點 職能劃分：業(yè)務(wù)前線和支持后援 根據(jù)以上架構(gòu)，在整個集團內(nèi)，將職能分為兩大類：業(yè)務(wù)前線和支持后援。 業(yè)務(wù)前線：直接參與主要經(jīng)營業(yè)務(wù)的相關(guān)活動，如市場 /產(chǎn)品開發(fā)、業(yè)務(wù)拓展、承保、理賠、客戶服務(wù)、收款管理、單證管理、再保和投資等。 支持后援：間接參與主要 經(jīng)營業(yè)務(wù)的相關(guān)活動，并為業(yè)務(wù)前線提供服務(wù)支持，如策略計劃、投資決策、財務(wù)管理、采購、信息技術(shù)、人事管理、辦公室等。 集團 /總公司職能重新定位 集團和總公司都是全公司的司令部，既是管理機構(gòu)，要實施嚴格的內(nèi)部管控，又是服務(wù)機構(gòu)，要為了業(yè)務(wù)發(fā)展而服務(wù)于業(yè)務(wù)前線。同時，集團和總公司的“司令部”職能又各有側(cè)重。其中，部分業(yè)務(wù)前線職能，如投資和再保，根據(jù)集中管理的要求，設(shè)置在集團。 管理層次 相同點 不同點 業(yè)務(wù)側(cè)重點 經(jīng)營原則 業(yè)務(wù)支持 集團 司令部，既是管理機構(gòu)，又是服務(wù)機構(gòu) 后援支持為主 “集中控制” 投資、再保 總公司 業(yè)務(wù)前線為主 “分業(yè)經(jīng)營” 兩核中心、客戶服務(wù)、收款管理、業(yè)務(wù)管理、單證管理 業(yè)務(wù)前線分支機構(gòu) 根據(jù)集團未來業(yè)務(wù)發(fā)展和財務(wù)管理的需要，分支機構(gòu)（分公司、中心支公司、支公司、營管網(wǎng)點）的業(yè)務(wù)前線職能與支持后援職能應(yīng)實行逐步分離，并最終形成業(yè)務(wù)前線職能由產(chǎn) /壽險總公司統(tǒng)一管理，而后援支持職能則直接歸屬于集團共享服務(wù)中心的管理格局。 一般情況下，市場和產(chǎn)品開發(fā)職能直接設(shè)置在產(chǎn) /壽險總公司，由相關(guān)職能部門進行統(tǒng)一的籌劃、審核、實施與總結(jié)，各級分支公司有關(guān)部門 只負責(zé)市場營銷活動的執(zhí)行和反饋，以及保險產(chǎn)品的展業(yè)銷售等。如果根據(jù)當(dāng)?shù)厥袌銮闆r和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，必須在分支公司進行市場和產(chǎn)品的單獨開發(fā)，則在經(jīng)過總公司管理層審批后，可以在分支公司設(shè)置相應(yīng)權(quán)限的產(chǎn)品開發(fā)人員實施獨立開發(fā)，但市場活動及開發(fā)產(chǎn)品的正式啟用，仍必須經(jīng)過總公司市場 /產(chǎn)品開發(fā)職能部門的書面審批。 分公司管理手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 5 后援支持分支機構(gòu) 在財務(wù)管理框架的漸進轉(zhuǎn)變過程中，集團共享服務(wù)中心可根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展及系統(tǒng)管理的需要，先在一些重要地區(qū)（如業(yè)務(wù)量大、區(qū)域特點較類似的地區(qū)）設(shè)立區(qū)域性共享服務(wù)中心，派駐相關(guān)職能的財會人員進行賬務(wù)處理 和財務(wù)分析，確定相應(yīng)的財務(wù)審核權(quán)限和報告?zhèn)鬟f路線。而各業(yè)務(wù)前線的分支機構(gòu)，則一般只設(shè)置財務(wù)經(jīng)理和出納人員，進行簡單的業(yè)務(wù) /財務(wù)收支處理和財務(wù)審核工作，其余的財務(wù)工作，按照其所屬的共享服務(wù)區(qū)域，由相應(yīng)的區(qū)域共享服務(wù)中心提供后援支持服務(wù)，并向上級共享服務(wù)中心匯報。 在財務(wù)管理框架轉(zhuǎn)變的過渡階段，條件不夠成熟的業(yè)務(wù)前線分支機構(gòu)可以先申請暫時保留會計職位進行賬務(wù)處理，以減少區(qū)域共享服務(wù)中心的壓力。等到整體的管理架構(gòu)、人員職能及信息系統(tǒng)趨向成熟穩(wěn)定的時候，再進一步精簡業(yè)務(wù)前線分支機構(gòu)的財務(wù)人員，并對共享服務(wù)中心進行 有效的整合提升，由集團集中提供共享服務(wù)。 具體圖示如下： 特別分支機構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo) 太保直接投資的企業(yè)，如安泰、太保大學(xué)，以及海外子公司，應(yīng)確認為特別分支機構(gòu)，一般不享受集團共享服務(wù)中心的后援支持服務(wù)，而由集團的直接投資職能部門進行領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，并直接向集團管理層進行匯報。 資金管理 會計核算 財務(wù)管理 稅務(wù)管理 資金管理 會計核算 財務(wù)管理 總經(jīng)理 （各級分支公司） 總經(jīng)理 （集團 /總公司） 管理報告路線 行政匯報路線 稅務(wù)管理 董事會 集團共享財務(wù)中心 區(qū)域共享財務(wù)中心 各業(yè)務(wù)前線分支機構(gòu)的出納、財務(wù)經(jīng)理 財務(wù)經(jīng)理 出納 股權(quán)管理 分公司管理手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 6 2 職能具體描述 集團職能說明 ? 集團的管理職能主要體現(xiàn)在： 1） 對業(yè)務(wù)前線的服務(wù)和支持，并進行集中控制與審核； 2） 政策、方針和策略的制訂，經(jīng)營計劃和預(yù)算的審批； 3） 重大經(jīng)營活動的審核、執(zhí)行與監(jiān)管。 ? 具體職能描述如 下： 職 能 職 責(zé) 支持后援 策略計劃 負責(zé)： ? 預(yù)算工作 （具體參見預(yù)算流程） ? 收集信息，協(xié)助制訂公司戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃 ? 負責(zé)管理咨詢項目的立項、審核、執(zhí)行、監(jiān)督和驗收 直接投資 分三個職能領(lǐng)域： ? 國內(nèi)投資管理主要負責(zé)監(jiān)督管理國內(nèi)的直接投資項目，如安泰、太保大學(xué)等 ? 國外投資管理負責(zé)監(jiān)督管理海外子公司 ? 投資公關(guān)負責(zé)信息收集與對外披露（有關(guān)部分具體參見價值報告建議報告） 保險業(yè)務(wù)管理 負責(zé)： ? 參與審核產(chǎn)、壽險總公司的業(yè)務(wù)報表，進行業(yè)績考核 ? 協(xié)調(diào)產(chǎn)、壽險總公司的分業(yè)經(jīng)營與合作，對業(yè) 務(wù)前線進行全面的管理和控制 ? 協(xié)調(diào)國家監(jiān)管機關(guān)的檢查 風(fēng)險管理委員會 專家支持部門，主要負責(zé)： ? 審核公司的風(fēng)險策略制度，主要涉及保險產(chǎn)品的設(shè)計開發(fā)、再保和投資風(fēng)險管理等 ? 定期審核兩核中心、再保、投資、精算的風(fēng)險評定報告，并采取跟進措施 （不包括在本次咨詢項目中） 分公司管理手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 7 職 能 職 責(zé) 精算 （不包括在本次咨詢項目中） 內(nèi)部審計 /合規(guī)監(jiān)察 具體見內(nèi)部審計報告 共享服務(wù) – 管理支持 服務(wù)支持具有共享性，具體包括如下職能： ? 人力資源中心 ? 行政事務(wù) （不包括在本次咨詢項目中） 共享服務(wù) – 信息系統(tǒng) 服務(wù)具有共享性 （不包括在本次咨詢項目中） 共享服務(wù) –財務(wù)中心 – 會計核算 主要負責(zé)日常的會計核算工作： ? 編制會計分錄和會計憑證 ? 統(tǒng)一進行日常會計核算和財務(wù)報表編制 共享服務(wù) –財務(wù)中心 – 財務(wù)管理 主要負責(zé)財務(wù)管理和財務(wù)分析工作： ? 編制財務(wù)中心預(yù)算，合理控制財務(wù)中心費用 ? 制訂并審核財務(wù)有關(guān)政策及管理制度，進行財務(wù)控制 ? 進行財務(wù)分析，提供管理決策信息 ? 對共享財務(wù)中心委派人員進行人員培訓(xùn)、業(yè)務(wù)指導(dǎo)等，以保證集團會計核算的一致性、真實性，