【正文】 /家族式企業(yè)，治理結構如何，母子公司是否存在關聯(lián)交易，資金占用等情況被審計單位的業(yè)績考核與評價 是否存在業(yè)績壓力或動力而進行舞弊被審計單位的會計政策選擇與運用如重大異常交易、缺乏共識、權威的領域，新會計準則，激進的會計政策，會計政策變更，會計人員的專業(yè)勝任能力，支持性資源等被審計單位的目標、戰(zhàn)略與經(jīng)營風險被審計單位的內(nèi)部控制（3）經(jīng)營風險這兩年的案例中特別愛考讓你識別目標公司存在的經(jīng)營風險。雖然在戰(zhàn)略中我們也學到了經(jīng)營風險，如市場風險，信用風險，操作風險，合規(guī)風險等，但是在上午的審計試卷中這些不是答案，而真正的經(jīng)營風險在審計教材中的《風險評估》章節(jié)，它包括行業(yè)發(fā)展（缺乏應對行業(yè)發(fā)展的人力資源與業(yè)務專長的風險）、開發(fā)新產(chǎn)品/提供新服務（被審計單位的產(chǎn)品責任增加的風險）、業(yè)務擴展（對市場需求估計不準確的風險）、監(jiān)管要求（被審計單位法律責任增加的風險）、新的會計要求（被審計單位執(zhí)行不當或不完整，或者會計處理成本增加的風險）、本期及未來融資條件（因不滿足融資條件而喪失融資機會的風險）、實施戰(zhàn)略的影響（對新要求執(zhí)行不當或不完整的風險）和信息技術影響（信息系統(tǒng)與業(yè)務流程難以融合的風險）等八項，一定要記得非常熟練！在此基礎之上，可以結合戰(zhàn)略的內(nèi)容進行補充，例如，目標公司是一家上市公司，而且從事大量的海外項目開發(fā)工作，遍及中東、非洲等國家，則可以補充市場風險（匯率風險、股票價格風險等），項目風險、政治風險等等。（4）報表層重大錯報風險所謂報表層重大錯報風險，就表明它可能會導致財務報表中的若干項甚至所有項目出現(xiàn)錯報，主要體現(xiàn)在7個方面，包括治理結構不完善導致的控制環(huán)境薄弱，舞弊（缺乏誠信，壓力、動力），行業(yè)環(huán)境和監(jiān)管環(huán)境變化，持續(xù)經(jīng)營能力存疑，新會計準則實施，新的財務系統(tǒng)，復雜交易/海外投資或收購/新戰(zhàn)略的實施或重組等，都可能帶來包表層重大錯報風險。此外，審計教材還提到，在政治局勢不穩(wěn)定的國家和地區(qū)開展業(yè)務、資產(chǎn)的流動性出現(xiàn)問題、重要客戶流失、融資能力受到限制等情況，都可能導致企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營能力出現(xiàn)問題，進而導致報表層重大錯報風險。在綜合階段上午的考試中，通常都會考到報表層重大錯報風險、認定層重大錯報風險、經(jīng)營風險的相關內(nèi)容，必須引起高度重視。另外，關于評估重大錯報風險的審計程序也是非常重要的，在模擬題中曾經(jīng)出現(xiàn)過，應當熟練掌握。（5）風險應對在風險應對中，需要熟練掌握幾個要點，包括報表層重大錯報的總體應對措施（2010年真題考過），增加審計程序的不可預見性的思路，設計進一步審計程序時的考慮因素，等等。后兩個內(nèi)容沒有考過，所以更加應該熟練掌握。近十年來，全球各國企業(yè)舞弊、欺詐和管理層凌駕內(nèi)控的事件層出不窮，尤其是近兩年中資概念股企業(yè)（主要是在美國上市的中資企業(yè)）出現(xiàn)了若干起財務欺詐、造假、甚至與會計師和律師合謀舞弊等不合規(guī)事件，使得整個中資企業(yè)在海外名聲很差，其股票輪番遭遇對沖基金和各類機構投資者做空（最出名的就是muddy water），股價一落千丈，甚至不少優(yōu)秀企業(yè)也被牽扯其中，包括兩個月前被傳聞困擾而導致股價出現(xiàn)暴跌的分眾傳媒。受制于地域管轄權的限制，美國政府無法對中資企業(yè)的欺詐行為進行懲處，而以往中國監(jiān)管機構的配合力度也不大。不過近期，中美兩國監(jiān)管機構的合作意愿明顯提升，甚至傳出兩國有意對兩地上市公司實施“共管”。另一方面，國內(nèi)股市十年歸零，內(nèi)幕交易、會計欺詐、pe腐敗、老鼠倉、莊家操縱市場等行為層出不窮，已經(jīng)嚴重影響了社會公眾的信任感和中國股市的國際形象，新任證監(jiān)會主席郭**也希望通過抓出幾個典型案例為自己樹立威望。因此，可以預計，近兩年注冊會計師的職業(yè)道德和獨立性一定是綜合階段考試的重點。其實，我在考前就已經(jīng)有所預判，并且專門對這兩章的主要內(nèi)容進行了反復記憶。從考試的形式看，與專業(yè)階段審計考試相似，都是以小案例形式問你是否違背了職業(yè)道德或獨立性，影響了獨立性的哪個方面，是否有措施可以消除對獨立性的不利影響或?qū)⑵浣抵量山邮艿牡退?。從難度看，這類題目與專業(yè)階段審計考試相似或偏高一些。在職業(yè)道德方面，主要需要復習如下要點（我只說要點，具體內(nèi)容自己看教材）：（1）與客戶發(fā)生利益沖突：需要告知客戶，并征得客戶同意才可以執(zhí)行（2）收費過低：不能因收費過低而不恰當?shù)乜s小工作范圍（3）支取/收取介紹費：絕對不可以，將對專業(yè)勝任能力、客觀公正和影友關注產(chǎn)生影響，導致沒有任何防范措施。（4）網(wǎng)絡事務所：網(wǎng)絡事務所構成的必備條件，以及什么特征不屬于網(wǎng)絡事務所（5）合并和收購：（6個月內(nèi)盡快終止相關利益，有關人員不得。，過渡措施。）（6）經(jīng)濟利益（自身利益）：在客戶處擁有直接經(jīng)濟利益或間接重大經(jīng)濟利益，從客戶處獲得直接或間接重大經(jīng)濟利益（如繼承、饋贈等），通過貸款、擔保而可能導致對獨立性的影響（7）商業(yè)關系：與審計客戶或其高管間存在密切商業(yè)關系（自身利益、外在壓力），從客戶購買商品或服務（自身利益）（8）家庭/私人關系（自身利益、密切關系、外在壓力）：主要近親屬如何，其他近親屬或存在密切關系員工如何（9）與客戶發(fā)生雇傭關系：非公眾利益實體客戶如何（自身利益），公眾利益實體中如果是某一關鍵審計合伙人加入如何（密切關系、外在壓力），如果是事務所前任高級合伙人加入如何（外在壓力）（10）項目組成員最近曾經(jīng)擔任客戶的董事、監(jiān)事或高管（自身利益、自我評價、密切關系），應當如何處理，如果在被審計單位財務報表的涵蓋期間內(nèi)，存在這種情況，又該如何處理（11）兼任客戶董事/高管（自身利益、自我評價）如何處理，擔任客戶的公司秘書（自我評價、過度推介）如何處理（12）與客戶存在長期業(yè)務關系（自身利益、密切關系），如果客戶是公眾利益實體如何處理，如果客戶是上市公司如何處理（13）或有收費：除法律法規(guī)允許我，cpa不得。，收費與否與收費多少不得以鑒證服務結果為條件（14）管理層職責包括哪些，cpa絕對不可以代行管理層職責（15）cpa不得向?qū)儆诠娎鎸嶓w的客戶提供某些非鑒證服務（如工資業(yè)務、編制報表、編制財務信息、計算所得稅、稅務建議結果對報表有重大影響等）（16）評估服務：公眾利益實體如何，非公眾利益實體如何（17）稅務服務：能做什么，不能做什么，尤其是不能代行管理層職責，另外在公開審理的稅務糾紛中擔任客戶的辯護人，且所涉金額對報表影響重大，絕對不可以，會因過度推介。（18）提供內(nèi)審服務：不得代行管理層職責，且需要滿足5個條件（必須牢記）（19）提供信息系統(tǒng)服務：公眾利益實體的客戶需要滿足5個條件（必須牢記）（20）擔任客戶的辯護人（自我評價、過度推介）：擔任客戶的辯護人，且所涉金額對報表影響重大，則絕對不可以（21）招聘服務：非公眾利益實體如何，非公眾利益實體如何，尤其是屬于公眾利益實體的客戶招聘董事、高管或特定員工 （只說要點）（1）關聯(lián)方審計尤其是對重大錯報風險的審計程序，以及對識別出管理層以前未識別出的關聯(lián)方關系或重大關聯(lián)方交易的審計程序，管理層聲明包括什么，關聯(lián)方披露包括什么內(nèi)容（2）會計估計了解管理層如何做出會計估計，應對會計估計的重大錯報風險（2010年真題），具有高度不確定性的會計估計包括哪四類（3）審計報告把審計報告模板背下來（尤其是管理層責任、注冊會計師責任），四種審計意見，強調(diào)事項段和其他事項段（4）套期保值定義、策略、分類（公允價值套期、現(xiàn)金流量套期、境外凈投資套期）、基本條件（公允價值能夠可靠計量）、運用套期保值會計的條件（2011年樣卷題目，非常重要），套期有效性的評價方法（三種），高度有效的認定，以及公允價值套期和現(xiàn)金流量套期不同的會計處理（所有內(nèi)容都在陳楠老師的課件中有詳細介紹）（5）舞弊獲取管理層聲明（四點），舞弊的總體應對措施（3點），針對認定層重大錯報風險（3點），針對管理層凌駕控制之上（3點）（6）與治理層溝通溝通什么內(nèi)容（7）與前后任注冊會計師溝通溝通什么內(nèi)容（8）利用內(nèi)審工作什么情況下可以利用內(nèi)審工作（9）利用專家工作什么情況下可以利用專家工作，如何評價專家工作的恰當性（10）集團審計對集團概念的了解，集團舞弊審計程序等內(nèi)容，組成部分審計與集團審計的關系（11）期初余額審計程序（2010年真題考過）（12）持續(xù)經(jīng)營什么樣的跡象表明持續(xù)經(jīng)營存疑（財務方面、經(jīng)營方面、其他方面，必須熟練掌握），持續(xù)經(jīng)營的評估期間，以及對識別出的對持續(xù)經(jīng)營能力存疑事項的追加審計程序（5點，非常重要必須牢記）（13）或有事項審計程序（6點，必須熟練牢記），或有事項包括哪些內(nèi)容，與會計相關章節(jié)喲要聯(lián)系起來（14）期后事項審計程序（7點，必須熟練牢記）（只說要點，具體內(nèi)容可參考陳楠老師課件）（1）銷售收入（發(fā)生、完整性、準確性、截至）上午卷必考，需要非常熟悉，并針對案例進行具體闡述（2）應收賬款（存在、計價與分攤）如通過函證等程序（3）營業(yè)成本：（發(fā)生、完整性、截至）（4）存貨：（存在、完整性、計價與分攤）：如通過監(jiān)盤等程序（5）固定資產(chǎn)（計價與分攤、權利與義務）（6）資產(chǎn)減值損失（完整性）（7）應收票據(jù)（完整性）（8）短期借款（完整性）（9）預計負債（完整性）（10）銷售費用（完整性）我再強調(diào)一下，這里我提到的是必須重點復習和記憶的要點，也是真題、樣卷和模擬題中最?？嫉膬?nèi)容。不過，審計教材的其他知識點也不能不看，但是先要掌握重點內(nèi)容，在學有余力的情況下做到全面復習。因為審計是相比較最難復習的，因此我寫的比較詳細，從會計開始，我主要點出應該重點復習的內(nèi)容要點，不再進行非常詳細的闡述。二、會計關于會計，應該說一直是大家復習的重點，在2011年之前的所有真題和模擬題都是以審計為主線，會計為輔線。不過，2011年真題出現(xiàn)了例外情況，會計在12個題目里幾乎占了一半以上，涉及存貨減值準備、無形資產(chǎn)攤銷、投資性房地產(chǎn)核算、遞延所得稅（與稅法結合），同一控制下的企業(yè)合并、實質(zhì)重于形式的應用、股份支付的計算，等等。大家可以與***綱對比一下，好幾個題目都“超綱”。而2010年真題的會計考試重點在金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、非同一控制下企業(yè)合并、租賃（售后租回）、政府補助和職工福利。所以，這里我再次強調(diào)一遍，讓大綱見鬼去吧，至少會計科目一定要做到全面復習。現(xiàn)在我就按照章節(jié)把要點提示一遍。記住，我只說要點，而且都是最可能考到的要點。（1）四類金融資產(chǎn)都是什么，哪幾類是按公允價值計價，哪個公允價值變動計入損益，哪個計入所有者權益，可供出售債務工具和權益工具核算及相應的會計分錄；（2）什么樣的金融資產(chǎn)才能劃分為持有至到期投資（3個條件）。持有至到期投資如果劃分為可供出售金融資產(chǎn)，如何做會計分錄，什么情況下能再轉(zhuǎn)回到持有到期；（3）所有金融資產(chǎn)的股利或利息均計入投資收益，但是交易費用對于交易性金融資產(chǎn)計入投資收益，對于可供出售和持有至到期投資呢（4）金融資產(chǎn)減值會計分錄（尤其是可供出售金融資產(chǎn)），什么情況下能夠通過損益轉(zhuǎn)回，什么情況下不能，減值時原計入其他資本公積的累積損失一并轉(zhuǎn)入資產(chǎn)減值損失（5）金融資產(chǎn)的全部轉(zhuǎn)移和部分轉(zhuǎn)移（三種情形），什么情況下的金融資產(chǎn)符合終止確認條件（非常重要，3個條件背下來，2011年樣卷），若符合終止確認條件如何做會計分錄（計入營業(yè)外支出，非常重要，2010年真題）（6）再次強調(diào)，公允價值變動損益和資本公積其他資本公積都是“中間”產(chǎn)物，在金融資產(chǎn)處置時必須一并轉(zhuǎn)入投資收益。（1）存貨減值準備計提（2011年真題），其中存貨的可變現(xiàn)凈值是否應當包含至完工時發(fā)生的運費所涉及的增值稅進項稅，是2011年真題考點 （1）同一控制和非同一控制的個別企業(yè)的會計處理，后續(xù)處理（成本法），相關審計和評估費用怎么處理，手續(xù)費傭金怎么處理篇三：網(wǎng)絡信息檢索與利用實習指導與報告(注會專業(yè))文獻信息檢索與利用學院：班級：姓名：學號：實習指 導 與 報 告一、檢索電子圖書查找名為《新會計準則下的上市公司財務報表分析》的圖書并打開，查找該書中出現(xiàn)“會計分期”的地方，寫出該書題錄（包括書名，作者，出版地點，出版社，出版時間及版次）及檢索過程，并以截圖表示。二、中國期刊全文數(shù)據(jù)庫分別利用ki、維普、萬方數(shù)據(jù)庫進行檢索，每個數(shù)據(jù)庫選1題（注意：不能重復選題），按格式要求完成中文全文數(shù)據(jù)庫實習報告。（1）資產(chǎn)評估學與會計學中公允價值理論相關性探討（2）公允價值與股市過度反應來自中國證券市場的經(jīng)驗證據(jù)（3）論我國證券市場的規(guī)范與發(fā)展問題研究 中文全文數(shù)據(jù)庫實習報告請以上述3個題目中的一個查找相關的學位論文，并截圖表示過程。請查找海南大學羅晉京或萬新煥老師發(fā)表的論文，寫出其論文篇數(shù)，被引次數(shù)及下載次數(shù)，截圖表示過程。請根據(jù)下列題錄提供的文獻線索，在ki數(shù)據(jù)庫中利用不同的檢索方式（如作者發(fā)文檢索、高級檢索）查找該篇文獻，按格式要求完成中文數(shù)據(jù)庫實習報告。2014年李龍梅老師在《財會月刊》中發(fā)表的計算機財務管理中的運營決策模型例解。粘貼檢索圖三、利用ebsco查找關于會計稅收或稅法中不含財政學的文章,查看全文。四、利用 ki專業(yè)檢索和萬方數(shù)據(jù)庫專業(yè)檢索題目：海南的水資源中供水、排水、污水的調(diào)研、分析、評價等文獻寫出檢索詞：構建檢索式：網(wǎng)上檢索結果：截圖：五、在維普數(shù)據(jù)庫，檢出刊名中有“會計”的刊物有多少種；找出其中“會計之友 ”2008－2010年的影響因子。六、利用ki的出版物檢索，檢索海南大學“經(jīng)濟、管理方面的”碩士論文目錄。截圖：七、利用ki年鑒檢索2010年海南旅游收入情況。截圖：八、利用“海南統(tǒng)計年鑒”檢出關于20062011年海南農(nóng)村收入方面的文獻。第四篇：cpa經(jīng)驗心得注會140天倒計時：注會考試復習時如何提高注意力決勝千里之外 按：學習的核心問題，首先就是注意力問題。注意力使一個人全部的心理能量用于所指向的事物。對我們注會考生（尤其是在職考生、媽媽考生）而言，能每天保持幾小時高效率的學習是能否取得好成績的關鍵因素。距離注會考試只有150天了，本園丁編輯一些關于提高與保持注意力的文字，希望能對東奧的廣大學員有一些幫助，直奔主題吧：提高注意力，首先就是要設定專