【正文】 記和稅務(wù)登記證驗(yàn)證、換證以及停（復(fù)）業(yè)登記；D．辦理印制帶銜頭發(fā)票1公開辦稅制度的內(nèi)容包括（BC）。* 1各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理納稅服務(wù)投訴事項(xiàng)中，必須堅(jiān)持（ABD）的原則，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)和服務(wù)意識(shí)。 2下列屬于直接辦理納稅服務(wù)有關(guān)事宜的稅務(wù)部門是（BCD）。 2在稅收法律救濟(jì)服務(wù)中，納稅人具有的權(quán)利有（ACD） 2減少納稅人申報(bào)期排隊(duì)等候的方法有（ABCD） 2網(wǎng)上辦稅是指稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立和完善網(wǎng)上辦稅服務(wù)平臺(tái)，通過網(wǎng)絡(luò)為納稅人辦理(ABCD)等涉稅事項(xiàng)。A．規(guī)范 B．便捷 C．高效 D．文明 E．公正 F．公平2依照《辦稅服務(wù)廳管理辦法（試行）》，辦稅服務(wù)廳應(yīng)當(dāng)提供服務(wù)有（BCDEF）*？？？A A．首問責(zé)任 B．導(dǎo)稅服務(wù) C．限時(shí)服務(wù) D．提醒服務(wù) E．延時(shí)服務(wù) F．預(yù)約服務(wù)2辦稅服務(wù)廳一般設(shè)置（ABCD）等功能區(qū)域。王強(qiáng)進(jìn)大廳后，四處尋找指示標(biāo)志，未果，遇到一位大廳稅務(wù)人員甲，便問：“哪個(gè)窗口代開發(fā)票”，甲答：“里面的窗口，自己找吧”。請(qǐng)指出該縣辦稅服務(wù)大廳設(shè)置及工作人員存在的問題，應(yīng)如何做才正確規(guī)范。該辦稅服務(wù)廳按規(guī)定應(yīng)實(shí)行首問責(zé)任，稅務(wù)人員甲是第一個(gè)受理納稅人辦稅事宜的稅務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)為納稅人答疑或指引，不得以任何借口推諉；（2）根據(jù)《納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行）》第三十條 規(guī)定：辦稅服務(wù)廳應(yīng)當(dāng)設(shè)置辦稅指南、公告欄、表證單書填寫樣本、舉報(bào)箱等，提供紙張、筆墨及其他辦公用品；江城縣地方稅務(wù)局辦稅服務(wù)大廳應(yīng)當(dāng)設(shè)置辦稅指南、表證單書填寫樣本，提供紙張、筆墨及其他辦公用品，方便納稅人；（3）根據(jù)《納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行）》第二十九條規(guī)定：辦稅服務(wù)廳稅務(wù)人員應(yīng)當(dāng)著裝上崗，掛牌服務(wù)，語言文明，舉止莊重，提倡講普通話；準(zhǔn)確掌握稅收業(yè)務(wù)和計(jì)算機(jī)操作技能；出具稅務(wù)文書要程序合法、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、格式規(guī)范、字跡清晰。2011年3月29日，一企業(yè)辦稅人員張英前往某區(qū)辦稅服務(wù)廳申請(qǐng)辦理減免稅相關(guān)手續(xù)，徑直來到綜合服務(wù)窗口，窗口工作人員甲告訴張英應(yīng)在申報(bào)征收窗口辦理。張英怏怏而去。綜合服務(wù)窗口受理或辦理的主要工作事項(xiàng)：稅務(wù)登記事項(xiàng)，開立或變更基本存款賬戶或者其他存款賬戶賬號(hào)報(bào)告；有關(guān)稅收證明等事項(xiàng)；涉稅事項(xiàng)申請(qǐng)；納稅咨詢與辦稅輔導(dǎo)。根據(jù)《納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行）》第三十一條規(guī)定：對(duì)于依法可以在辦稅服務(wù)廳內(nèi)即時(shí)辦結(jié)的涉稅事項(xiàng)，稅務(wù)人員經(jīng)審核，在符合規(guī)定的情況下即時(shí)辦理。窗口工作人員乙未告知限時(shí)辦結(jié)時(shí)限。試問該縣辦稅服務(wù)廳公告欄公告事宜是否正確？答：不正確。注銷戶名單不應(yīng)公告。B企業(yè)：欠稅210萬元C企業(yè)：欠稅30萬元（注，因企業(yè)財(cái)務(wù)人員出差未回而未與企業(yè)核對(duì)確認(rèn)）D企業(yè)：欠稅20萬元 E個(gè)體戶：欠稅10萬元F個(gè)體戶：欠稅8萬元、 請(qǐng)指出區(qū)地方稅務(wù)局和稅務(wù)所在欠稅公告過程中存在哪些問題？答：存在的問題：（1）區(qū)局和稅務(wù)所欠稅公告的地點(diǎn)不正確?！币虼?，不能在區(qū)商業(yè)步行街入口處的宣傳廚窗內(nèi)公告。稅務(wù)所不能以自己的名義對(duì)外發(fā)布欠稅公告?！彼訟企業(yè)的滯納金、罰款和F個(gè)體戶的滯納金不應(yīng)該公告?！盋企業(yè)的欠稅未與企業(yè)進(jìn)行核對(duì)，不能確保數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確，所以不能予以公告。企業(yè)、單位納稅人欠繳稅款200萬元以上（含200萬元），個(gè)體工商戶和其他個(gè)人欠繳稅款10萬元以上（含10萬元）的，由地（市）級(jí)稅務(wù)局（分局）公告。張明為某公司職員，工資、薪金收入及勞務(wù)報(bào)酬均已有該公司按月、按次代扣。后經(jīng)工作人員查詢發(fā)現(xiàn)該公司2011年3月未報(bào)送《代扣代繳報(bào)告表》。公司稅務(wù)登記證副本、發(fā)放工資清冊(cè)、代扣代繳個(gè)稅完稅證、個(gè)人身份證等復(fù)印件?！焙幽鲜〉囟愊到y(tǒng)辦稅服務(wù)廳人員業(yè)務(wù)技能考試試題（一）單位： 姓名： 分?jǐn)?shù)： 本試題滿分：120分，時(shí)間：120分鐘一、判斷正誤題（共20題，共10分；正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“”）自2011年11月1日起，按期納稅的營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)統(tǒng)一調(diào)整為月營(yíng)業(yè)額 500020000元。（√）企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的租金收入，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨，且租金提前一次性支付的，出租人可對(duì)上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)收入。（）納稅人兼營(yíng)應(yīng)稅行為和貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅行為的營(yíng)業(yè)額和貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，其應(yīng)稅行為營(yíng)業(yè)額繳納營(yíng)業(yè)稅。（），對(duì)此所得應(yīng)實(shí)行加成征收辦法計(jì)算個(gè)人所得稅。（√）加油站罩棚不屬于房產(chǎn)，不征收房產(chǎn)稅。（√）1購(gòu)房人以按揭、抵押貸款方式購(gòu)買房屋，契稅的納稅義務(wù)時(shí)間為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的生效日期。獨(dú)立礦山企業(yè)就此收購(gòu)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)代扣代繳的資源稅為18000元。（）1從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，應(yīng)辦而未辦工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，或不需辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照而需經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立但未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的（簡(jiǎn)稱無照戶納稅人），應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。（）1實(shí)施非正常戶追蹤管理。對(duì)沒有欠稅且沒有未繳銷發(fā)票的納稅人，認(rèn)定為非正常戶超過叁年的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以注銷其稅務(wù)登記證件。（）1稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時(shí)對(duì)設(shè)立登記、納稅申報(bào)、涉稅審批等事項(xiàng)進(jìn)行通知，對(duì)逾期稅務(wù)登記責(zé)令限期改正、申報(bào)納稅催報(bào)催繳等事項(xiàng)進(jìn)行提示，對(duì)欠稅公告、個(gè)體工商戶核定稅額等事項(xiàng)進(jìn)行發(fā)布。（√）偷稅數(shù)額，是指在確定的納稅期間內(nèi)，不繳或者少繳各稅費(fèi)款的總額。A．10日 B．15日C．30日D．一個(gè)月下列混合銷售行為中，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的是(C)。A．1萬元 B． C． D．某企業(yè)實(shí)際發(fā)生的新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的研究開發(fā)費(fèi)用除允許全額在繳納企業(yè)所得稅前扣除外，還可再按實(shí)際發(fā)生額的（C），抵扣當(dāng)?shù)膽?yīng)納稅所得額。A．投資支出B．勞動(dòng)保護(hù)支出D．廣告性質(zhì)贊助支出 C．違反經(jīng)濟(jì)合同的違約金某科研單位工程師為某施工企業(yè)提供設(shè)計(jì)服務(wù)，雙方商定，設(shè)計(jì)完成后由施工企業(yè)支付給工程師35000元?jiǎng)趧?wù)費(fèi)，個(gè)人所得稅由施工企業(yè)代付。A． C．B． D．王某2011年出版了短篇小說一部，取得稿酬8000元；同年該小說在一家晚報(bào)上連載4次，每次取得稿酬900元。A．952元B．1288元 C．1299元 D．1856元在Windows2003/XP中，“開始”菜單中的“文檔”選項(xiàng)中列出了最近使用過的文檔清單，其數(shù)目最多可達(dá)（C）個(gè)。A．50% B．80%C．90%D．100%對(duì)個(gè)人出租住房，（A）。  1不能免征車船稅的是：（C）。B、捕撈、養(yǎng)殖漁船 C、國(guó)家機(jī)關(guān)的車輛 D、公安部門的出警車輛1聯(lián)合行文的成文日期以（B）為準(zhǔn)。參加會(huì)議的人員分別是：省局法規(guī)處副處長(zhǎng)楊梅，省局法規(guī)處主任科員司敏，市地稅局局長(zhǎng)陳東、市地稅局副局長(zhǎng)郝宏、市地稅局法規(guī)科科長(zhǎng)王勇，以及市地稅局各科室負(fù)責(zé)人。 12011年6月12日，某市的惠普公司為B市的翔龍公司非法提供貨物購(gòu)銷發(fā)票及證明，導(dǎo)致翔龍公司未繳、少繳稅款共26300元，根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)除沒收惠普公司的非法所得外，（B）。A．10 B．15C．20D．301按照《納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行）》規(guī)定，辦稅服務(wù)廳設(shè)置三類窗口，不包括（C）。A．征收稅款 B．采集有關(guān)涉稅數(shù)據(jù) C．涉稅事項(xiàng)申請(qǐng) D．各稅種的申報(bào)與審核1A公司于2006年12月1日對(duì)一條生產(chǎn)線進(jìn)行改建。在改擴(kuò)建過程中，發(fā)生支出400萬元，取得變價(jià)收入50萬元，則該生產(chǎn)線新入賬價(jià)值為（D）。A．45日B．1個(gè)月C．90日D．2個(gè)月三、多項(xiàng)選擇題（共20題，共30分；答案選項(xiàng)填在括號(hào)內(nèi)）納稅人有下列情形之一的，視同發(fā)生應(yīng)稅行為（ABCDEF）。A．銀行 B．財(cái)務(wù)公司D．保險(xiǎn)公司企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，對(duì)于在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中租入固定資產(chǎn)而支付的租賃費(fèi)，不能直接作為費(fèi)用扣除的是(BD)。A．從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人在房地產(chǎn)完工之前借入資金開發(fā)房地產(chǎn)的利息支出B．超過銀行利率水平借入的款項(xiàng)的利息支出C．向關(guān)聯(lián)企業(yè)借入沒有超過納稅人注冊(cè)資本50%的部分的利息支出 D．固定資產(chǎn)的購(gòu)置、建造期間發(fā)生的與購(gòu)置、建造固定資產(chǎn)有關(guān)借款利息支出房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造、開發(fā)的開發(fā)產(chǎn)品，發(fā)生下列情形應(yīng)視為開發(fā)產(chǎn)品已經(jīng)完工。A．年終加薪C．職務(wù)工資B．一般性獎(jiǎng)金 D．交通費(fèi)補(bǔ)貼單位為個(gè)人繳付和個(gè)人繳付的（ABC），可以從納稅義務(wù)人的應(yīng)納稅所得額中扣除。A．“編輯”中的“復(fù)制”B．單擊常用工具欄上的“復(fù)制”按鈕 C．右擊選擇的文本，選擇“復(fù)制”菜單 D．按組合鍵Ctrl+C人的心理是指（ABCD）等心理現(xiàn)象的總和。 1下列各項(xiàng)中，關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定表述正確的有（ABC）。A．從事熱力生產(chǎn)但不直接向居民供熱的企業(yè)用地B．石油地址勘探、鉆井、井下作業(yè)、油田地面工程等施工臨時(shí)用地 C．林業(yè)系統(tǒng)的森林公園、自然保護(hù)區(qū)D．中國(guó)石油天然氣總公司職工和家屬居住的簡(jiǎn)易房屋用地 E．企業(yè)關(guān)閉、撤消后重新用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的土地1新車船稅條例規(guī)定的年稅額標(biāo)準(zhǔn)有（AB）。B、商用貨車（整備質(zhì)量每噸）16120元。D、微型客車（氣缸總排氣量小于或等于1升）240元。A．項(xiàng)目可行性研究費(fèi)用 C．利息支出B．拆遷補(bǔ)償費(fèi)D．轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的印花稅 1納稅人辦理（ABCD）事項(xiàng)時(shí)，必須持稅務(wù)登記證件。A．領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人B．從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)未辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照但經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的納稅人 C．只交納個(gè)人所得稅的自然人 D．企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)1下列屬于直接辦理納稅服務(wù)有關(guān)事宜的稅務(wù)部門是（BCD）。 1關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)行政處罰的說法，以下正確的有（AC）。A．可以是作出原決定的行政機(jī)關(guān) B．可以是復(fù)議機(jī)關(guān)C．必須以作出原決定的行政機(jī)關(guān)和復(fù)議機(jī)關(guān)為共同被告 D．原告有權(quán)在作出原決定的行政機(jī)關(guān)和復(fù)議機(jī)關(guān)之間進(jìn)行選擇四、案例分析題（共4題，第1題5分，第2題4分，第3題6分，第4題5分，共20分）A公司2011年3月5日經(jīng)市工商局核準(zhǔn)領(lǐng)取了營(yíng)業(yè)執(zhí)照，由于籌備工作多，至2011年4月10日到區(qū)地稅局申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記，并提交了相關(guān)的證件、資料，地稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳工作人員經(jīng)審核，當(dāng)即發(fā)放了稅務(wù)登記證，同時(shí)告知其由于逾期辦理稅務(wù)登記應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)稅收征管法》的規(guī)定處以500元的罰款，并發(fā)出《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》，同時(shí)作出《稅務(wù)行政處罰決定書（簡(jiǎn)易）》，要求A公司限期繳納。答：（1）根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征管法》第15條的規(guī)定，企業(yè)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。（2）A公司未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記的行為應(yīng)按照《稅收征管法》第60條的規(guī)定，可以處以二千元以下的罰款，處以500元的罰款是符合規(guī)定的。何慧為下崗職工準(zhǔn)備經(jīng)營(yíng)一小吃店，2011年4月09日領(lǐng)取個(gè)體工商業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，2011年5月21日前往某辦稅服務(wù)廳辦理稅務(wù)登記，由于未帶營(yíng)業(yè)執(zhí)照隨即退回，5月22日未帶房屋租賃合同又退回，5月23日工作人員A接待何慧，手續(xù)齊全，繳納工本費(fèi)后，順利辦理稅務(wù)登記證，并繳納了有關(guān)稅金。試問：（1）該辦稅服務(wù)廳處理是否正確？為什么？5月23日辦理稅務(wù)登記證時(shí)繳納了什么稅金，稅率、稅目是什么？個(gè)體工商業(yè)戶辦理稅務(wù)登記證需帶提供什么資料？（2）何慧如何取得咨詢發(fā)票？需帶什么資料？開票前是否需繳納稅金？如需要繳納，稅率分別為多少？2答：（1）不正確。身份證、房屋租賃合同、營(yíng)業(yè)執(zhí)照（2）可代開發(fā)票。需繳納稅金，%，個(gè)人所得稅20%。王強(qiáng)進(jìn)大廳后，四處尋找指示標(biāo)志，未果，遇到一位大廳稅務(wù)人員甲，便問：“哪個(gè)窗口代開發(fā)票”，甲答：“里面的窗口，自己找吧”。請(qǐng)指出該縣辦稅服務(wù)大廳設(shè)置及工作人員存在的問題，應(yīng)如何做才正確規(guī)范。該辦稅服務(wù)廳按規(guī)定應(yīng)實(shí)行首問責(zé)任，稅務(wù)人員甲是第一個(gè)受理納稅人辦稅事宜的稅務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)為納稅人答疑或指引，不得以任何借口推諉；（2）根據(jù)《納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行）》第三十條 規(guī)定：辦稅服務(wù)廳應(yīng)當(dāng)設(shè)置辦稅指南、公告欄、表證單書填寫樣本、舉報(bào)箱等，提供紙張、筆墨及其他辦公用品；江城縣地方稅務(wù)局辦稅服務(wù)大廳應(yīng)當(dāng)設(shè)置辦稅指南、表證單書填寫樣本，提供紙張、筆墨及其他辦公用品，方便納稅人；（3）根據(jù)《納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行）》第二十九條規(guī)定：辦稅服務(wù)廳稅務(wù)人員應(yīng)當(dāng)著裝上崗，掛牌服務(wù)，語言文明，舉止莊重，提倡講普通話；準(zhǔn)確掌握稅收業(yè)務(wù)和計(jì)算機(jī)操作技能；出具稅務(wù)文書要程序合法、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、格式規(guī)范、字跡清晰。某市稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)干部王某、李某在對(duì)M公司2010年的納稅情況依法進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，該公司以大頭小尾虛開發(fā)票的手段進(jìn)行偷稅，偷稅數(shù)額為7,000元。在履行了告知程序后，該公司第二天即要求舉行聽證會(huì)。聽證會(huì)上，雙方激烈爭(zhēng)辯，聽證主持人認(rèn)為M公司法定代表人態(tài)度不好，不能積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)工作，當(dāng)場(chǎng)決定對(duì)其偷稅行為按其所偷稅額罰款5倍。請(qǐng)結(jié)合案情分析該稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理本案過程中主要存在哪些問題？（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)聽證，對(duì)M公司偷稅行為由原來處以偷稅額4倍罰款變更為5倍罰款，加重了行政處罰，違反了法律規(guī)定。（2）聽證會(huì)不能由負(fù)責(zé)調(diào)查本案的王某主持，根據(jù)《行政處罰法》第42條規(guī)定，聽證由行政機(jī)關(guān)指定的非本案調(diào)查人員主持。根據(jù)《稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法（試行）》第19條規(guī)定，聽證結(jié)束后，聽證主持人應(yīng)當(dāng)將聽證情況和處理意見報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人。（4）對(duì)M公司的罰款不符合當(dāng)場(chǎng)收繳的條件，不能當(dāng)場(chǎng)收繳?！缎姓幜P法》第48條規(guī)定，在邊遠(yuǎn)、水上、交通不便地區(qū)，行政機(jī)關(guān)及其執(zhí)法人員作出罰款決定后，當(dāng)事人向指定的銀行繳納罰款確有困難，經(jīng)當(dāng)事人提出，行政機(jī)關(guān)及其執(zhí)法人員可以當(dāng)場(chǎng)收繳罰款。（2）該公司還轉(zhuǎn)讓一處正在進(jìn)行土地開發(fā)，但尚未進(jìn)入施工階段的在建項(xiàng)目，取得收入2000萬元，該土地受讓成本為1200萬元。（4）該公司下設(shè)非獨(dú)立核算的汽車隊(duì)（已認(rèn)定為自開票納稅人）取得運(yùn)營(yíng)收入300萬元，支付給其他單位的分運(yùn)費(fèi)1