【正文】 系統(tǒng)是否為實現(xiàn)公司目標(biāo)提供合理保證； C：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能降低內(nèi)在風(fēng)險；D：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性。，在以下哪一個階段中沒有使用流程規(guī)劃圖? A：定義 B：控制 C：測量 D：改進《專業(yè)實務(wù)框架》實施的質(zhì)量保障檢查，以下哪種說法是不正確的？ A：質(zhì)量保障程序可以包括被審計單位通過面談和問卷調(diào)查或調(diào)研提供的反饋意見。C：如果符合條件，公司管理人員或董事會董事可以成為外部檢查小組的成員，因為他們獨立于內(nèi)部審計部門。應(yīng)用軟件的用處最小的是下列哪一項? A：。C：。 A：程序編碼檢查； B：平行模擬； C：整合測試設(shè)施； D：控制重復(fù)處理。II、A分公司能夠銷售的產(chǎn)品量要多于其生產(chǎn)的產(chǎn)品量。A：只有I B：只有II C：只有III D：只有I和II ，以下哪一個敘述不正確 A：它是收集與審計有關(guān)的信息的有用的搜索工具； B：它提供傳輸機密信息的安全媒介；C：因特網(wǎng)對內(nèi)部審計師的最主要用途是電子通訊； D：生成用戶網(wǎng)絡(luò)瀏覽的電子記錄。一、單項選擇題（共50題，每題2分。內(nèi)部審計師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于實際需要量的零件，不需用的零件從未退過貨，實際上，經(jīng)理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機器維修費用賬戶，而未送貨零件的價款支付給供應(yīng)商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。B：對零件發(fā)票進行抽樣，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。D：對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估。這些程序可以由計算機公司提供，也被稱為 A：組件；B：審計專家程序； C：工具軟件； D：用戶程序。下述哪一項是調(diào)查問卷選擇題設(shè)計中的常見錯誤A：選項采用單極標(biāo)簽而非雙極標(biāo)簽； B：問題的選項并不相互排斥；C：運用李柯特分層法而非語義差異分層法； D：問題本身用了回答者十分熟悉的術(shù)語。計劃的某一關(guān)鍵要素為有助于管理層確立目標(biāo)和衡量標(biāo)準(zhǔn)，明確各方義務(wù)，強化員工激勵，這一關(guān)鍵要素是 A：a．使命描述 B：b．目標(biāo) C：c．優(yōu)先次序 D：d．計劃／控制循環(huán)，內(nèi)部審計師通常應(yīng)A：保證所有與審計相關(guān)的財務(wù)信息都已被包含在審計計劃中，并被檢查是否存在違法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定情況。C：在審計業(yè)務(wù)的整個過程中都考慮存在違法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定的可能性。，以下哪項應(yīng)包含在業(yè)務(wù)工作底稿的永久性檔案部分A：計算機程序文件的副本(或與此有關(guān)的詳細(xì)內(nèi)容)；B：用內(nèi)部審計師編制的程序來打印輸出數(shù)據(jù)并檢驗數(shù)據(jù)；C：對上年工作底稿的修改所發(fā)生的變化會對本年的業(yè)務(wù)有影響； D：對每個地點有關(guān)計算機運行的管理控制信息。，在這一年中德國馬克相對于美元發(fā)生貶值。B：變低。D：不變。，這種激發(fā)沖突的手段屬于下列哪種沖突管理手段？ A：改變組織文化 B：運用溝通 C：引進外人D：重新建構(gòu)組織，在控制生產(chǎn)產(chǎn)品的機器時非常依賴自動化軟件，在與客戶溝通交流時非常依賴網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用程序。，幾年來該模型已被用于估算商業(yè)貸款的利息收入。此種變化說明以下哪種結(jié)論是站得住腳的？ A：轉(zhuǎn)用跨部門回歸分析應(yīng)該導(dǎo)致R2值的增加。C：模型中尚未包括的一些新要素正在導(dǎo)致利息收入發(fā)生變化。？ A：現(xiàn)金流 B：投資回報 C：利潤最大化 D：市場份額 A：可以可以 B：可以不可以 C：不可以可以 D：不可以不可以，內(nèi)部審計師計劃與供應(yīng)商聯(lián)系以便核實賬款余額。為此，他竄改了驗收憑證并批準(zhǔn)了發(fā)票以便付款。 A：控制對信息系統(tǒng)資源的進入；B：限制對阻止安裝非法工具軟件的進入； C：檢查病毒的存在；D：監(jiān)控應(yīng)用軟件職責(zé)的分開。主管將該整個案件移交給安全部門。審計主管當(dāng)時應(yīng)采取的恰當(dāng)措施應(yīng)當(dāng)是 A：主管的做法是正確的。對于這項要求，以下哪項表述是錯誤的A：書面政策和程序的形式和內(nèi)容應(yīng)該與內(nèi)部審計活動的規(guī)模相適應(yīng)； B：所有的內(nèi)部審計活動都應(yīng)該有詳細(xì)的政策和程序手冊； C：不是所有的內(nèi)部審計活動都需要正式的管理和技術(shù)手冊；D：小型內(nèi)部審計活動可以通過密切監(jiān)督和書面?zhèn)渫泚磉M行非正式管理。則其可用于 A：提高內(nèi)部審計主管復(fù)核工作底稿的效率。C：用作給高級管理層報送的內(nèi)部審計報告。？ A：現(xiàn)金流 B：投資回報 C：利潤最大化 D：市場份額，并在組織內(nèi)找到改進的機會。更好地激勵員工做正確的事情。員工對待其工作是客觀的。員工能夠獨立地評價內(nèi)部控制。管理人員需要員工的反饋信息。高層管理人員已將該清單轉(zhuǎn)交首席審計執(zhí)行官，那么首席審計執(zhí)行官應(yīng)該A：在內(nèi)部審計計劃中體現(xiàn)外部審計師的要求B：將這些風(fēng)險和問題向?qū)徲嬑瘑T會報告，供后者在未來條件許可時加以考慮。下列哪個正確？ A：存貨預(yù)計價值的可靠性下降 B：精確度會提高C：置信水平不能被量化 D：誤受風(fēng)險增加 A：內(nèi)部審計人員現(xiàn)有的專業(yè)知識。C：發(fā)揮本組織內(nèi)部專家作用的必要性。？ A：與旅館、航空公司和租車公司談判簽署企業(yè)間協(xié)議。C：選擇最便宜的現(xiàn)有空中旅行方案，但不考慮出差總時間和總距離。審計師可能認(rèn)為以下哪一項是最嚴(yán)重的控制弱點？A：每年只測試幾個系統(tǒng) B：熱站合同有兩年時間了 C：備份介質(zhì)被保存在現(xiàn)場 D：測試?yán)昧嘶謴?fù)腳本，內(nèi)部審計師在工作底稿中指出該循環(huán)內(nèi)許多賬項調(diào)整涉及機床加工部的業(yè)務(wù)。內(nèi)部審計師應(yīng)該: A：與管理部門協(xié)商并采用其他業(yè)務(wù)程序，以確定機床加工部的交易循環(huán)控制制度和程序是否充分；B：不再深入審計工作，因為業(yè)務(wù)工作方案中設(shè)計的分析性程序中未表明這點； C：提醒內(nèi)部審計管理部門可能存在舞弊；D：在工作底稿中注明下次檢查時詳細(xì)檢查該問題。由于主計長在此之前沒有與內(nèi)部審計師交往的經(jīng)驗，故建議審計主管向外部審計師匯報；但內(nèi)部審計主管可直接向主計長報告任何重大事項，主計長然后將這些關(guān)注事項通報給董事會。并將那些認(rèn)為適合為其提供資金的申請交給貸款委員會審批。B：已提供資金的項目，并審查貸款申請并確定是否該貸款符合銀行政策。D：送交貸款委員會批準(zhǔn)的貸款申請，并確定委員會的行為是否符合銀行政策。內(nèi)部審計師注意到這個問題并向首席審計執(zhí)行官報告了相關(guān)信息，但沒有采取進一步的行動。B：違反了《標(biāo)準(zhǔn)》，因為內(nèi)部審計師沒有進一步調(diào)查可能存在的舞弊行為。D：a和b都對； A：應(yīng)將工資登記簿與員工的主文件相比較。C：應(yīng)由工資發(fā)放部門提出工資的增加方案。以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調(diào)查？ A：對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估。C：分析計入維修費用的替換零件，檢查替換項目數(shù)量的合理性?！兜赖率貏t》中的相關(guān)行為標(biāo)準(zhǔn)時，內(nèi)部審計師可望 A：運用其個人判斷；B：將其與其他職業(yè)準(zhǔn)則相比較； C：順從被審計人的愿望；D：謹(jǐn)慎決定是否采用這類標(biāo)準(zhǔn)。，需要將使用手冊交給用戶。該制造商為達到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一種？ A：／只讀存儲器(CD／ROM)B：(COM)C：(WORM)D：(DAT)，應(yīng)將以下哪項確認(rèn)為缺陷；A：在工作底稿的備忘錄中對業(yè)務(wù)的某一部分為何會超出時間預(yù)算作了解釋； B：在工作底稿中記錄了準(zhǔn)備溝通的有關(guān)業(yè)務(wù)觀察但遺漏了用于評價的標(biāo)準(zhǔn)； C：在工作底稿的備忘錄中對為何省略業(yè)務(wù)工作方案的步驟作了解釋； D：在業(yè)務(wù)客戶的委托書中列出了工作底稿中記錄的業(yè)務(wù)范圍。以下各審計程序中最有效的是 A：按照當(dāng)前生產(chǎn)計劃和材料需求計劃(MRP)重新計算生產(chǎn)工藝變動后零件的需求量，將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的采購定單中的數(shù)量相比較。C：使用通用審計軟件編制超貯存存貨報告，將存貨量與當(dāng)前生產(chǎn)規(guī)模相比較?！凹t旗”(red flags)來確定管理當(dāng)局是否涉及舞弊。？ A：審計委員會定期檢查部門工作質(zhì)量B：針對審計部門目標(biāo)而不斷發(fā)展衡量目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn) C：計劃每三年進行一次外部檢查D：由外部審計師檢查和評價部門工作，由于預(yù)算限制無法立即找到替代者。B：在審計計劃、審計抽樣和文件編制方面使用信息技術(shù)。D：從不被審計的經(jīng)營部門中抽調(diào)入人手補充空缺。B：質(zhì)量保障檢查的結(jié)果可以與高層管理人員和董事會分享。D：人們期望質(zhì)量保障團隊對內(nèi)部審計部門的工作效率和成效進行檢查。在規(guī)劃審計工作以實現(xiàn)此目標(biāo)時，該審計師應(yīng)該從何處下手？ A：審查政策和程序。C：在一些實驗室觀察報告的準(zhǔn)備情況。，內(nèi)部審計活動的獨立性通過以下哪項來獲得？ A：人員配備和監(jiān)督B：持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎 C：人際關(guān)系和溝通 D：機構(gòu)狀況和客觀性“風(fēng)險評價”一詞的陳述不正確的是 A：風(fēng)險評價是將被審計活動中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險的預(yù)期水平用金額表示的一種判斷過程。B：首席審計執(zhí)行官應(yīng)將各種渠道的信息用于風(fēng)險評價過程，包括與董事會、管理當(dāng)局、外部審計人員的討論，審查法規(guī)，分析財務(wù)/經(jīng)營數(shù)據(jù)。D：作為審計或初步調(diào)查的結(jié)果，首席審計執(zhí)行官可以隨時修正被審計單位的估計風(fēng)險水平，并對工作日程表進行適當(dāng)調(diào)整。一、單項選擇題（共50題，每題2分。讓員工參與控制自評的原因是Ⅰ。Ⅱ。Ⅲ。Ⅳ。A：Ⅰ和Ⅱ B：Ⅲ和Ⅳ C：Ⅰ和Ⅳ D：Ⅱ和Ⅳ?！狈治觥彪A段是在以下哪一個階段后? A：定義 B：控制 C：測量 D：改進。面對此情況，審計師最恰當(dāng)?shù)姆磻?yīng)是 A：推遲該項審計業(yè)務(wù)，直到公司已確立相關(guān)政策再開始B：不開展任何進一步的審計工作，并將公司政策的缺失作為一項審計發(fā)現(xiàn)進行報告C：把開戶行的政策用作審計標(biāo)準(zhǔn)，并確定是否應(yīng)該在該審計業(yè)務(wù)的最終審計報告中建議財務(wù)部門正式采用這些政策D：退出該項審計業(yè)務(wù)，因為在缺乏公司政策的情況下沒有任何可以審計的內(nèi)容。提供方案數(shù)據(jù)的機構(gòu)斷定數(shù)據(jù)是不完整的。B：追蹤隨機選擇的記錄到源文件，以評估所提供數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。，對此項計劃的有效性提供強有力支持的審計程序應(yīng)該是A：按生產(chǎn)線計算過去三年來每月銷售的變動百分比；B：將本年每月的產(chǎn)品銷售成本和前兩年的每月產(chǎn)品銷售成本進行比較；C：回歸分析過去兩年每月外部經(jīng)濟情況指數(shù)對銷售的影響，并與銷售預(yù)測報告進行比較； D：與同行業(yè)比較以前每月每一美元銷售額與銷售成本的比率。根據(jù)能力成熟模型(CMM)，該組織在隱私戰(zhàn)略方面達到什么樣的成熟度？ A：已有可重復(fù)的隱私戰(zhàn)略 B：已有明確的隱私戰(zhàn)略 C：已有管理方的隱私戰(zhàn)略 D：已有經(jīng)過優(yōu)化的隱私戰(zhàn)略，同時處理虛擬和實際數(shù)據(jù)A：整合測試設(shè)施(ITF)； B：輸入控制矩陣； C：平行模擬；D：數(shù)據(jù)輸入監(jiān)控。下列哪一項可能是內(nèi)部審計師對該建議的評價？A：，既不會提高也不會降低工作效率和生產(chǎn)率。C：。，在以下哪一個階段中沒有使用流程規(guī)劃圖? A：定義 B：控制 C：測量 D：改進？ A：寫審計報告的時間可以縮短B：期間報告?zhèn)鬟f要求得到及時關(guān)注的信息 C：期間報告可以是非正式的D：正式的、書面的期間報告可以減少對最終審計報告的需要，政府部門已制定了審計標(biāo)準(zhǔn)。在開展政府授權(quán)的合規(guī)性審計時，審計師應(yīng)該A：僅受IIA的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)，因其更具廣泛性；B：受公共會計師專業(yè)協(xié)會發(fā)布的更具通用性的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)； C：僅受政府審計標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)；D：遵守IIA的標(biāo)準(zhǔn)和任何其他的政府標(biāo)準(zhǔn)。如果某個缺陷不能即刻糾正，ESH成員就要將這個缺陷加入到對所有部門而言都可進入的局域網(wǎng)的追蹤數(shù)據(jù)庫中。在自我檢查方案的自我審核期間，審計師指出業(yè)務(wù)經(jīng)理加入了終止(Closure)信息，并確認(rèn)了糾正活動的完整性。，針對此決定，審計執(zhí)行主管(CAE)應(yīng)該A：評估外部審計師的業(yè)績，然后在認(rèn)為其達到質(zhì)量和成本標(biāo)準(zhǔn)后留用該外部審計事務(wù)所 B：促進恰當(dāng)評估過程的開發(fā)，從而為審計委員會提供協(xié)助C：與公司財務(wù)總監(jiān)一起評估外部審計師的業(yè)績，然后一起做出決定 D：不要參與該決定過程，因為這么做有損審計執(zhí)行主管的客觀性 ？ A：與旅館、航空公司和租車公司談判簽署企業(yè)間協(xié)議。C：選擇最便宜的現(xiàn)有空中旅行方案，但不考慮出差總時間和總距離。在以下哪一個階段使用了”是什么樣”流程圖? A：定義 B：測量 C：分析 D：改進《職業(yè)道德規(guī)范》？A：在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內(nèi)部審計師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了機密審計信息。C：某內(nèi)部審計師在當(dāng)?shù)嘏e辦的IIA會議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進行審計而設(shè)計的程序，許多該公司主要競爭者的審計師都參加了此次會議。企業(yè)能從內(nèi)部審計部門開展的企業(yè)全面風(fēng)險評估活動中獲得最大收益？A：主要強調(diào)整個企業(yè)的風(fēng)險； B：驗證附屬財務(wù)和運營數(shù)據(jù)； C：審查專門項目和新計劃； D：考慮企業(yè)各層面的活動；。該制造商現(xiàn)在想降低使用手冊的生產(chǎn)成本和運貨成本。B：，將無法保護在磁盤上的數(shù)據(jù)不被錯誤地寫入。D：，并且以連續(xù)的順序進行處理。B：對工資單上的員工定期進行基數(shù)核對。D：定期現(xiàn)場觀察工資支票的分發(fā)情況。要求內(nèi)部審計部門進行參與的理由很多，但以下哪項不屬于這類理由? A：管理層可能認(rèn)為，讓內(nèi)部審計師審計季度財務(wù)信息有助于提升這些信息對內(nèi)部決策的價值B：管理層可能擔(dān)心，一旦季度財務(wù)報表出現(xiàn)錯誤，可能會引發(fā)有關(guān)部門對公司的處罰 C：根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，內(nèi)部審計師應(yīng)該參與對季度財務(wù)報表的審計工作 D：管理層可能會關(guān)注其在金融市場的聲譽，審計委員會應(yīng)該總能獲取充分的信息，從而決定所提議開展的審計業(yè)務(wù)是否能夠 A：可能導(dǎo)致重要風(fēng)險得到發(fā)現(xiàn) B：包括充分的舞弊意識 C：支持公司目標(biāo)的實現(xiàn) D：可能發(fā)現(xiàn)控制薄弱環(huán)節(jié)，為了確定系統(tǒng)是否達到處理目標(biāo)，內(nèi)部審計師需要在某些計算機應(yīng)用程序的審計中檢查程序代碼。B：。D：。，來解決復(fù)雜的問題，例如投資決策。B：。D：。審計師可以使用以下哪種審計技術(shù)來進行實時例外檢查 A：繞過計算機審計； B：內(nèi)嵌審計模塊； C：平行模擬；D：桌面方法檢查。B：風(fēng)險的潛在影響。D：完成審計業(yè)務(wù)所需要的時間。B：如果內(nèi)部審計師承接同一客戶的保證服務(wù)，此種服務(wù)有損內(nèi)部審計師的客觀性。D：除了咨詢業(yè)務(wù)的客戶，此種服務(wù)不要求審計師負(fù)責(zé)向任何其他方面?zhèn)鬟_信息。B：。D：。在進行有計劃價格變時，公司總部將價格變化文件下載到每家商店的電腦服務(wù)器系統(tǒng)。與總部集中啟動價格更新的做法相比較，上述價格更新方法最有可能A：降低持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風(fēng)險； B：增加持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風(fēng)險； C：降低商品價格有時不太準(zhǔn)確的風(fēng)險； D：增加商品價格有時不太準(zhǔn)確的