【正文】 般采用活頁(yè)式賬簿，也可 以采用卡片式賬簿。 根據(jù)南方公司發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)做以下明細(xì)賬： 三欄式明細(xì)分類(lèi)賬是設(shè)有借方、貸方和余額三個(gè)欄目，用以分類(lèi)核算各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供詳細(xì)核算資料的賬簿，其格式與三欄式總賬格式相同，適用于只進(jìn)行金額核算的賬戶。 表 1 X X 明 細(xì) 賬 會(huì)計(jì)科目： 年 憑證 摘要 對(duì) 方 科 目 借 方 金 額 貸 方 金 額 借 或貸 余 額 月 日 字 號(hào) 27 多欄式明細(xì)分類(lèi)賬，一般根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理的要求和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，在明細(xì)賬的帳頁(yè)內(nèi)設(shè)立若干金額欄。如“材料采購(gòu)”、“生產(chǎn)成本”、“管理費(fèi)用”、“制造費(fèi)用”等科目的明細(xì)分類(lèi)核算。這種格式適用于既要進(jìn)行金額核算，又要進(jìn)行實(shí)物數(shù)核算的各種資產(chǎn)科目，如“原材料”、“產(chǎn)成品”等科目的明細(xì)分類(lèi)核算。 它與有關(guān)明細(xì)賬有勾稽關(guān)系但不受總賬控制； 在賬務(wù)處理上比較靈活，不受會(huì)計(jì) 期間結(jié)算工作的嚴(yán)格限制； 代保管的財(cái)產(chǎn)物資 發(fā)出財(cái)產(chǎn)物資 大宗、貴重物資 重要的空白憑證、經(jīng)濟(jì)合同執(zhí)行記錄、貸款還款情況記錄等 其他不便于在日記賬和分類(lèi)賬中反映的事項(xiàng) 備查賬不受總賬統(tǒng)制，與明細(xì)賬也無(wú)直接關(guān)系，也不需要通過(guò)制證進(jìn)行記錄，因而其設(shè)置只需要根據(jù)需要靈活確定，其格式只要能反映所表現(xiàn)的內(nèi)容就可以，無(wú)特定要求。包括股票、債券等 登記簿 第 頁(yè) 日期 憑證號(hào) 摘要 購(gòu)買(mǎi)金額 年限 利息率 利息收入記錄 年 年 年 年 （五）南方公司賬簿的保管及銷(xiāo)毀制度 各種賬簿要分工明確，指定專(zhuān)門(mén)人員負(fù)責(zé)； 30 賬簿經(jīng)管人員既要負(fù)責(zé)記賬、對(duì)賬、結(jié)賬等工作，又要負(fù)責(zé)保證賬簿的安全； 會(huì)計(jì)賬簿未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)和會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人或有關(guān)人員批準(zhǔn)，非經(jīng)管人員不能隨意翻閱查看； 會(huì)計(jì)賬簿除需要與外單位核對(duì)外，一般不能攜帶外出，對(duì)攜帶外出的賬簿，一般應(yīng)由經(jīng)管人員或會(huì)計(jì)主管人員指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)； 會(huì)計(jì)賬簿不能隨意交與其他人員管理，防止任意涂改賬簿等問(wèn)題發(fā)生，以保證賬簿資料的安全。 由檔案管理專(zhuān)員提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清單，列明銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案的名稱(chēng)、編號(hào)、數(shù)量、起止年度和應(yīng)保管期限、已保管期限、銷(xiāo)毀時(shí)間等內(nèi)容，并上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理。 銷(xiāo)毀檔案時(shí)由財(cái)務(wù)經(jīng)理 和審計(jì)經(jīng)理共同監(jiān)銷(xiāo)。 在銷(xiāo)毀前 ,審計(jì)經(jīng)理有權(quán)力和責(zé)任對(duì)會(huì)計(jì)檔案提出審計(jì)，以確保企業(yè)債權(quán)債務(wù)不受損失。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表附注兩部分組成。 會(huì)計(jì)報(bào)表為決策者決策提供必要的信息； 會(huì)計(jì)報(bào)表為債權(quán)人提供資金使用情況和償債能力等信息； 會(huì)計(jì)報(bào)表為企業(yè)和職工日常管理提供信息資料； 會(huì)計(jì)報(bào)表為財(cái)政、稅務(wù)、工商等行政部門(mén)提供必要的信息； 會(huì)計(jì)報(bào)表為審計(jì)、監(jiān)察等監(jiān)督管理部門(mén)和機(jī)構(gòu)提供必要的信息； 按不同標(biāo)志劃分為： 對(duì)外報(bào)表和對(duì)內(nèi)報(bào)表； 定期報(bào)表和非定期報(bào)表； 32 動(dòng)態(tài)報(bào) 表和靜態(tài)報(bào)表； 主表和附表； 匯總報(bào)表、合并報(bào)表和分部報(bào)表； 報(bào)表制表體系要完整； 統(tǒng)一性和靈活性相結(jié)合 簡(jiǎn)明易懂，便于編制 （二）資產(chǎn)負(fù)債表的設(shè)計(jì) 資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期（如月末、季末、半年末、年末等）的財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。 資產(chǎn)負(fù)債表有“賬戶式”和“報(bào)告式”兩種結(jié)構(gòu)。 可以反映企業(yè)所擁有的經(jīng)濟(jì)資源及其分布情況和結(jié) 構(gòu)，并據(jù)以分析企業(yè)的財(cái)務(wù)實(shí)力。 可以反映企業(yè)所有者權(quán)益的情況，了解企業(yè)現(xiàn)有的投資者在企業(yè)資產(chǎn)總額中所占的比重。 資 產(chǎn) 負(fù) 債 表 會(huì)企 表 編制單位： 年 月 日 單位：元 資 產(chǎn) 期末余額 年初余額 負(fù)債和所有者權(quán)益 期末余額 年 初余額 流動(dòng)資產(chǎn)： 流動(dòng)資產(chǎn)： 貨幣資金 短期借款 交易性金融資產(chǎn) 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)付賬款 應(yīng)收賬款 預(yù)收賬款 預(yù)付賬款 應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)收利息 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)收股利 應(yīng)付利息 其他應(yīng)收款 應(yīng)付利潤(rùn) 待攤費(fèi)用 其他應(yīng)付款 33 續(xù)表 資 產(chǎn) 期末余額 年初余額 負(fù)債和所有者權(quán)益 期末余額 年初余額 存貨 預(yù)提費(fèi)用 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn) 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債 其他流動(dòng)資產(chǎn) 其他流動(dòng)負(fù)債 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 非流動(dòng)資產(chǎn) : 非流動(dòng)負(fù)債： 可供出售金融資產(chǎn) 長(zhǎng)期借款 持有至到期投資 應(yīng)付債券 長(zhǎng)期股權(quán)投資 長(zhǎng)期應(yīng)付款 投資性房地產(chǎn) 其他非流動(dòng)負(fù)債 固定資產(chǎn) 非流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 在建工程 負(fù)債合計(jì) 固定資產(chǎn)清理 所有者權(quán)益 ： 無(wú)形資產(chǎn) 實(shí)收資本 商譽(yù) 資本公積 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 盈余公積 其他非流動(dòng)資產(chǎn) 未分配利潤(rùn) 非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 所有者權(quán)益合計(jì) 資產(chǎn)總計(jì) 負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì) （三）利潤(rùn)表的設(shè)計(jì) 利潤(rùn)表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)報(bào)表。利潤(rùn)表格式主要有單步式和多步式兩種，我國(guó)采用的一般是多步式格式。 可以評(píng)價(jià)企業(yè)的獲利能力，預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的盈利趨勢(shì)，并為企業(yè)管理當(dāng)局決定未來(lái)經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。 34 利 潤(rùn) 表 會(huì)企 表 年 月 單位：元 項(xiàng) 目 本期金額 上期金額 一、營(yíng)業(yè)收入 減：營(yíng)業(yè)成本 營(yíng)業(yè)稅金及附加 銷(xiāo)售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失 加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“ ”號(hào)填列） 投資收益（損失以“ ”號(hào)填列） 其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的收益 二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“ ”號(hào)填列） 加：營(yíng)業(yè) 外收入 減：營(yíng)業(yè)外支出 其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失 三、利潤(rùn)總額（虧損以“ ”號(hào)填列） 減：所得稅費(fèi)用 四、凈利潤(rùn)（虧損以“ ”號(hào)填列） 五、每股收益 （一）基本每股收益 （二）稀釋每股收益 （四）現(xiàn)金流量表的設(shè)計(jì) 現(xiàn)金流量表是綜合反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入與流出情況的報(bào)表。 現(xiàn)金流量表分為三個(gè)基本部分及相關(guān)附注，其三 個(gè)基本部分為：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量，并采用報(bào)告式的結(jié)構(gòu)報(bào)出。是指 從填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿到編制會(huì)計(jì)報(bào)表的整個(gè)過(guò)程。 匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序是根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證編制記賬憑證，定期根據(jù)記賬憑證分類(lèi)編制匯總收款憑證、匯總付款憑證和匯總轉(zhuǎn)賬憑證，再根據(jù)匯總記賬憑證登記總分類(lèi)賬的一種賬務(wù)處理程序 。 匯總付款憑證：根據(jù)現(xiàn)金、銀行存款的付 款憑證，分別以現(xiàn)金、銀行存款賬戶貸方設(shè)置，并按相應(yīng)的借方賬戶匯總。 匯 總 收 款 憑 證 借方科目： 年 月 匯收第 號(hào) 貸方科目 金額 總賬頁(yè)數(shù) 1日至 10日收款憑證第 號(hào)至第 號(hào) 11日至 20日收款憑證第 號(hào)至第 號(hào) 21日至 31日收款憑證第 號(hào)至第 號(hào) 合計(jì) 借方 貸方 合計(jì) 會(huì)計(jì)主管： 復(fù)核： 記賬： 制證： 匯 總 付 款 憑 證 貸方科目： 年 月 匯付第 號(hào) 借方科目 金額 總賬頁(yè)數(shù) 1日至 10日付款憑證第 號(hào)至第 號(hào) 11日至 20日付款憑證第 號(hào)至第 號(hào) 21日至 31日付款憑證第 號(hào)至第 號(hào) 合計(jì) 借方 貸方 合計(jì) 會(huì)計(jì)主管： 復(fù)核： 記賬： 制證： 38 匯 總 收 轉(zhuǎn) 賬 憑 證 貸方科目： 年 月 匯轉(zhuǎn)第 號(hào) 借方科目 金額 總賬頁(yè)數(shù) 1日至 10日轉(zhuǎn)賬憑證第 號(hào)至第 號(hào) 11日至 20日轉(zhuǎn)賬憑證第 號(hào)至第 號(hào) 21日至 31日轉(zhuǎn)賬憑證第 號(hào)至第 號(hào) 合計(jì) 借方 貸方 合計(jì) 會(huì)計(jì)主管： 復(fù)核： 記賬： 制證： 根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證編制記賬憑證； 根據(jù)記賬憑證中的收款憑證和付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬； 根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證登記有關(guān)的明細(xì)分類(lèi)賬； 根據(jù)各種記賬憑證定期編制匯總記賬憑證； 定期根據(jù)匯總記賬憑證登記總分類(lèi)賬； 定期將總分類(lèi)賬分別與日記賬和明細(xì)分類(lèi)賬核對(duì)； 期末根據(jù)明細(xì)分類(lèi)和總分類(lèi)賬編制會(huì)計(jì)報(bào)表； 表示填制、登記或編表 表示核對(duì) 匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序 原始憑證 原始憑證匯總表 收款憑證 付款憑證 轉(zhuǎn)賬憑證 記賬憑證 匯總收款憑證 匯總付款憑證 匯總轉(zhuǎn)賬憑證 現(xiàn)金 銀行存款 日記賬 總分類(lèi)賬 合計(jì)報(bào)表 明細(xì)分類(lèi)賬 1 2 3 4 5 6 6 7 39 參考文獻(xiàn) [1]湯湘希 ： 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 — 基本準(zhǔn)則》 經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社 [2] 王本哲 、 王爾康 ：《 00162 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì) 》 [M]（ 2021 年版）中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社 [3]劉德紅：《會(huì)計(jì)核算模式與賬務(wù)處理系統(tǒng)設(shè)計(jì)》中國(guó)經(jīng)濟(jì)出版社， 2021 年版 [4]程淮中：《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》高等教育出版社， 2021 年版 [5]馬西牛：《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)理論、工作、實(shí)訓(xùn)》中國(guó)經(jīng)濟(jì)出版社， 2021 年版 40 致謝 在 論文 即將完成之際 ,回顧緊張但又充實(shí)的學(xué)習(xí)和開(kāi)發(fā)過(guò)程 ,本人在此向所有關(guān)心我及幫助我的老師和同學(xué)致以最真誠(chéng)的感謝。他們認(rèn)真負(fù)責(zé)的工作態(tài)度 ,嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹螌W(xué)精神和深厚的理論水平都使我受益匪淺。在寫(xiě) 論文 階段 , 兩位老師幾次審閱我們的論文 ,提出了許多寶貴意見(jiàn) ,沒(méi)有他們的指 導(dǎo) ,我們就不能較好的完成課題設(shè)計(jì)的任務(wù)。 2021 年 10 月 30日 41 2021 級(jí)會(huì)計(jì)電算化專(zhuān)業(yè)畢業(yè)設(shè)計(jì)成績(jī)?cè)u(píng)定表 學(xué)生姓名： 班級(jí)： 指導(dǎo)教師： 指導(dǎo)教師評(píng)閱意見(jiàn)： 評(píng)定成績(jī)： 答辯組評(píng)定意見(jiàn)： 評(píng)定成績(jī)： 答辯組成員簽名： 總成績(jī)（評(píng)閱成績(jī) *50%+答辯成績(jī) *50%）