【正文】 核算和實(shí)物管理 ，保證帳實(shí)相符 ， 提高資產(chǎn)使用效率 ， 防止資產(chǎn)流失 。 相關(guān)流程改進(jìn)要點(diǎn) ： 財(cái)務(wù)優(yōu)化要點(diǎn) 子系統(tǒng) 財(cái)務(wù)目標(biāo)流程 相對應(yīng)的主要現(xiàn)行流程 調(diào)整類別和主要內(nèi)容 3．預(yù)算 資金預(yù)算流程 效益預(yù)算流程 調(diào)整類別：一體化 、 整合 主要調(diào)整內(nèi)容： 一體化：通過與產(chǎn)供銷主業(yè)務(wù)結(jié)合 、 業(yè)務(wù)計(jì)劃檢索 、 合理定額的制定 、 合理的指導(dǎo)價(jià)格的運(yùn)用 ， 使財(cái)務(wù)預(yù)算有據(jù)可依 ， 加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算的準(zhǔn)確性 、 可靠性 （ 針對問題點(diǎn) 2） ； 整合：根據(jù)市場分析與銷售預(yù)測流程提供的銷售預(yù)測進(jìn)行銷售收入 、 稅金預(yù)算 ， 根據(jù)定額庫 、 價(jià)格信息庫 、 標(biāo)準(zhǔn)成本庫 、 資金預(yù)算等進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)算 ， 根據(jù)各子公司的效益預(yù)算進(jìn)行投資收益預(yù)算 ， 形成企業(yè)整體效益預(yù)算報(bào)告 ， 給企業(yè)決策者提供決策參考 。 根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略 、 銷售預(yù)測 、 部門資金需求 ， 確定合理資金需求量 ， 防止現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn) 。 相關(guān)流程改進(jìn)要點(diǎn) ： 財(cái)務(wù)優(yōu)化要點(diǎn) 子系統(tǒng) 財(cái)務(wù)目標(biāo)流程 相對應(yīng)的主要現(xiàn)行流程 調(diào)整類別和主要內(nèi)容 財(cái)務(wù)分析與投資分析 財(cái)務(wù)分析流程 投資分析流程 調(diào)整類別： 信息化 、 強(qiáng)化 、 重新定位 、 填補(bǔ) 信息化：在財(cái)務(wù)核算精細(xì)化的基礎(chǔ)上 ，借助 IT支撐可為財(cái)務(wù)分析及時提供準(zhǔn)確 、 明細(xì)的數(shù)據(jù) ， 通過財(cái)務(wù)分析流程的規(guī)范 ， 例行分析與專題分析相結(jié)合 ， 既可擴(kuò)大財(cái)務(wù)分析范圍 ， 又可突出重點(diǎn) ， 加強(qiáng)分析力度 （ 針對問題點(diǎn) 4） ； 強(qiáng)化：通過與財(cái)務(wù)預(yù)算 、 財(cái)務(wù)核算的聯(lián)動 ， 以科學(xué)的財(cái)務(wù)分析模型加強(qiáng)對生產(chǎn)經(jīng)營的反映力度 ， 從而達(dá)到改進(jìn)的目的 ， 充分發(fā)揮財(cái)務(wù)分析對企業(yè)經(jīng)營決策的支撐作用 。 填補(bǔ)：建立健全財(cái)務(wù)管理制度 ， 規(guī)范財(cái)務(wù) 、 會計(jì)工作 ， 擴(kuò)展財(cái)務(wù)管理范疇 ， 加強(qiáng)對外投資管理 ， 在集團(tuán)設(shè)立投融資管理部 ， 加強(qiáng)對子公司的監(jiān)控 ， 規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn) （ 針對問題點(diǎn) 6） 。 一個中心 兩個基本點(diǎn) 三個到位 四方平衡 五項(xiàng)改革 觀 念 精 細(xì) 型 企 業(yè) 企業(yè)價(jià)值最大化 企業(yè)治理、財(cái)務(wù)管理 經(jīng)營活動、投資活動、融資活動 企業(yè)、客戶、員工、社會 以財(cái)務(wù)為主 的業(yè)績評價(jià) 包括 非財(cái)務(wù)指標(biāo) 的業(yè)績評價(jià) 以生產(chǎn)為導(dǎo)向 的財(cái)務(wù)管理以 市場為導(dǎo)向的財(cái)務(wù)管理單純注重 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表 包括企業(yè) 的現(xiàn)金流量管理 被動的 風(fēng)險(xiǎn)管理 主動的 風(fēng)險(xiǎn)管理 母子公司 之間 責(zé)、權(quán)、利 分明 混亂的母子關(guān)系流程改進(jìn)帶來的收益 ? 以市場為導(dǎo)向 在市場調(diào)研流程 、 概念處理及論證流程中 ， 各項(xiàng)工作都強(qiáng)調(diào) 滿足消費(fèi)者需求 。 ? 品牌至上理念的體現(xiàn) 以品牌規(guī)劃為指導(dǎo) ， 確定品牌的發(fā)展方向和運(yùn)作方式； 流程保證了 品牌經(jīng)理對于品牌運(yùn)作的各環(huán)節(jié)的整體監(jiān)控和指導(dǎo) 。 通過客戶關(guān)系管理和 ERP系統(tǒng)的支撐， 有效壓縮客戶需求響應(yīng)時間 。 ? 效率 流程改進(jìn)帶來的收益 根據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略 ， 尋找企業(yè)新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn) ， 對投資項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)論證 ， 防范投資風(fēng)險(xiǎn) ， 提高投資回報(bào)率 。 以流程規(guī)范固定資產(chǎn)的核算和實(shí)物管理，保證帳實(shí)相符， 提高資產(chǎn)的使用效率 ，防止資產(chǎn)流失 。 強(qiáng)化了客戶關(guān)系管理 ，為提高客戶服務(wù)質(zhì)量奠定了基礎(chǔ) 。 通過與產(chǎn)供銷主業(yè)務(wù)結(jié)合、業(yè)務(wù)計(jì)劃檢索、合理定額的制定，價(jià)格庫的運(yùn)用，使 財(cái)務(wù)預(yù)算有據(jù)可依 ，加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算的準(zhǔn)確性、可靠性。 獨(dú)立質(zhì)檢報(bào)告機(jī)制 的設(shè)計(jì)將有利于物料質(zhì)量的保障 。 流程改進(jìn)帶來的收益 ? 質(zhì)量 ? 成本 流程改進(jìn)帶來的收益 產(chǎn)品設(shè)計(jì)初和產(chǎn)品設(shè)計(jì)過程中經(jīng)過財(cái)務(wù)充分論證 ， 有效避免投入風(fēng)險(xiǎn) ，降低設(shè)計(jì)成本 。 通過規(guī)范銷售流程 ， 有效壓縮客戶響應(yīng)時間 ， 降低交易成本 。 ? 柔性 流程改進(jìn)帶來的收益 通過 計(jì)劃的歸口管理，以及計(jì)劃管理體系的配套設(shè)計(jì) ，使得產(chǎn)供銷的各單項(xiàng)計(jì)劃在閉環(huán)結(jié)構(gòu)的機(jī)制中運(yùn)作，從而保證了實(shí)際生產(chǎn)運(yùn)作中的柔性相對增強(qiáng) 。 規(guī)范財(cái)務(wù)會計(jì)工作， 擴(kuò)展財(cái)務(wù)管理范疇 ，加強(qiáng)對外投資管理，加強(qiáng)對子公司的監(jiān)控，規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)。 流程改進(jìn)帶來的收益 ? 部門間聯(lián)動 實(shí)現(xiàn) 品牌 與財(cái)務(wù)、市場、科研、銷售的聯(lián)動。 實(shí)現(xiàn)與 財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù) 的聯(lián)動。 品牌至上 的理念短期內(nèi)在收益上難以見到效果 。 流程改進(jìn)可能的風(fēng)險(xiǎn) ? 關(guān)鍵點(diǎn)質(zhì)量 若以下關(guān)鍵點(diǎn)沒有達(dá)到流程要求的效果，會對后期工作產(chǎn)生一定的影響和制約 。 目標(biāo)計(jì)劃管理體系的正確認(rèn)識、對 ERP系統(tǒng)中核心關(guān)鍵計(jì)劃的操作等是制約產(chǎn)供銷流程質(zhì)量的關(guān)鍵因素。 由于財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)聯(lián)系緊密，業(yè)務(wù)部門工作質(zhì)量對財(cái)務(wù)部門將會產(chǎn)生直接的影響。若基礎(chǔ)數(shù)據(jù)錄入不及時，不能及時反映企業(yè)的經(jīng)營狀況 。 品牌經(jīng)理的綜合素質(zhì)是影響品牌運(yùn)作效果的重要因素 。 財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)管理觀念的轉(zhuǎn)變不到位以及財(cái)務(wù)人員本身的素質(zhì)對財(cái)務(wù)體系整體效益的發(fā)揮將是重要的影響因素 。 專業(yè)人員的隊(duì)伍建設(shè)短期內(nèi)難以完成，需要一定的時間，可能在運(yùn)行初期對運(yùn)行質(zhì)量有一定影響 。 流程改進(jìn)可能的風(fēng)險(xiǎn) 流程的配套設(shè)計(jì) 戰(zhàn)略規(guī)劃 綜合計(jì)劃 /品牌規(guī)劃 /關(guān)鍵績效指標(biāo)體系 共享信息平臺（ ERP/CRM/HR/OA等） 客 戶 供 應(yīng) 商 計(jì)劃體系 （閉環(huán)） 品牌流程 （填補(bǔ)） 產(chǎn)供銷計(jì)劃 （面向 訂單） 財(cái)務(wù)監(jiān)控 （明確） 客戶響應(yīng) （快速） 品牌定位 （明晰） 品牌運(yùn)作 （聯(lián)動） 供應(yīng)商與價(jià) 格管理 （強(qiáng)化） 財(cái)務(wù)核算 （映射） 計(jì)劃配套設(shè)計(jì) IT配套設(shè)計(jì) 報(bào)表配套設(shè)計(jì) 制度配套設(shè)計(jì) 績效配套設(shè)計(jì) 部門配套設(shè)計(jì) 崗位配套設(shè)計(jì) 計(jì)劃體系 IT體系 報(bào)表體系 制度體系 績效體系 組織機(jī)構(gòu) 崗位設(shè)置 流程配套設(shè)計(jì) —— 計(jì)劃體系 戰(zhàn)略規(guī)劃 /品牌戰(zhàn)略 /原煙長期計(jì)劃 年度綜合計(jì)劃 /總體品牌規(guī)劃 /資金預(yù)算 資金預(yù)算 /人力資源計(jì)劃 /知識管理 /IT規(guī)劃 計(jì)劃執(zhí)行監(jiān)督體系 計(jì)劃執(zhí)行評價(jià)體系 調(diào)研計(jì)劃 /品牌分階段營銷計(jì)劃 /設(shè)計(jì)實(shí)施方案 倉庫 物料需求計(jì)劃 主生產(chǎn)計(jì)劃 生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃 銷售計(jì)劃 銷售發(fā)貨計(jì)劃 品牌分階段 營銷計(jì)劃 庫存計(jì)劃 潛在客戶 與 銷售機(jī)會 管理 市場分析 及 銷售預(yù)測 訂單簽訂 生產(chǎn)計(jì)劃 編 制 成品煙 入 庫 物料采購 生產(chǎn) 銷售發(fā)運(yùn) 售后服務(wù) 倉庫 采購計(jì)劃 物料需求計(jì)劃 品牌分階段營 銷計(jì)劃 計(jì)劃體系框架 流程配套設(shè)計(jì) —— 計(jì)劃體系 ?以 Inter/Intra為依托的信息管理技術(shù)支撐 ?圍繞供應(yīng)、生產(chǎn)、客戶服務(wù)滿足市場需求 ?實(shí)現(xiàn)核心競爭力的提升，總交易成本的 極大降低。 形成三個層次的計(jì)劃： 戰(zhàn)略計(jì)劃層 管理計(jì)劃層 作業(yè)計(jì)劃層 關(guān)鍵績效指標(biāo)（ KPI） 計(jì)劃管理體系（閉環(huán)結(jié)構(gòu)） 建立模型庫、方法 庫、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫， 數(shù)據(jù)倉庫，應(yīng)用數(shù) 據(jù)挖掘技術(shù) 流程配套設(shè)計(jì) —— 計(jì)劃體系的配套設(shè)計(jì) 戰(zhàn)略層計(jì)劃 /管理層計(jì)劃 /作業(yè)層計(jì)劃 計(jì)劃名稱 目標(biāo)流程圖 內(nèi)容 審批 指導(dǎo)范圍 例子： 品牌戰(zhàn)略規(guī)劃 品牌規(guī)劃流程 原煙需求預(yù)測編制流程 中長期戰(zhàn)略目標(biāo)、戰(zhàn)略思路、戰(zhàn)略步驟； 市場定位與布局； 資源配置（信息、調(diào)研、廣告、人員）等 6P整合營銷策略； 區(qū)域市場策略； 銷售隊(duì)伍的激勵； 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子 科研、銷售、市場 流程配套設(shè)計(jì) —— 崗位職能與績效 崗位與流程的對應(yīng)關(guān)系 序號 部門 流程中崗位 領(lǐng)導(dǎo)或者參與的流程 例子： 1 財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)部部長 ?品牌規(guī)劃流程 ?品牌概念論證流程 ?銷售預(yù)測流程 ?資金預(yù)算流程 ?總帳管理流程 ?… ... 71 71個關(guān)鍵崗位職能與績效的設(shè)計(jì) 流程配套設(shè)計(jì) —— 崗位職能與績效的配套設(shè)計(jì) 崗位職能與績效設(shè)計(jì)模板： 崗位名稱 ：品牌經(jīng)理 部 門： 直接領(lǐng)導(dǎo) ： 上級主管 ： 工作職責(zé) 崗位績效考評標(biāo)準(zhǔn)（ KPI） 1 、負(fù)責(zé)制訂、修訂分品牌規(guī)劃；負(fù)責(zé)進(jìn)行年度品牌計(jì)劃分解、制訂分品牌營銷策劃方案 …… 類別 評價(jià)項(xiàng)目 權(quán)重 評價(jià)重點(diǎn)及標(biāo)準(zhǔn) 評價(jià)等級 優(yōu) 量 好 中 差 定性指標(biāo) 品牌規(guī)劃與營銷策劃方案制訂 15 完成及時，質(zhì)量高，可行性強(qiáng) …… 定性指標(biāo) 分品牌量價(jià)綜合率 30 實(shí)際銷量 /計(jì)劃指標(biāo)當(dāng)期價(jià)格 /核定價(jià)格 ① ② ③ 5① 3② 1③ …… 說明： 此崗位的評價(jià)周期為一個月。 例子 —— 輔料供應(yīng)商信息 項(xiàng)目概況 目標(biāo)流程設(shè)計(jì)概要 結(jié)合核心問題的流程改進(jìn)要點(diǎn) 組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì) BPRERP與企業(yè)相關(guān)管理工作的關(guān)系 業(yè)務(wù)流程重組的綜合收益 索引 組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì) 組織職能調(diào)整的驅(qū)動因素： ? 戰(zhàn)略對組織職能調(diào)整的要求 —— 煙草行業(yè)全球性、行業(yè)性的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)移 為組織變革提出了新的課題，可以注意到， 無論是國際還是國內(nèi)煙草行業(yè)，都在積極推進(jìn)組織變革。 —— 當(dāng)前， 客戶需求的不斷變化 ，要贏得客戶滿意，不僅要在產(chǎn)品本身的各項(xiàng)要素上 下功夫，還要強(qiáng)調(diào)種種現(xiàn)代要素。長煙廠的戰(zhàn)略發(fā)展更加強(qiáng) 調(diào)持續(xù)性、市場導(dǎo)向等等，相應(yīng)的，長煙需要根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的要求，對組織 職能進(jìn)行必要的調(diào)整 。 —— 增值的原則： 將企業(yè)各項(xiàng)活動分為增值活動和非增值活動，強(qiáng)化增值部分， 減少文多、會多、協(xié)調(diào)多等非增值活動，實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化。 組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì) 組織職能調(diào)整的驅(qū)動因素： ? 目標(biāo)流程對組織職能調(diào)整的要求 —— BPR理論強(qiáng)調(diào)， 流程決定組織 。 組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì) 組織職能調(diào)整的驅(qū)動因素： ? 集團(tuán)對組織職能調(diào)整的要求 —— 白沙集團(tuán)成立后，長煙廠代行集團(tuán)管理職責(zé)，因此長煙的組織機(jī)構(gòu)需 要考慮集團(tuán)管理的要求，將長煙某些部門的職能提升到集團(tuán)層次，它 們既對整個集團(tuán)負(fù)責(zé)，又作為長煙廠的獨(dú)立部門而存在。組織調(diào)整是遷一發(fā)而動全身的活動，調(diào)整力度的大小影響到組織效率和員工士氣。新的組織結(jié)構(gòu)強(qiáng)調(diào)市場導(dǎo)向、部門協(xié)同，相應(yīng)會帶來層級關(guān)系和行事規(guī)則上的一些變化。 ? 人力資源的約束： —— 在新設(shè)計(jì)的組織結(jié)構(gòu)中，將根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略的需要，強(qiáng)化品牌、研發(fā)、綜合管理等職能，但企業(yè)目前比較缺乏具有全面品牌知識的管理人才、具有營銷理念的研發(fā)人才等各種復(fù)合型人才；同時，企業(yè)目前還急需具有集團(tuán)視野的投資管理人才和戰(zhàn)略管理人才的加盟。 組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì) —— 組織職能調(diào)整的約束條件 組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì) —— 基于 集團(tuán)的長煙組織機(jī)構(gòu) 營銷中心總監(jiān) 市 場 部 銷 售 部 國際拓展部 技改中心總監(jiān) 設(shè)備管理部 總 師 辦 機(jī)修車間 后勤中心總監(jiān) 生活服務(wù)部 農(nóng)場 幼兒園 白沙集團(tuán)總裁 CEO （ 兼長煙廠廠長 ） 集團(tuán)兼長煙辦公室 內(nèi)部配送中心 原 煙 部 企 業(yè) 管 理 部 物 資 部 科 研 所 質(zhì) 檢 站 技術(shù)中心總監(jiān) 業(yè)務(wù)中心總監(jiān) 投融資 管理部 財(cái) 務(wù) 部 財(cái)務(wù)中心總監(jiān) 工 團(tuán) 辦 公