研發(fā)費加計扣除最新攻略__雷鳴-閱讀頁
2025-01-30 13:52本頁面
【正文】 準確、匯總額計算不準確的，主管稅務機關(guān)有權(quán)調(diào)整其稅前扣除額或加計扣除額。 對企業(yè)委托給外單位進行開發(fā)的研發(fā)費用，凡符合條件的，由委托方按照規(guī)定計算加計扣除，受托方不得再進行加計扣除。 五、攻略之 辦理稅務備案 ?稅收政策（四） ※ 集團開發(fā) 企業(yè)集團根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和科技開發(fā)的實際情況，對技術(shù)要求高、投資數(shù)額大，需要由集團公司進行集中開發(fā)的研究開發(fā)項目，其實際發(fā)生的研究開發(fā)費，可以按照合理的分攤方法在受益集團成員公司間進行分攤。如不提供協(xié)議或合同，研究開發(fā)費不得加計扣除。 企業(yè)集團采取合理分攤研究開發(fā)費的，企業(yè)集團 母公司負責編制集中研究開發(fā)項目的立項書、研究開發(fā)費用預算表、決算表和決算分攤表。 五、攻略之 辦理稅務備案 ?稅收政策（五） ※ 征管規(guī)定 企業(yè)實際發(fā)生的研究開發(fā)費，在年度中間預繳所得稅時，允許據(jù)實計算扣除，在年度終了進行所得稅年度申報和匯算清繳時，再依照本辦法的規(guī)定計算加計扣除。 （ 財稅 〔 2023〕 70號： 地市級（含）以上政府 科技部門 出具的研究開發(fā)項目鑒定意見書。 五、攻略之 辦理稅務備案 ?稅收政策（六） ※ 省國稅備案管理規(guī)定 事先備案： 開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用所得稅優(yōu)惠。 受理機關(guān)： 主管國稅機關(guān) 。② 研發(fā)費用實際發(fā)生金額；③經(jīng)調(diào)整后可享受加計扣除的金額；④按 50%計算加計扣除金額） 、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預算 。 、委托、合作研究開發(fā)項目當年研究開發(fā)費用發(fā)生情況歸集表（委托開發(fā)項目，受托方應向委托方提供該研發(fā)項目的費用支出明細情況） 。 、研究成果報告等資料 。 的合理分攤研究開發(fā)費的方法； ，政府科技部門的鑒定意見書。 （二）申請資料不齊全或者不符合法定形式的，應當場或者 5個工作日內(nèi)一次性告知納稅人需要補正的全部內(nèi)容。 （四）有權(quán)國稅機關(guān)應在受理之日起 7個工作日內(nèi)完成登記備案工作。 （六）對備案事項，符合法定條件、標準的，有權(quán)國稅機關(guān)應在規(guī)定的期限內(nèi)作出準予備案的書面決定 。 （七）未按規(guī)定備案的，納稅人不得享受稅收優(yōu)惠。（與國稅一致） 備案時間： 年度終了后匯算清繳納稅申報前不低于 30個工作日前提請備案。 （比國稅規(guī)定細） 五、攻略之 辦理稅務備案 ? 稅收政策（七） ※ 省地稅備案管理規(guī)定（續(xù)） 報送資料： 《 企業(yè)所得稅優(yōu)惠 備案表 》 自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書（需根據(jù)規(guī)定的領(lǐng)域詳細說明至具體項目）和研究開發(fā)費預算； 自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構(gòu)或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單； 自主、委托、合作研究開發(fā)項目當年研究開發(fā)費用發(fā)生情況歸集表；對委托開發(fā)的項目，應提供受托方出具的該研發(fā)項目的費用支出明細情況； 企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件； 委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議； 研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告等資料，包括知識產(chǎn)權(quán)證書、生產(chǎn)批文，新產(chǎn)品或新技術(shù)證明材料、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗報告，以及其他相關(guān)證明材料； 研究開發(fā)費加計扣除 臺帳 ； 研究開發(fā)費用情況 歸集表 。資料不全不詳、存在明顯錯誤或不符合法定形式的，地稅機關(guān)應在 5個工作日內(nèi)一次性告知納稅人需要更正或補充的內(nèi)容，納稅人補齊、更正后可再次提請備案。 （二）主管稅務機關(guān)受理后應及時轉(zhuǎn)報有權(quán)備案機關(guān)。一份留存，一份送主管稅務機關(guān)，一份隨 《 稅務事項通知書 》 在作出決定之日起 10個工作日內(nèi)送達納稅人。 五、攻略之 辦理稅務備案 ?稅收政策（八） ※ 罰則 企業(yè)實際發(fā)生研究開發(fā)費由主管稅務機關(guān)核實。 謝謝！ 期待合
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