【正文】 機(jī)械設(shè)備 ? 是否具備優(yōu)良的施工和安全生產(chǎn)記錄，還要結(jié)合該投標(biāo)單位近年來(lái)所承建的其他工程項(xiàng)目中哪些項(xiàng)目取得過(guò)工程質(zhì)量監(jiān)督部門(mén)出具的工程評(píng)定的等級(jí)證明 招投標(biāo)階段的審計(jì) ? 檢查招投標(biāo)程序及其結(jié)果是否合法、有效 ? 招投標(biāo)中審計(jì)監(jiān)督 ?開(kāi)標(biāo)的審計(jì) ? 審查招標(biāo)單位是否當(dāng)眾組織開(kāi)標(biāo)，有無(wú)違反規(guī)定搞暗箱操作問(wèn)題 。 ? 是否由投標(biāo)人或者其推選的代表檢查投標(biāo)文件的密封情況，或由招標(biāo)人委托的公證機(jī)構(gòu)檢查并公證。 招投標(biāo)階段的審計(jì) ? 檢查招投標(biāo)程序及其結(jié)果是否合法、有效 ? 招投標(biāo)中審計(jì)監(jiān)督 ?評(píng)標(biāo)的審計(jì) ? 評(píng)標(biāo)委員會(huì)由招標(biāo)人的代表和有關(guān)技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等方面的專(zhuān)家共同組成。 ? 評(píng)標(biāo)的過(guò)程應(yīng)堅(jiān)持客觀(guān)、公正、科學(xué)合理的原則，以招標(biāo)文件為依據(jù)，不得臨時(shí)采取招標(biāo)文件以外的標(biāo)準(zhǔn)和方式進(jìn)行評(píng)標(biāo)。 ? 審查投標(biāo)單位提否持中標(biāo)通知書(shū)到招標(biāo)管理部門(mén)辦理審查復(fù)核、蓋章及有關(guān)手續(xù)。 招投標(biāo)階段的審計(jì) ? 檢查招投標(biāo)程序及其結(jié)果是否合法、有效 ? 招投標(biāo)中審計(jì)監(jiān)督 ?招投標(biāo)后的審計(jì)核實(shí) ? 收集反饋信息，調(diào)查了解對(duì)招投標(biāo)的意見(jiàn)，聽(tīng)取收集對(duì)招投標(biāo)的建議。 招投標(biāo)階段的審計(jì) ? 檢查招投標(biāo)程序及其結(jié)果是否合法、有效 ? 招投標(biāo)中審計(jì)監(jiān)督 ?招投標(biāo)后的審計(jì)核實(shí) ? 推行反饋監(jiān)督，注意建立信息反饋和追蹤制度，主要收集反饋信息，調(diào)查了解對(duì)招投標(biāo)的意見(jiàn)，聽(tīng)取收集對(duì)招投標(biāo)的建議。 ? 把好甲乙雙方履約關(guān)。 招投標(biāo)階段的審計(jì) ? 招投標(biāo)審計(jì)應(yīng)注意的幾點(diǎn)問(wèn)題 ? “合理低價(jià)法”的正確理解 ?招投標(biāo)法第四十一條中規(guī)定 :中標(biāo)人的投標(biāo)應(yīng)當(dāng)符合下列條件 : ? (一 )能夠最大限度地滿(mǎn)足招標(biāo)文件中規(guī)定的各項(xiàng)綜合評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn) 。但是投標(biāo)價(jià)格低于成本的除外。 招投標(biāo)階段的審計(jì) ? 招投標(biāo)審計(jì)應(yīng)注意的幾點(diǎn)問(wèn)題 ? 對(duì)專(zhuān)業(yè)工程的招投標(biāo)普遍采取邀請(qǐng)招標(biāo)方式和議標(biāo)的審計(jì)。 ? 仔細(xì)閱讀使用的合同文本，掌握有關(guān)建設(shè)工程施工合同的法律、法規(guī)規(guī)定。 ? 總包合同中應(yīng)具體規(guī)定發(fā)包方、總包方和分包方各自的責(zé)任和相互關(guān)系。 ?達(dá)到什么程度的自然災(zāi)害才能被認(rèn)定為不可抗力， 《 通用條款 》未明確，實(shí)踐中雙方難以形成共識(shí)，雙方當(dāng)事人在合同中對(duì)可能發(fā)生的風(fēng)、雨、雪、洪、震等自然災(zāi)害程序應(yīng)予以量化。 ? 任何一份施工合同都難以做到十全十美，合同履行中還應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況需要及時(shí)簽訂補(bǔ)充協(xié)議、變更協(xié)議，調(diào)整各方權(quán)利義務(wù)。 ? 減、緩、免手續(xù)是否完善，是否符合有關(guān)規(guī)定。 ? 有無(wú)擅自擴(kuò)大拆遷范圍、提高標(biāo)準(zhǔn)或者降低標(biāo)準(zhǔn)等問(wèn)題。 建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施階段審計(jì)的主要內(nèi)容 ? 做好與建設(shè)項(xiàng)目前期階段審計(jì)的銜接和延伸 ? 檢查建設(shè)資金到位情況是否與資金籌集計(jì)劃或投資進(jìn)度相銜接，有無(wú)大量資金閑置，或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費(fèi)現(xiàn)象。 ?是否按照工程進(jìn)度付款，有無(wú)擠占、挪用建設(shè)項(xiàng)目資金等問(wèn)題。 ? 檢查內(nèi)控制度建立、執(zhí)行情況。 建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施階段審計(jì)的主要內(nèi)容 ? 注重工程監(jiān)督管理與財(cái)務(wù)審計(jì)的結(jié)合 對(duì)建設(shè)單位的審計(jì) 檢查建設(shè)單位管理費(fèi)的計(jì)取范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定，費(fèi)用支出是否符合 “必須、節(jié)約”的原則 檢查工程設(shè)計(jì)變更、施工現(xiàn)場(chǎng)簽證手續(xù)是否合理、合規(guī)、及時(shí)、完整、真實(shí)。 對(duì)己完成的單位工程及時(shí)進(jìn)行竣工結(jié)算審計(jì) 建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施階段審計(jì) 建設(shè)單位應(yīng)提交下列資料 : 與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的合同及結(jié)算資料 。 自項(xiàng)目建設(shè)之日起的工程進(jìn)度報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表、工程竣工決算報(bào)表，以及其他與財(cái)務(wù)收支相關(guān)的資料 建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施階段審計(jì)的主要內(nèi)容 ? 審計(jì)內(nèi)容主要包括 : ? 審查竣工決算報(bào)表和竣工決算說(shuō)明的真實(shí)、合法情況。審查資金到位和未到位情況及對(duì)項(xiàng)目的影響程度。 ? 審查項(xiàng)目建筑安裝工程核算、設(shè)備投資核算、待攤投資的列支內(nèi)容和分?jǐn)偲渌顿Y列支的真實(shí)、合法情況。 ? 項(xiàng)目基建收入的來(lái)源、分配、上繳和留成使用的真實(shí)、合法性 。 ? 項(xiàng)目尾工工程未完工程量和預(yù)留投資資金的真實(shí)性 。 ? 法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。 ? 工程變更的確認(rèn) ? 因?yàn)楣こ套兏鼤?huì)導(dǎo)致工期和造價(jià)的變化，所以，為有效控制造價(jià)，無(wú)論任何一方提出的變更，均需由工程師確認(rèn)并簽發(fā)工程變更指令。 工程變更 及其處理 ? 工程變更價(jià)款的計(jì)算方法 ? 乙方在工程變更確定后 14天內(nèi)，提出變更價(jià)款的報(bào)告，經(jīng)工程師同意后調(diào)整合同價(jià)款，變更合同價(jià)款按下列方法進(jìn)行： ? 合同中已有適用于變更工程的價(jià)格，按合同已有的價(jià)格變更合同價(jià)款； ? 合同中只有類(lèi)似于變更工程的價(jià)格，可以參照類(lèi)似價(jià)格變更合同價(jià)款； ? 合同中沒(méi)有的由乙方提出變更價(jià)格，經(jīng)工程師確認(rèn)后執(zhí)行。 ? 工程師收到變更價(jià)款報(bào)告之日起 14天內(nèi)，予以確認(rèn)。和解或調(diào)解不成的，可以采用仲裁或向人民法院起訴的方式解決。 ? 由乙方自身的原因?qū)е碌墓こ套兏?，乙方無(wú)權(quán)要求追加合同價(jià)款。 ?工程項(xiàng)目審計(jì)的立項(xiàng)審批，招標(biāo)形式批準(zhǔn)資料；招標(biāo)文件；投標(biāo)單位的資質(zhì)預(yù)審資料；評(píng)標(biāo)大綱和答疑材料；評(píng)標(biāo)報(bào)告和評(píng)委名單；標(biāo)底、編制依據(jù)及對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的執(zhí)行；中標(biāo)通知書(shū)；合同協(xié)議書(shū)及附件 (包含中標(biāo)單位的投標(biāo)文件 )；監(jiān)理單位批準(zhǔn)的施工單位、施工組織；主要施工記錄和會(huì)議紀(jì)要及函件，變更和索賠資料： ? (1)施工單位變更和索賠申請(qǐng)及附件，設(shè)計(jì)修改通知和圖紙，會(huì)議紀(jì)要，監(jiān)理和業(yè)主的書(shū)面通知，監(jiān)理的現(xiàn)場(chǎng)簽證，特殊氣象水文、地質(zhì)資料，測(cè)量、質(zhì)檢資料及其有關(guān)的照片、錄像等， ? (2)監(jiān)理處理意見(jiàn)， ? (3)項(xiàng)目管理部門(mén)的處理意見(jiàn)， ? (4)最終處理意見(jiàn)；完工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和合同決算書(shū)；未完工的工程項(xiàng)目工程量預(yù)留的資金；合同外的獎(jiǎng)金支付情況及依據(jù)。 三峽工程合同管理內(nèi)部審計(jì) ? 開(kāi)展合同項(xiàng)目審計(jì)的重點(diǎn) ? 審計(jì)取費(fèi)和套用定額單價(jià) ?對(duì)合同內(nèi)項(xiàng)目，其合同內(nèi)財(cái)務(wù)決算單價(jià)是否與招標(biāo)合同內(nèi)單價(jià)一致；對(duì)合同外項(xiàng)目，按合同條款規(guī)定：其合同內(nèi)有內(nèi)容相同相應(yīng)子目單價(jià)可以套用的，應(yīng)予以套用； ?對(duì)其合同內(nèi)沒(méi)有內(nèi)容相同的相應(yīng)子目套用的，只要有近似子目單價(jià)應(yīng)予以套用； ?在前二者都不具備的情況下，雙方可以重新協(xié)商，但新單價(jià)取費(fèi)應(yīng)與合同內(nèi)單價(jià)取費(fèi)一致，新單價(jià)要合理， 三峽工程合同管理內(nèi)部審計(jì) ? 開(kāi)展合同項(xiàng)目審計(jì)的重點(diǎn) ? 審計(jì)合同外獎(jiǎng)金支付 ?審查合同外獎(jiǎng)金支付過(guò)程中，是否存在不合規(guī)、不合理的情況，是否有執(zhí)行獎(jiǎng)懲條款不嚴(yán)肅，隨意處理的情況。 三峽工程合同管理內(nèi)部審計(jì) ? 開(kāi)展合同項(xiàng)目審計(jì)的對(duì)策 ? 索賠審計(jì)對(duì)策 ?(1)對(duì)由于合同文件缺陷引起的索賠。 ?(2)對(duì)業(yè)主違約造成的索賠。 三峽工程合同管理內(nèi)部審計(jì) ? 開(kāi)展合同項(xiàng)目審計(jì)的對(duì)策 ? 索賠審計(jì)對(duì)策 ?(3)對(duì)于監(jiān)理不適當(dāng)?shù)闹噶钤斐傻乃髻r。 ?(4)對(duì)索賠資料的真實(shí)性。 工程實(shí)施過(guò)程全過(guò)程審計(jì)方式比較 ? 駐地審計(jì)（事后控制） ? 及時(shí)記錄工程實(shí)施情況、變更、做法的差異等 ? 審計(jì)日志 ? 簽證、預(yù)算對(duì)比 ? 全盤(pán)掌握工程情況 ? 成本參謀（事前控制） ? 標(biāo)底編制，參加評(píng)標(biāo) ? 預(yù)測(cè)變更、算價(jià)對(duì)比建議、業(yè)主決定是否變更 ? 定期把握工程情況 建設(shè)項(xiàng)目竣工決算階段審計(jì) ? 竣工投產(chǎn)階段審計(jì)是指項(xiàng)目竣工決算編報(bào)至項(xiàng)目交付使用之前，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)建設(shè)及設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位與建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督。 ? 利用合同。 ? 把審計(jì)監(jiān)督條款寫(xiě)入建設(shè)合同。 ? 采用按時(shí)結(jié)算的方式，要求施工單位按照已完成的形象進(jìn)度及時(shí)報(bào)送結(jié)算資料 。 ? 采用單價(jià)包干，工程量按實(shí)結(jié)算的方式，要求施工單位按照形象進(jìn)度上報(bào)分部分項(xiàng)工程結(jié)算資料 。