【正文】 、彈性大、資金量大 。 缺點 ： 保密性差，企業(yè)需要負擔高額成本，因 而會 產(chǎn)生較高的風險， 融資方式： （ 1） 基金組織，就是假股暗貸 ：即 投資方以入股的方式對項目進行投資但實際并不參與項目的管理。 （ 2） 銀行承兌。投資方將銀行承兌拿 走。 即 投資方到項目方指定銀行開一個賬戶 ，將指定金額存進自己的賬戶。承諾該筆錢在規(guī)定的時間內(nèi)不挪用。 16 （ 4） 大額質(zhì)押存款 （ 5） 銀行信用證。所謂委托貸款就是投資方在銀行為項目方設立一個?？钯~戶，然后把錢打到?？钯~戶里面，委托銀行放款給項目方 （ 7） 直通款。 （ 8） 對沖資金。 （ 10） 發(fā)行公司債券。 長期資本成本計算 長期資本成本分為：長期債權資本成本（包括長期借款和長期債權）、長期股權資本成本（包括普通股、優(yōu)先股、留用利潤） （ 1）長期債權資本成本 a．長期借款： 式中： K長期借款資本成本； It長期借款年利息； T 所得稅率； L長期借款籌資額 (借款本金 )； F1 長期借款籌資費用率。 分類 ： 按照投資對象分 ： 長期債券投資和其他長期債權投資兩類。 成本法核算 ： 在成本法下，長期股權投資應當按照初始投資成本 計量。被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤，確認為當期投資收益。 通常情況下，投資企業(yè)在取得投資當年自被投資單位分得的現(xiàn)金股利或利潤應作為投資成本的收回；以后年度，被投資單位累計分派的現(xiàn)金股利或利潤超過投資以后至上年末止被投資單位累計實現(xiàn)凈利潤的，投資企業(yè)按照持股比例計算應享有的部分應作為投資成本的收回。 （ 2）分類：主要有 資本的屬性結構和資本的期限結構兩種。 b． 資本的期限結構 ： 指不同期限資本的價值構成及其比例關系 （ 3）分析： 相關分析 a． 股東權益比率 ： 是股東權益與資產(chǎn)總額的比率。 資產(chǎn)總額 )100% 該項指標反映所有者提供的資本在總資產(chǎn)中的比重，反映企業(yè)基本 財務結構 是否穩(wěn)定。 公式：資產(chǎn)負債率＝ (負債總額 247。 C． 長期負債比率 ： 是從總體上判斷企業(yè)債務狀況的一個指標，它是長期負債與資產(chǎn)總額的比率。 資產(chǎn)總額 )100% d． 股東權益與 固定資產(chǎn)比率： 是衡量 公司財務 結構穩(wěn)定性的一個指標。 固定資產(chǎn)總額 )100% 股東權益與固定資產(chǎn)比率反映購買固定資產(chǎn)所需要的資金有多大比例是來自于所有者資本 。 利潤分配基本原則 （ 1） 自主經(jīng)營、自負盈虧原則 （ 2） 依法分配原則 （ 3） 兼顧職工利益原則 （ 4） 投資與收益對等原則 （ 5） 分配與積累并重原則 利潤分配的一般程序 （ 注：本實習單位“ 河南礦業(yè)建設集團有限責任公司 ” 為非股份制企業(yè)） （ 1） 彌補以前年 度的虧損 。 法定盈余公積金計提數(shù)額 =（本年凈利潤 以前年度虧損） 10%。 （ 3） 向投資者分配利潤 ： 企業(yè)本年凈利潤扣除彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積金和公益金后的余額，加上 年初未分配利潤貸方余額，即為企業(yè)本年可供投資者分配的利潤 ， 20 以此為基數(shù)確定應向投資者分配的利潤數(shù)額。 （ 3） 股份公司當年無利潤或出現(xiàn)虧損，原則上不得分配股利。 （五）營運資金的管理 概述： 營運資金管理是對企業(yè)流動資產(chǎn)及流動負債的管理。 分類管理： （ 1）現(xiàn)金管理： 現(xiàn)金管理就是對現(xiàn)金的收、付、存等各 :環(huán)節(jié) 進行的管理。 功能：征信管理（信用檔案管理）、授 信管理、帳戶控制管理、 商帳追收 管理、利用征信數(shù)據(jù)庫開拓市場或推銷信用 支付工具 。主要目的在于規(guī)避因賒銷產(chǎn)生的風 b． 企業(yè)在信用交易中所面臨的風險因素 ① 客戶拖欠的風險 ② 客戶賴帳的風險 ③ 客戶破產(chǎn)的風險 C． 企業(yè)信用管理的主要內(nèi)容 ① 收集客戶資料 ② 評估和授信 （ 3） ： 是將廠商的存貨政策和 價值鏈 的存貨政策進行作業(yè)化的綜合過程 。 22 ② 出自價格的考慮 ， 是 為了 盡力在各種成本與存貨效益之間做出權衡，達到兩者的最佳結合 。 ② 采用 ABC 控制法，降低存貨庫存量，加速資金周轉(zhuǎn)。 ④ 充分利用 ERP 等先進的 管理模式 ，實現(xiàn)存貨資金信息化管理。 五、問題、建議及看法 （一）意見和建議 河南礦業(yè)建設 （ 集團 ） 有限責任公司 雖說是一個下屬的分公司，但是由于其擁有悠久的歷史沉淀，以及總公司是隸屬河南省煤炭系統(tǒng)管轄的國有企業(yè)，因而 23 不論是在財務制度的設置、財務人員的分配或是財務工作的嚴謹性方面都出類拔萃，無可挑剔。 因此公司時常會出現(xiàn)資金緊張的情況，雖然不至于對當階段的生產(chǎn)產(chǎn)生巨大的影響，但是仍舊不利于公司高效的運轉(zhuǎn)施工建設。 非上市公司 河南礦業(yè)建設 （ 集團 ） 有限責任公司 非上市公司，自然，作為分公司的 河南礦業(yè)建設 （ 集團 ） 有限責任公司 第六工程公司也并 非一個上市公司。雖然成為上市公司具有一定的風險性，但是其可以激發(fā)員工的工作熱情、宣傳企業(yè)文化、便于籌資等，相較而言，我認為成為上市公司的益處遠遠大于其帶來的風險性。 工作時間強度分配不合理 公司的財務業(yè)務在每月上旬比較輕松，但是在每月下旬甚至是月末 24 最后一兩天，業(yè)務量會激增。這樣不但會產(chǎn)生平時人力資源的浪費，并且在月末的時候 。我認為企業(yè)應該多招收全面性人才，在平時人員閑置期間可以調(diào)遣做其他的工作，在月末或年底之時，大家共同進行財務工作的核算等。 在本單位實習期間，一個月的會計賬簿中，無一筆轉(zhuǎn)賬憑證，很多規(guī)定于轉(zhuǎn)賬憑證的經(jīng)濟業(yè)務都記于付款憑證下方。但如此處理的原因不知曉，只因“傳 統(tǒng)”。 我 學到了很多在課堂上根本就學不到的知識 ,作為學習了差不多三年財務管理的我們，可以說對會計已經(jīng)是耳目能熟了。但似乎 永遠都只是紙上談兵。 “實踐 出真知”， 在工作中僅靠我們課堂上學習到的知識遠遠不夠，我們要在其他時間多給自己充電，在扎實本專業(yè)的基礎上也要拓寬學習領域。